公司财务审计报告模板.docx

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1、公司财务审计报告模板公司财务审计报告模板公司财务审计报告模板篇一:新企业会计准则保留意见审计报告模板审计报告穗注报备:201X0201X000号粤X审字20第000号委托单位:*地址:广州市XXX路XX号XX楼电话:传真:邮政编码:目录1、审计报告正文-第2页2、附送:(1)201X年12月31日资产负债表-第3页(2)201X年度利润表-第4页(3)201X年度所有者权益变动表-第5页(4)201X年度现金流量表-第6页(5)会计报表附注-第7页广东XXX会计师事务所GUANGDNGXXXCERTIFIEDPUBLICACCUNTANTS穗注报备:201X0201X0号粤X审字201X000

2、号审计报告ABC股份有限公司全体股东:我们审计了后附的ABC股份有限公司(下面简称ABC公司)财务报表，包括201X年12月31日的资产负债表，201X年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任根据企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、施行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在施行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的的事项所述

3、事项外，我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和施行审计工作以对财务报表能否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及施行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判定,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提

4、供了基础。三、导致保留意见的事项ABC公司201X年12月31日的应收账款余额万元，占资产总额的%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法施行函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。四、审计意见我们以为，除了前段所述未能施行函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经根据企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司201X年12月31日的财务状况以及201X年度的的经营成果和现金流量。广东XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师:中国注册会计师:广州市XX路XX号XX楼二0年月日篇二:公司财务收支审计报告关于公司201X年度财务审计报告山水审字(201

5、X)第2号一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山现代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的根据是（山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范）(报批稿)及集团相关制度规定，并参照201X年1月1日起执行的企业会计准则、（企业财务通则），以及相关法规制度等进行的。二、审计中发现的问题(一)货币资金循环1、201X年5月17日进点并立即进行

6、现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平常现金收付零头所致。2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。4、银行余

7、额调节表编制人为出纳人员本身，构成“自账自调，不符合内部控制规范。5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用处不明晰。7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。(二)销售与收款循环1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况:(1)均没有填写合同编号;(2)有17份合同没有填写数量;(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款或“延期付款的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。外表上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍

8、为公司本身，且业务员与客户构成单线联络，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，构成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。(三)采购与付款循环由不良资产中“预付账款审计内容能够看出，公司采购业务员与供给商单线联络，采购部门对供给商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离任后，与供给商无法联络，已付款或发票无法获得。同时，容易构成纠纷，构成潜在诉讼风险。(四)生产循环公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本归集，化验室费用通过“制造费用归集。上述费用均按

9、固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用中核算，不再进行分配。关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的根据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的比照,进而失去合理性。材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价确实定根据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由

10、当期成本承当。经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中:粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，201X年度的大修费用增加，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格比照看，整体上略有下

11、降。大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。(五)长期投资截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义

12、划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无的虚账。在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。(六)固定资产1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。2、资产使用部门未明确固定资产责任人。3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。根据集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调

13、整。(七)财务收支1.经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。2.201X年度收到“长清财政局就业补助189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增201X年度利润总额189.4万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于201X年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入。3.公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，构成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。4.审计

14、中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，构成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅201X年度，余热发电项目领用材料46,338.69元，增加“其他应收款，未计提相应税金。5.公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。6.201X年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确以为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。7.公司未计提工会经费，按201X年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69元。8.201

15、X年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从201X年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。(八)税务风险篇三:某某公司某年内部审计报告模板有限公司审计报项目编号:内审字201X第003号项目名称:报告时间:被审计单位:【项目概述】审计目的1、核实某某公司的财务状况和经营成果第1页/共8页告2、核实某某公司能否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围业务范围:某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围:某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间范围:201X年月日-201X年月日资料范围:财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等

16、(详见资料清单)。审计方法审计根据和标准:会计准则、各项税收法律法规等审计流程及方法:首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开场重点关注，采集相关证据以证实能否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实能否存在，最后出具审计意见。【审计总体结论】经过审计。我们以为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大过失、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。附:报表项目解析如下:一、资产负债表主要项目资产负债表简表单位名称:*公司201X年12月31日第2页/共8页单位:万元资产负债表主要

17、变化项目简析如下:(一)期末流动资产与期初相比减少元1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下:2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造成。其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下:存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表第3页/共8页3、预付账款(二)非流动资产增加元1、固定资产项目2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资项目如下表:(三)流动负债减少元，主要由于。(四)非流动负债增长元，主要系。二、利润主要项目第4页/共8页利润表简表单位名称:某某公司年单位:万元简析:其中毛利奉献构造及毛利率变动情况如下:第5页/共8页篇四:执行小企业会计准则财务报表审计报告及报表附

18、注参考格式上传百度以与同行分享针对小企业资产负债表和利润表(损益表)出具的审计报告的参考格式【下面红字系提示性内容，报告仅作格式参考，但不限于此，项目负责人应根据实际情况、包括审计意见类型及相关事项进行调整，并删除提示性内容】审计报告文号ABC公司全体股东:我们审计了后附的ABC公司(下面简称ABC公司)财务报表，包括201X年12月31日的资产负债表、201X年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括:(1)根据（小企业会计准则）的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的

19、内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表能否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及施行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见

20、。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见【或发表保留意见】提供了基础。三、导致保留意见的事项?四、审计意见【或保留意见】我们以为，【除“三、导致保留意见的事项段所述事项产生的影响外，】ABC公司财务报表在所有重大方面根据（小企业会计准则）的规定编制，公允反映了ABC公司201X年12月31日的财务状况以及201X年度的经营成果和现金流量。五、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，。本段内容不影响已发表的审计意见。1、公司201X年度财务报表2、公司201X年度财

21、务报表附注本页无正文会计师事务所有限公司(盖章)中国?苏州(签名)(盖章)(签名)(盖章)二零一四年月日中国注册会计师:中国注册会计师:财务报表附注二零一三年度人民币元【附注是财务报表的重要组成部分。下面附注仅作格式参考，但不限于此，代编人员应根据客户实际情况根据重要性原则进行调整、増、删或重述】一、公司基本情况ABC公司(下面简称“本公司)经江苏省人民政府苏政复号文批准，经江苏省工商行政管理局登记注册，于年月日在成立。公司注册资本万元，由、及共同出资。公司股权变更沿革截止20年12月31日，本公司注册资本为万元，企业法人营业执照注册号为，企业法人营业执照注册号为企独苏总字第号，投资总额美元，注册资本美元。法定代表人为。公司目前为经营期筹建期。本公司经营范围为。其主要产品为:?，提供主要劳务内容为。二、遵循小企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完好地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，根据（小企业会计准则）的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。不符合基本会计假设的讲明