“营改增”后如何做好地税工作.doc

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1、“营改增”后如何做好地税工作 在经济新常态下，税收收入也要通过“营改增”及税制的进一步调整和完善，适应新常态，走稳定、均衡、持续健康发展的道路。作为地税人，在新常态下，在“营改增”全面推广后，如何更好的做好地税工作是我们面临的现实的问题。也是我们地税人对今后地税工作认知认同的过渡阶段，针对现在存在的这些问题，根据国家税务研究专家提的各种改革建议、办法、措施，笔者认为，“营改增”阶段我们要准确认识如何做好当前地税工作。 一、认真理解“营改增”对地税影响 “营改增”推广后，有效避免了营业税重复征收，不能抵扣的弊端，降低了企业税负，但给地税工作带来了一些不利影响。 1.地税干部思想波动。营业税作为地

2、税部门的主体税种，一直以来倍受地税干部钟爱，并为此付出了心血汗水，一旦转手易人难免会有失落感；地税收入在一段时期内会有明显的下滑，地税干部的自豪感、自信心将因此受到沉重打击；地税收入规模缩小、部门地位削弱的同时，整个机构的发展趋势难以明朗；地税干部面对地税主税移交，工作何去何从，盲目猜测，工作上主动性、责任性、创新性都大打折扣，有等、看、靠等现象；地税干部个人的未来走向也因此扑朔迷离，思想波动在所难免。 2.地税组织收入下降。近几年营业税占我县地税大口径收入的65%以上，“营改增”后，地税税收收入急速下滑。地税部门行之有效的以票控税的手段将随之失去功效，纳税人尤其是零散户纳税人在国税取得增值税

3、发票后将有可能无视地税管理，有意无意地避开申报地方税费这一环节，相关的所得税、城建税等地税收入难以得到保证，企业所得税因新增企业随着“营改增”变为国税征管而失去新的增长空间，随同地税发票附征的企业所得税与个人所得税收入将因发票管理权限丧失而消失，这势必造成地税三大主体税种全面削弱，主体税源的带动作用缺失，漏征漏管的风险增大。但从长远看，按照国家税务总局进一步规范税收征管体制看，为了有效化解和防范这部分地方税费征管不到位税款流失，附征的城建税、教育费附加等税种有可能最终也会划归国税部门统一代征，这样将最终导致地税征管范围进一步萎缩，地税组织收入下降。 3.社会影响力可能下降，失去营业税这个主要税

4、种后，地税对地方贡献奖直线下滑，地方财政对地税的倚重程度、地方政府对地税的青睐程度将随之减弱，“营改增”后造成地方税源的严重下滑，地税部门在纳税人和地方政府中的地位大幅下降，职能明显弱化，面临着重新定位的境遇。 二、“营改增”后如何做好地税工作 1.加强干部思想教育，提升向前看的思维模式。一要提高思想认识，加强队伍建设，稳定干部思想波动，是当前以致今后一段时间地税干部思想教育的重要措施。加强对税务干部的教育培训，使其深刻认识“营改增”的重要性与时代性，以及“营改增”对经济发展的重要作用，化解其负面情绪。不断提升地税干部的业务素养，跟上税制改革的步伐，使广大地税干部能够更好地投入工作。二要加强干

5、部教育，保持队伍稳定。正确引导地税干部树立大局意识，抛弃消极思维，更新思想观念，让地税干部从迷茫、悲观的氛围中解脱出来，只要我们抓住机遇，迎接挑战，心情舒畅地投入工作，尽心尽力地做好工作，地税事业仍然大有作为。 2.要创新征管思维，开拓新的地税征管模式。要调整地税征管格局，征管措施，重新定位地税职能，理清岗位职责，改革过去大征管格局，细化小税种，细措施，微管理，全征管的方式，引领地税征管格局的变化，职能的细化，精准落实地方税的征管。 一要根据新的征管模式，拓宽征管基础。在“营改增”后，根据三个规范要求，依照税制改革，切实理顺地方税基税源新的征管模式，全力夯实征管基础。为此要加强税收管理，提高税

6、收质量做好几点：一是创新税源管理模式，实现税收专业化管理。通过创新税源专业化管理模式，建立完善的管理制度，实现信息化监管，切实提高行业税收管理水平，从而真正做到专业化管理。建设和完善新的税源管理机制，以税收管理员的责任心与信息化管理的严密性进行互补，形成合力，增强活力，重新构建营改增后的地税形象；二是优化税源结构，挖掘潜在税源，强化征收管理。充分利用征管信息全面、协税护税网络健全的优势加强对“营改增”行业监控管理，强化对附加税的监督管理，减少部分纳税人钻制度漏洞出现的偷漏税现象，做到应收尽收。要坚定将小税种做大的决心，并付诸行动，使之形成规模，达到规范化管理的目的。 二要通过全面清理检查，全面

7、摸清地方税源底数。财产行为税是地方税体系中税种小、税目多、征收难度大的税。近些年来，财产行为税征收管理取得了前所未有的成绩，收入随经济的发展和征管的加强逐年快速增长，为地方经济发展和社会稳定作出了积极贡献。在“营改增”后，现行分税制条件下，财产行为税将成为地方重要税收收入，财产行为税在地税征管中地位越发凸显。因此，如何建立以信息化为支撑的财产行为税征收管理，堵塞税收流失漏洞，增加地方税收发展后劲，是当前地税部门需要破解的难点。结合国家税务总局关于推进财产行为税第三方信息采集与应用工作的指导意见，结合本地实际，争取政府支持，加强相关部门的配合，充分发挥综合治税的作用，分级分层积极开展第三方信息采

8、集应用工作，全方位多角度的摸清地方税源，理顺规范财产行为税的征管。加强信息交流，积极争取多方支持，齐抓共管综合治税的良好局面，才能有效的减少地方税收流失，强化“以地控税”措施，建立常态化工作机制。今年底，随着国家“营改增”税制改革收官，在坚持组织收入原则的前提下，通过创新征管手段、调整和完善税收政策等措施，挖掘税源潜力，以确保财产行为税收入的稳定增长。 三要深化国地税的合作，打造国地税合作新局面。虽然近几年，国地税两家密切联系，精诚合作，在税法宣传、委托代征、数据交换、联合办证、信用等级评定等方面取得很好的工作成效。但根据国地税和作规范1.0版，我们继续打造国地税合作新局面，掀开联合治税新篇章

9、，开展征管、稽查、税收宣传和纪检监察等等多领域的合作；打造信息管税新平台，实现征管信息、资源和成果双方共享，节约征收成本，堵塞征管漏洞，防止执法风险，提升征管质效；开启便民服务新模式。“营改增”后，所有发票的开具均集中到国税办税服务厅，地税部门可以委托国税全额代扣各项附加，也可在国税办税厅设立地税征收窗口，借助纳税人开具发票缴纳的同时一并缴纳地方各税。这种办法亦是地税部门降低征纳成本，方便纳税人的一种最佳征管机制，也是解决“纳税服务最后一公里”的问题。 3.要提升规范服务，构建和谐柔性执法氛围。“营改增”后，地税征管范围的面广，特别是财产行为税，很多直接与自然人接触，征管难度大，为了达到和谐征

10、税，我们应该柔性执法，应遵循合法、合理、诚信、自愿、公开的原则。突破传统的“征管、稽查、处罚”等刚性执法方式的固有思维。使税收行政执法向刚柔并济转变，有效发挥管理与服务的双重职能，积极构建和谐的税收征纳关系。通过加大宣传力度，强化服务意识。将税法宣传深入到各个纳税主体，将纳税服务贯穿于纳税的整个过程。做到为纳税人通过公告咨询、短信提醒、电话通知、上门或集中辅导等方式提供政策信息，提高纳税人的办税能力；通过便民服务行动，做好同城通办、委托代征工作，方便快捷地依法纳税；将柔性执法融入到日常检查、专项检查、税务稽查等工作中去，在正式组织检查前，对被查对象进行集中或个别政策辅导，并做出书面或口头教育引导，督促纳税人进行自查自纠，避免出现违法行为或将违法行为后果降至最低。要注重疏堵结合，提高执法效果。改变以往重处罚、轻教育的执法方式，坚持处罚与教育相结合的原则。柔性执法不同于以往行政处罚、行政强制等刚性执法手段，而是以征纳双方法律地位平等为理念，以纳税人需求为导向，采用辅导、建议、提示、劝告、警示等非强制性方式，谋求纳税人的配合，引导其做出或不做出某种行为，将税收征管寓于纳税服务之中，在服务的过程中有效实现税务行政管理的目的，把依法征税与优化服务相结合，在管理中服务，在服务中管理，通过优质服务提高纳税遵从度。