医院审计报告模板_1.docx

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1、医院审计报告模板XXXX医院经营管理情况审计调查XXXX医院有限公司：根据集团公司（内部审计管理条例），我们于年月日至月日对XXXX医院有限公司下面简称“XX医院年月日至年月日期间的经营管理情况进行了就地审计。审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。审计目的：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理构造，以最大限度的降低XX医院经营风险。审计方

2、式：我们的审计是根据（内部审计准则）。在审计经过中，我们结合XX医院的实际情况，施行了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们以为必要的审计程序。审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完好性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。现将审计情况报告如下：一、基本情况1、股权构造2、股

3、权变动情况3、组织构造及经营形式二、财务状况根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：1、xx医院资产状况截止年月日，xx医院资本构造和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项部分：xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元；帐面负债总额7236205.58元含正常内部单位往来款，经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本126

4、77544.64元。在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产构造基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，

5、营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金缺乏，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，本身资金再生与医院的业务增长不协调。2、xx医院经营效益状况1xx医院2005年度经营效益状况2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.06%；体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%；住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%；药品收入3989388.02元，占主营收入的32.

6、63%；协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：投资收益长期投资减值准备864094.52元医疗支出折旧费137000.00元医疗支出修理费46872.25元管理费用坏帐损失85353.04元管理费用税金损失107621.71以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。2xx医院2006年1月份至8月份经营状况xx医院2006年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入8058

7、10.67元，占主营收入的9.31%；体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%；住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%；药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%；协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。以上收入事项确实认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或获得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。xx医院2006年度主营业务成本及费用支出审计调整：医疗支出折旧费123333.34元。根据现场审计期间与xx医院部分员工沟通得知，截止200

8、6年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围遭到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。经审计调整后净利润明细表单位：人民币元3、xx医院股利分配情况审计核实，2004年度实现利润1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。审计主要调整事项：1固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增260333.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付帐款调增827000元。2005年5项维修工程已完工决算，

9、发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。三、经营考核情况根据董事会制定的（2005年院长经营合同）规定，对院长xxx2005年经营管理业绩鼓励实行年薪制和超额指标奖励的办法，根据此办法，xxx绩效考核兑现：年薪66000.00元，超额指标奖励：账面利润1606191.50元，超考核指标226191.50元，分段计提奖金，超额100000.00元内按10%奖励，奖金10000.00元，超过100000.00元部分按18%计提奖金22714.47元，总兑现金额98714.47元

10、以上兑现根据董事会考核绩效进行，已对财务数据进行了修正。根据审计调整后的利润指标分析，xxx院长任职期间影响会计损益的因素5项，XXXX投资中心运营不佳，xx医院投资决策差xxx院长任前责任，不予考虑此部分对其绩效影响，其它4项系xxx同志任职期间所为，根据（会计法）及“xx医院公司章程规定，xxx同志负有主要责任，剔除以上因素后实际利润指标1229344.50元，距董事会考核指标尚差150655.50元。xxx同志在其任职期间对医院重大投资XXXX中心营运效益低下问题没有采取有效措施，尽量降低损失和投资风险，致使该部分收入锐减；对重大固定资产投资延迟计提折旧，部分小额投资未及时纳入账内核算，

11、对此xxx同志负有领导责任和经营责任。2005年度xx医院正式职工101人，支付职工工资3152614.36元，人均工资31526.14元，工资总额占费用性支出30%，属于影响利润的最敏感因素，根据财务账工资及奖金提取、发放情况，我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室，核实其2005年度至2006年8月31日之间奖金的领取及发放情况，经核实，二级科室奖金管理存在下面问题：1、奖金分配办法自行制定，未通过医院审批或备案2、部分科室对领回奖金有奖金外支付事项，未能专款专用，体现出对职工的有效鼓励。如内科奖金3450.00元单列用作支付其人员或事项。3、部分科室奖金管理不严格，

12、人员工作更替时帐目交接不全或记录不全，如检验科截止2006年8月31日余2992.90元，妇产科奖金余额1619.00元，放射科奖金余额1941.00元，无相关记录。4、科室奖金管理人员奖金发放、结余记录不完善，缺乏连续性。5、xx医院对科室主任实行单独奖励政策，对能否再分配科室奖金无明确规定，各科室主任基本都介入了科室奖金分配。6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性，未构成规范的绩效考核、薪酬管理方法与机制。该奖金管理方式，现金的安全性、完好性存在一定风险；奖金分配形式在一定程度上削弱了xx医院奖金支出与绩效鼓励的正相关性；工资总量与职工对单位的认同感和满意度存在较大落差。四、内部往情况五、

13、主要投资状况1、医疗专用设备投资情况2005年，XX医院购买医疗专用设备14项，投资金额1176000.00元，详细项目如下表：2006年医用设备投资项目表设备名称数量台金额元备注电脑胎儿监护仪133000.00乳腺扫描仪、治疗仪28500.00多参数监护仪384000.00全自动生化分析仪1400500.00台式电子血压计120500.00医用高浓度Q3发生器170000.00束光器、胸片架等1113000.00大修医学影象工作站130000.00数字脑电图仪119900.00麻醉机1233000.00洗片机129000.00徕米2021石腊切片机131000.00婴儿培养箱、黄疸测试仪等4

14、38600.00微量元素分析仪165000.0004年遗留合计201176000.002006年1-8月份医疗专用设备投资6项，投资额893900.00元，其中：百胜全自动数字彩超仪一台，投资额768000.00元，婴儿培养箱一台，投资额10400.00元，联想多媒体工作台一台，投资额35000.00元，病理图像分析系统一套，投资额38800.00元，机械手术台一台，投资额28000.00元，综合产床一台，投资额13700.00元。延伸审计项目：XX医院与其他个人投资的氩氦刀中心，XX医院出资额1916470.52元，以该中心收益逐步收回投资额并分红。石油医院投资规划，以氩氦刀为龙头，全面开展

15、肿瘤高新治疗，使肿瘤中心目的实现“三个三，即日住院人数平均超过30人，每月收入30万，每周氩氦刀手术超过3台。实际情况是，自2002年5月中心成立以来，03年收入43.8万元，04年收入30万元，05年收入6.3万元，06年收入2.2万元，严重偏离投资规划，以目前经营效果，考虑国家规定的电子产品使用年限5年，新技术的出现等因素，该投资将来可收回金额风险宏大，希望XX医院采取积极的经营策略或及时处理，避免损失进一步扩大。2、维修项目2005年XX医院建筑维修及装修项目19项，包括食堂装修、房屋维修、体检中心装修、给水抢修、门诊楼儿科病房装修等项目，总投资额205655.09元。2006年1-8月

16、份，完成食堂维修、屋面维修、妇产科装修、门诊楼及行政楼防水工程等项目4项，投资额163655.05元。以上项目根据（企业会计准则固定资产）准则相关规定，作为收益性支出部分计入费用核算，部分项目由于发票及相关资料未及时到达财务，仍未入帐核算，影响到利润及负债的真实性。3、住院楼装修项目XX医院自2004年7月26日开场至2004年底采取包工包料形式对住院楼一楼大厅、三六层病区进行了装修，工程由宝鸡市林玮五星装饰有限公司承当，工程造价预算924295元，合同工期60天，实际工程造价1370000元，工程主体直到2004年12月底结束，超过预算及合同价445705.00元。该工程未进行招标，工程完工

17、验收资料不完好，决算资料不完好，无工程量清单，无工程变更与签证单，工程增加无补充合同。验收由各科室人员分片验收，无后续整改措施、验收报告等资料。仅见到部分工程决算书造价408496.82元及经甲乙双方认可的决算总造价1370000.00元的“XX医院住院楼装修工程结算协议书一份。该项目于2004年底完工后，到达可预定使用状态，符合转资条件，至今一直在“在建工程挂帐。应提未提折旧费用期间20个月。4、车辆购置项目2006年2月16日购买江淮瑞风HFC647A轻型商务车一辆，价值154800.00元，各种办证及配件费用711.00元，车辆购臵税13300.00元，车辆总投资168811.00元，超

18、过2006年投资计划规定48811.00元。该车辆于2006年2月18日办理完毕车牌及入户手续，到达转资条件，XX医院于2006年7月3日实际纳入固定资产核算，延迟转资时间6个月。在车辆的产权审计中，我们发现，产权属于XX医院的牌号为陕C23629小客车户主为YYYY有限公司，经查，属于XX医院改制时暂挂YYYY有限公司，以后一直未变更。5、无形资产投资2005年2006年8月31日，新增无形资产4项，总投资额78355.00元。其中：体检管理系统2400.00元，开发医保管理软件系统72100.00元，体检软件750.00元，妇产科管理软件3105.00元。开发医保管理软件无项目开发方案、完

19、工决算及验收资料。六、财税处理根据税法相关规定，XX医院改制后前三年经营期其重要税种营业税、营业税附加、企业所得税、房产税、城镇土地使用税，但对其非医疗收入涉及的相关税种不执行免税政策，医院非医疗收入主要是房屋租赁业务收入，联办科室上缴管理费及提成收入。2003年至2005年度，对以上应税收入涉及的应交税额医院未按时计提上交，其中税务稽察出：营业税17803.00元，房产税30967.20元，城镇土地使用税100.00元，城市维护建设税1246.22元，教育费附加534.09元，水利建设基金284.84元。补税合计50935.35元。2005年度税务稽察未查出营业税涉税金额38357.32元。

20、2003年度应代扣未扣XXX工资薪金所得个人所得税11685.35元，2004年度应代扣未扣XXX及其他职工个人工资薪金所得个人所得税45385.85元，以上税金由XX医院代个人缴纳。2005、2006年度支付外聘医师劳务费、资产使用费无正规发票，未代扣代缴个人所得税。2005年度广告费及业务宣传费支出245380.40元，2006年度支出110108.00元，广告支出项目资料不全，无广告发布时间、媒体、广告清样。3年免税期满后，XX医院涉及应交税种有：营业税、增值税、企业所得税、车船税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、水利建设基金、印花税。届时，涉及的税种多达11个，每年缴纳的税费占到主营收入的左右。以2005、2006年度利润收入比为8.87%，基本与税率/收入比持平。考虑经营中出现的非常规税种及特殊事项的出现，以后的税负可能比测算的更高。在审计我们发现，财务处理中大量的涉税业务和事项财务处理资料不完善，不符合税务要求，以后面临的税务风险较大。七、合同管理情况