浅谈现金流量表在企业财务中的应用.doc

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1、最新【精品】范文 参考文献 专业论文浅谈现金流量表在企业财务中的应用浅谈现金流量表在企业财务中的应用 【摘要】现金流量表是企业管理者和投资者用来关注企业现金流动情况的重要参考依据，对它的分析可以客观地了解企业财务的状况、经营水平等。本文对现金流量表在企业中的应用进行了阐述与分析。分别阐述了现金流量表的概念、在企业财务分析中的作用、编制、问题以及对策。 【关键词】现金流量表 财务 应用 分析 一、现金流量表在企业财务中的应用 （一）分析企业财务状况 现在企业管理者和投资者越来越重视现金流量表，就是因为其能准确的反映企业的财务状况。现金流量表中吸收投资所产生的现金、收到的与筹资有关的现金等指标能够

2、帮助企业管理者和投资者从现金的角度更加客观的判断企业目前的获利能力。同时企业可以根据对现金流量表中获取利润额的分析，判断是否有投资的风险等情况。 （二）反映企业的经营水平 一个企业的生存、发展、壮大跟企业的现金流量息息相关，因为只有充足的现金流量才能保证企业日常的正常运转，同时也才能保证企业在发展的过程中有源源不断的利润。如果一个企业没有充足的现金流量，那么企业的日常运转就无法保证，企业的生产效率就会受到影响进而影响到一个企业的信誉，给企业在未来的发展过程中带来无形的伤害。 （三）说明企业现金流入流出 作为现金流量表的本质而言，它是反映一个企业在一定时期里现金流入和流出的报表，现金流量表将企业

3、现金流量划分为筹资活动、投资活动和经营活动所产生的现金流量，并按流入和流出项目分别加以反映。比如某企业现金流量表：当期销售产品和提供劳务共获得现金1 000万元，支付职工工资奖金200万元，当期购置固定资产流出现金400万元，偿还银行利息60万元。企业在经营活动中其他涉及现金流入流出业务也可分别归入以上现金流量，并在现金流量表中清楚地反映出现金的来源和去向。 二、现金流量表在企业财务分析中存在的问题 但是由于现金流量表在我国应用起步较晚，并且大多中小企业可能还存在手工做账，所以存在一定的问题，主要表现在： （一）现金流量管理意识淡薄问题 企业追求利润本无可厚非，但是如果为了得到眼前的利益而放弃

4、企业未来发展的长远利益那是得不偿失的，但是由于我国很多中小型企业员工素质低下，很多人根本不知道现金流量表为何物，当然也就谈不上利用现金流量表进行管理了。产生这种现象的主要原因归结于企业管理者意识淡薄，他们不了解现金流量表对于企业生存和发展的意义，在企业编制现金流量表时都是草草了事，最终影响企业的发展。 （二）现金流量表管理制度不健全 由于企业管理者缺乏对现金流量表的重视，导致管理部门在对现金流量表进行审计检查时也没有足够的细致，使得很多质量不合格的现金流量表流出最终影响了企业的发展壮大。对于现今流量表，很多企业事前没有认真监督，事中没有认真审核，事后又没有认真反思，缺乏有效的管理制度，现金流量

5、表在企业发展中并没有发挥应有的作用。 （三）现金流量表编制质量不合格 内因决定事情的发展方向，对于企业管理者而言由于其更在乎利润更在乎盈利，因此疏忽了现金流量表对企业的发展意义。另外，现在很多会计从业人员并没有很高的职业素养，他们的专业素质不高导致其编制出来的现金流量表质量也不合格，不能更好的反映企业的现金流入与流出状况，不能给企业管理者提供决策的依据，大家都是带着一种应付差事的心情，导致编制出的现金流量表质量极低，不能准确反应各项指标。 三、解决现金流量表在财务分析中问题的对策 （一）提高管理者现金流量管理意识 解决问题的最主要方法就是从根源上解决，即企业的管理者。现金流量表是企业管理者了解

6、企业的现金流量信息、掌握企业在一段时间里的现金流动规律，同时提高现金在以后的利用效率的重要参考指标，也是企业管理者在未来投资、筹资的重要依据，因此重视现金流量表在企业中的作用是每个企业管理者都应该做的事情。 提高管理者的现金流量管理意识，就是管理者要对现金流量所反映的每笔现金的流入与流出情况都了解熟知。比如企业当期从银行借入1000万元，偿还银行利息6万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量表中分别反映借款1000万元，支付利息6万元。这些信息都是资产负债表和利润表所不能提供的，这样有利于企业管理者提高管理和投资意识。 （二）制定健全的现金流量管理制度 “无规矩不成方圆”，因此对于企业的现金

7、流量管理制度而言，企业应该制定相应的管理制度而完善和保护现金流量表在企业的正常运作。想要建立健全的现金流量管理制度主要包括两个方面的内容： 首先是要建立现金流量内部控制系统。在企业里每个人都有自己的职责，每个人都有自己在薪金流量表完善过程中的作用，企业应该建立严格的管理制度，让每个人都各司其职，然后在各尽其能的基础上相互配合、相互协作以便于跟好的为现金流量表服务。 其次是建立一整套完善的监督机制5。现金流量能否畅通关乎企业的运转运营，因此建立完整的监督机制势在必然，这套监督机制主要是为了保证企业资金的安全性，保证企业里不会出现贪污、挪用、侵占公司资金的现象发生，保证企业的资金不管是在采购时还是

8、其他方面的运转运用时都能够清清楚楚明明白白，从制度上监督每个人的行为。 （三）加强对会计人员的专业培训 会计人员是现金流量表的制定者与完善者，因此会计人员的专业能力高低直接决定了其编制的现金流量表质量的高低，决定了现金流量表能否在关键时期给企业管理者和投资者提供帮助。培养这些会计分析现金流量表的方法，包括结构百分比分析法、变动趋势分析法和财务比率分析法等，这样才能帮助管理者在决策的时候提供依据，才能充分实现现金流量表的意义。 参考文献： 1金玉.从现金流量表分析看企业经营管理策略J.现代审计与会计，2009. 2杨淼.关于现金流量表在企业财务分析中的运用J.商场现代化，2012. 3郑海霞.浅谈现金流量表在企业财务管事中的重要作用J.科技经济市场，2009.-最新【精品】范文