公司治理与内部控制的开题报告_1.docx

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1、公司治理与内部控制的开题报告文档从互联网中采集，已重新修正排版，word格式支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。湖南工业大学本科毕业设计论文开题报告2021届学院部：财经学院专业：财务管理学生姓名：彭瑶班级：103班学号：指导老师姓名：谢刚职称：讲师2021年12月22日3word格式支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。一、结合课题任务情况，查阅文献资料，撰写15002000字左右的文献综述一国外的研究现状西方内部控制理论的演进，经历了五个阶段，其内容由简单到复杂、目的由单元到多元、对象由局部到整体的演进。而随着人们对公司治理与内部控制的关系的不断认识，基于公司治理对内部控制的研究也不断兴起和深化，目

2、前仍处于不断发展和完善的经过中。国外有关公司治理下对内部控制的研究，主要是以卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告，以及COSO的内部控制框架和OECD（公司治理原则）为代表。其中，前三者被称为英国公司治理和内部控制研究历史上的三大里程碑。卡德伯利报告1992从财务角度研究公司治理，将内部控制置于公司治理的框架内，明确要求公司建立审计委员会、实行独立董事制度，并以内部控制、财务报告质量以及公司治理之间的互相关系为前提，明确要求公司改善内部控制机制，建议董事会应就公司内部控制的有效性发表声明，外部审计师和审计委员会应对董事会发表的声明进行复核。特恩布尔报告1999作为公司治理委员会综合准则指南

3、指出，董事会应对公司内部控制的有效性负责，制定正确的内部控制制度并寻求日常的保证，使内部控制系统能有效发挥作用，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的。其中十分指出，董事会应在慎重、仔细了解相关信息的基础上构成对内部控制能否有效的正确判定。DECD（公司治理原则）2004规定：公司治理构造应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效监督，对公司和股东的责任和忠实。同时，要求董事会确保公司会计和财务报告制度的完好性，其中包括独立审计师的完好性，确保公司具备恰当的控制制度，十分是风险管理制度，财务和营运控制制度等，确保公司的行为不违背法律和相关的准则等。二国内的研究现状在我国，改革开放之前，

4、有关内部控制的理论研究几乎处于空白状态，我国政府是从20世纪90年代起开场加大企业内部控制的推动力度的。我国在内部控制规范的建设经过中，内部控制的研究获得了很多重大理论突破，十分是基于公司治理的内部控制研究也呈现出勃勃生机并不断发展。吴水澎2000指出，公司治理构造是内部控制的环境因素；阎达五2001也指出，内部控制框架与公司治理机制是内部控制管理监控系统与制度环境的关系；李连华2005以为，公司治理与内部控制之间是一种互动关系。阎达五、杨有红(2001)则将内部控制框架与公司治理机制结合起来，以为内部控制外延的拓宽正是由公司治理机制变化所致。因而他们建议采取双管齐下和分两步走的战略建立内部控

5、制框架，以为首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠；十分强调董事会在公司治理的核心地位，以为董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。潘秀丽2001以为，需要尽快制定内部控制标准及内部控制评价规范，以便改善企业内部控制现状，完善内部控制信息的披露，保护投资者的利益，使资市场有效运行，准确地对内部控制进行评价。为了改善企业内部控制普遍薄弱的现状，应该在规范公司治理机构的同时来规范公司的内部控制，并明确管理当局对企业内部控制应承当的责任，使其真正意识到内部控制的重要性，而不是仅仅为了到达上市筹集资金或维持上市资格所做的一种形势上的包

6、装。将内部控制相关规范的制定作为完善公司治理的重大举策，对内部控制的定位非常关键。刘明辉、张宜霞2002以为，传统意义上的内部控制局限在一个较小的范围内，其目的没有与企业的整体目的相结合，进而导致不能从企业整体的角度构建内部控制。因而，应该打破传统内部控制的狭隘性，拓宽内部控制的内涵，由局部的会计控制、财务控制扩展到整个企业的治理控制，并在今后的制度建设中重视保护投资者的利益，构成企业内部控制和资本市场互相促进的良性循环。康玉珠、周长鸣2004以为，从历史上看，西方国家内部控制的发展、完善都离不开公司治理构造的研究，他们注重从公司治理的角度研究内部控制。我国对内部控制理论的研究主要集中于会计、

7、审计领域。2001年财政部公布的（内部会计控制规范基本规范试行）是较权威的标准，但也只局限于内部会计控制领域。2002年1月，中国证监会公布了我国第一部公司治理准则（上市公司治理准则），该准则也未涉及与内部控制有关的内容。我国怎样将内部控制的研究与公司治理构造结合并充分发挥内部控制在公司治理构造中的作用，应该成为诸多学者和实务界关注的话题。李榕芳2005以为，公司治理构造与内部控制关系密切。公司治理构造是促使内部控制有效运行的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；健全的内部控制也是正确处理企业的各利益相关者关系、完善公司治理构造、建立当代企业制度的重要手段。建立健全内部控制，应完善法人治理构造

8、、详细划分内部控制目的、加强内部会计控制。田海峰2001以为，内部控制系统的运行效果与公司治理构造有着密切的关系。从表象看，各大公司信息失真及其财务丑闻的迭出无不与内部控制弱化有关，但更深的研究发现，内部控制系统的局限性不仅要依靠内部控制系统本身的完善，更要依靠公司治理构造的完善。内部控制系统局限性的克制，不能仅仅依靠内部控制机制本身的完善，还必须依靠公司治理机制的有效运行。王宣人2020以为，公司治理与内部控制的共同载体是企业组织，在这个载体中，内部控制的有效运行离不开公司治理的推动，公司治理的优化需要内部控制作保障。目前，我国上市公司存在着公司治理与内部控制失衡问题。其主要因素是法人治理构

9、造不完善，缺乏完善有效的监控机制，信息和沟通系统不健全。完善上市公司治理和加强内部控制，应改善股权构造，建立健全监督检查机构和有效的鼓励与约束机制，健全内部会计控制体系，使二者协调发展，互相作用，最终实现公司的总体目的。参考文献:1Akresh,A.Statistical,Sampling,inPublicAccounting.TheCPAJournal,2003July，pp.20-26.2Ashton,andS.S.Kramer.StudentsasSurrogatesinBehavioralAccountingResearc当前位置：文档视界公司治理与内部控制的开题报告公司治理与内部控制的开题报告当前位置：文档视界公司治理与内部控制的开题报告公司治理与内部控制的开题报告