投资担保公司财务管理制度.doc

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1、财政治理制度第一章总那么第一条为规范公司财政治理，充分发挥财政治理计划、把持、监督、决策的天性性能，保证公司运营治理畸形停顿，提高担保资金的使用效益，爱护股东利益，按照司帐法企业司帐准那么企业财政通那么担保企业司帐核算办法并结合金融企业财政制度等有关法律、法则的规那么，按照本公经理论，制定本制度。第二条公司要按现代企业制度恳求树破、健全法人治理结构，加强运营治理，提高资产运营效能。公司的财政活动在公司实行董事的指点下由财政部分分歧治理。第三条公司财政治理任务的全然任务是：单方面贯彻司帐法，实行国家有关法律、法则跟财政规章制度；公正编制公司预算，如实反响公司财政情况；依法结构收入，努力白费收入；

2、树破健全财政治理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范治理，防止资产散失落，对公司运营活动停顿财政把持跟监督。第四条树破任务清楚的公司内部财政治理系统，公司股东会、总经理、财政分管经理、财政人员应各司其职。财政部分要完满内部任务任务制，努力为公司开展跟担保营业的开展作好效力。公司内部要细心作好财政治理的基础任务，严峻按照财政部司帐基础任务规范料理每笔司帐营业，司帐记录应当精确残缺。公司应当按照权责发生制原那么，凡是应属于本期的收入跟收入，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入跟收入处理。第五条公司财政治理任务的要紧内容是：1财政计划治理2收入治理3收入治理4担保基金治理

3、5结实资产跟低值易耗品治理第二章财政计划治理第六条财政计划是对往年度运营活动的猜想，按照本公司的开展计划跟任务编制。财政计划包括全然营业收支计划跟资金计划两部分。第七条全然营业收支计划要紧有公司担保营业活动中的收入、费用收入、及其他营业收支、税金及营业结余的留用情况。第八条资金计划要紧包括公司资金的筹集跟应用。第九条公司财政计划在公司有关营业部分供应的数据基础上，由财会部分汇总编制。第十条公司财政部分应经常检查、分析财政计划实行情况，提出改进见解，以保证年度财政计划的完成。第三章收入治理第十一条公司收入来源有：1担保费收入：指从事担保营业的收入2本钞票收入：指公司全然帐户跟其他存款帐户本钞票的

4、收入3其他营业收入：包括结实资产出租收入、让渡无形资产收入、咨询费收入等4投资收益：停顿投资取得的收益5营业外收入：指非营业性收入如外单位捐赠未限度用途的财物、其他单位对公司的补助、结实资产盘盈、结实资产清理净收益、其他系统杂项收入。第十二条各项财政收入应按国家政策跟有关规那么细心核算、精确反响，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性跟完整性。不得以任何方法截留或转移收入。第四章收入治理第十三条收入是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费跟损失落。要紧包括：1营业收入：公司在停顿担保工程调查、评估过程中聘请中介机构对工程停顿评估、鉴证、审计、公证等的收入，以

5、及聘请长年法律顾问、财政顾问等的收入，对本公司自身的审计评估除外。2营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教诲经费、安全防卫费、公杂费车船燃料费、养盘川跟牌照费、洁净卫生用具、订阅公用书报、办公用品、外事费、邮电费、电子配备运转费、注册登记费、差盘川盘川、修理费、聚会费、低值易耗品摊销、结实资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金房产税、车船应用税、地盘应用税、印花税、咨询费、公证及诉讼费跟其他费用。3营业税金及附加：包括营业税、城建税、教诲费附加、所在教诲费附加、水利基金费等。4提取短期担保风险准备金：按每笔新发生担保额10%提取风险准备金。

6、在该笔担保营业准时履约扫除担保任务时，净预提的风险准备金的余额返还担保基金。5提取暂时担保风险金：从担保基金的年收益中按50%提取担保风险准备金，担保风险准备总额抵达基金总额的50%后，可不再提取。6代偿丧失落逾越准备收入：代偿丧失落逾越已提取短期、暂时担保风险准备金差额部分。7提取未到期任务准备金：年未按在保工程所收保费的50%提取，同时转回往长年度提取往年已扫除担保任务余额工程所收保费计提的未到期任务准备，用于弥补代偿丧失落。8提取担保赔偿准备：按岁终在保余额的肯定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿丧失落，计提的比例一经判定不得随意变更。计提的比例按照担保业务代偿率跟代偿丧失落率差异而差

7、异。代偿率跟代偿丧失落率由公司股东会决定。9本钞票收入：指借钱所应支付的本钞票。如到期一次支付的本钞票数额较大年夜，应按权责发生制原那么停顿核算。10其他营业收入：公司在营业运营中发生的其他与营业有关的收入。11营业外收入：指结实资产盘亏、结实资产清理净丧失落、罚金、其他等。12所得税：按照国家所得税有关规那么打算应缴的所得税第五章担保基金治理第十四条担保基金是保证公司担保营业畸形开展的前提跟基础，要紧由国家、企业法人、集团投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规那么的范围内开展。其来源要紧有：一国家、企业法人、集团出资；二基金净收益；三其他第十五条担保资金的应用应树破考察跟把持制度，树破内部制

8、约机制，资金的收付汇合由财会部分料理。对外拨付保证金跟发生代偿赔付，必须符合把持规程，会同各有关天性性能部分共同讨论通过，报公司分管财政经理签字赞同后，由财政部分考察，方可对外付款。第十六条加强风险防范跟治理，精确提取跟应用风险准备金跟资本保证基金，中心开展担保营业提取的各项准备金及资本保证基金有：1未到期任务准备金2暂时任务准备金3资本保证基金第六章结实资产跟低值易耗品治理第十七条必须加强结实资产的治理，做到建账设卡，帐实符合，确保实物资产的安全残缺。第十八条凡单位价值在2000元不含以上，应用年限在一年不含一年以上，并在应用过程中保持原有物质外形的资产为结实资产，如房屋、建筑物、电子配备、

9、运输货色、呆板配备等。公司因营业需要而购建的大年夜、中型打算搜集包括硬件购置费及软件开拓费，应作为结实资产停顿处理。第十九条结实资产由财会部分停顿核算，按季或按月计提折旧，结实资产折旧实行平均年限法。净残值率为结实资产原值的5%，电子配备的估量净残值为0。由资产治理部分管负结实资产的购置、调用、维修跟治理，每季核对，年终单方面盘点，觉察账物不符，要及时处理。结实资产折旧年限如下：一、房屋、建筑物20年10年4年二、板滞、呆板配备三、运输货色四、电子配备3年第二十条低值易耗品应比照结实资产的治理办法，树破登记保控制度。每年停顿一次盘点，对充分的物品要查明缘故，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法五五摊销法。第二十一条公司在建工程包括前期准备、正在施工中跟虽已开工但尚未交付应用的建筑工程跟安装工程。在建工程按理论本钞票计价。第七章附那么第二十二条公司必须接受审计、财政跟税务结构按照国家法律跟有关规定，对各项收支内容的检查跟监督，并如实供应司帐资料跟有关情况。第二十三条本制度假定与国家现行法则有抵触的，按国家现行法则实行。第二十四条本制度自下发之日试行。阐明权属本公司。