2021年财务审计报告(范本).docx

《2021年财务审计报告(范本).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年财务审计报告(范本).docx（21页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2021年财务审计报告(范本)*欧阳光明*创编2021.03.07报告书欧阳光明2021.03.07REPORT范本中国XXXXX会计事务所审计报告XXX有限公司目录一、审计报告二、附送1，2022年12月31日资产负债表2，2022年度利润表3，2022年度现金流量表4，2022年度财务报表附注审计报告敦化市xxx有限公司：一、审计意见我们审计了xxx有限公司财务报表包括2022年12月31日的资产负债表，2022年的利润表、现金流量表及财务报表附注。我们以为，后附的xxx有限公司财务报表再所有重大方面根据企业会计准则的规定编制，公允反映了xxx有限公司2022年12月31日的财务状况以及2

2、022年度的经营成果和现金流量。二、构成审计意见的基础我们根据中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。根据中国注册会计师执业道德守则，我们独立于XXX有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、其他信息xxx有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此经

3、过中，考虑其他信息能否与财务报表或我们在审计经过中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责根据企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督xxx有限公司的财务报告经过五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目的是对财务报

4、表整体能否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具保函审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证根据审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现，错报可能由于舞弊或错误导致，假如合理预期错报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者根据财务报表做出的经济决策，通常认为错报是重大的在根据审计准则执行审计的经过中，我们运用职业判定，并保持职业怀疑。同时，我们也执行下面工作：1识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和施行审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础，由于舞弊可能设计串通、伪造、成心泄露、虚假陈述或凌驾于内部控制之

5、上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2了解与审计先关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对于内部控制的有效性发表意见。3评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计相关披露的合理性。4对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致xxx有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况能否存在重大不确定性得出结论。假如我们得出结论以为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财物报表中的先关披露；假如披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们结论基于截止审计报告日可获得的信息。然而，将来事项或

6、情况可能导致敦化市鑫诚商品混凝土有限公司不能持续经营。5评价财务报表的总体列报、构造和内容，并评价财务报表能否公允反映先关交易和事项。6就xxx有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承当全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。XXX会计事务所(盖章)注册会计师签名盖章注册会计师签名盖章XXX有限公司2022年度会记报表附注一、公司基本情况XXX有限公司于201X年X月X日成立的有限责任公司。公司在XXX市市场和质

7、量监督管理局注册登记，具有企业法人资格，统一社会信誉代码为xxxxxxxxxxx;法定代表人：xx；注册资本：xx万人民币。本公司主要的经营活动范围包括：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动二、财务报表的编辑基础本公司财务报表已持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，根据财政部门公布的（企业会计准则）及相关规定，并给予本附注四“重要会计政策、会计估计的讲明所述会计政策和估计编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合会计准则的要求，真实、完好的反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会

8、计侦测、会计估计的讲明一、会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。二记账本位币本公司以人民币为记账本位币。三记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。四现金及现金等价物确实定标准本公司现金流量表之现金指库存现金以及能够随时用于支付的存款，现金流量表之现金等价物指有期限不超过3个月、流动性强，异域转换为一直金额现金且价值变动风险很小的投资。五金融资产和金融负债核算方法1、金融资产本公司按投资目的和经济本质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。金融资产以公允价值进行初始确认

9、，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，获得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产赫尔可供出售金融资产根据公允价值进行哦后续计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有时间所获得的利息或现金股利，确以为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确以为投资收益，同时

10、调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，获得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，假如有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。假如可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降构成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，

11、在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，不予转回。2.金融负债本公司的金融负债于出事确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，根据公允价值进行后续计量，公允价值变动构成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，根据摊余成本进行后续计量。3.金融资产和金融

12、负债的公允价值确定方法1金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承当的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但近期交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用近期交易的市场报价去确定该金融资产或金融负债的公允价值。近期交易日后的市场报价，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。本公司有足够的证据表明近期交易的市场报价不是公允价值的，对近期交易的市场报价做出适当调整，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。2金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自

13、愿交易的各方近期进行的市场交易中使用的价格、参照本质上一样的其他金融资产的挡枪公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。4.应收账款坏账准备本公司将下列情形作为应收账款坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重缺乏、发生严重自然灾祸等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大，坏账发生时，直接计入当期损益。六存货本公司存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等存货实行永续盘存制，存货在获得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用个别计价法确定实际成本。低值易耗品和包装物采用一次性摊销法进行摊销。期末

14、存货按成本等原因，估计其成本不可回收的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量放多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。七长期股权投资长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资党委施行控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资党委不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。通过统一控制下的企业合并获得的

15、厂区股权投资，在合并日根据获得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，通过非同一控制下的企业合并获得的长期股权投资，以再合并购买方的控制权而付出的资产、发生或承当的负债以发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。除上述通过企业合并获得的长期股权投资外，以支付现金获得的长期股权投资，根据实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券获得的长期股权投资，根据发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，根据投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式获得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。采用成本核

16、算法时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本，采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以获得投资时被投资单位各项可识别资产等公允价值为基础，根据本公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益根据持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于初次执行日前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在于该投资相关的投资借方差额，还应扣除按远胜于期限之直线推销的股权投资方差额，确认投资损益。本公司对因减少投资等原因对被投资单

17、位不在具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改成成本法核算；对因追加投资等原因被投资单位施行共同控制或中农大影响单不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资单位不在具有控制或重大影响的长期股权投资，改按权益法核算。处置长期股权投资，其在账面价值与实际获得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。八固定资产本公司固定资产是指透视具有下面特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年

18、，单位价值超过2000元的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机械设备、运输设备、办公设备和其他，按其获得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为固定资产到达预定可使用状态前所发生的的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产到达预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开实体租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账值。与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出，符合固

19、定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定知产确认条件的，于发生时计入当期损益。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有的固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用处分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、估计净残值率、折旧率如下：当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确定该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。九在建工程在建工程实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑

20、工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。在建工程在到达预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开场计提折旧，代办理了完工结算手续后在对固定资产原值差异进行调整。十无形资产本公司无形资产包括土地使用权等，按获得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的款价和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。土地使用权从出让

21、起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按估计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其收益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的估计使用寿命及摊销方法与每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的估计使用寿命进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的估计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在估计使用寿命内摊销。十一长等待摊费用本公司的长等待摊费用是指已经支出，但应当

22、由当期及以后割弃承当的摊销期限在1年以上不含1年的经营租入固定资产改进支出等，该费用在受益期内平均摊销。假如长等待摊费用项目不能使以后会计期间收益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。十二非金融长期资产减值本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生减值，本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不缺的无形资产，无论能否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可回收金额进行测试的，以该资产所属的资产组组合为基础测试。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确以为减值损失，上

23、述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可回收金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产估计将来现金流量的现值两者之间的较高者。出现减值的迹象如下：1，资产市场当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而估计的下跌；2，企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在最近发生重大变化，进而对企业发生不利影响；3，市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，进而影响企业计算资产估计将来现金流量表现值的折现率，导致资产可回收金额大幅度降低；4，有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；5，资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提早处置；6，企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润或者亏损远远低于或者高于估计金额等；7，其他表明资产可能已经发生减值的迹象。十三职工薪酬本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确以为负债，并根据职工提供的服务受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系给予的补偿，计入当期损益。