医院审计报告范本【实用】.docx

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1、医院审计报告范本【实用】*医院：我们接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出审计小组对_医院下面简称贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日期间的收支情况及截止XXXX年XX月XX日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完好性由贵院负责，我们的责任是在施行审计工作的基础上对贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日期间的收支情况及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是根据（XXXX）进行的。

2、在审计经过中，我们结合委托事项的实际情况，施行了包括抽查会计记录等我们以为必要的审计程序。一、基本情况_医院系根据_市卫生局“卫函4191号（关于_医院变更为_医院的通知），由原“_医院变更而来。举办单位：_市卫生局；事业单位法人证书号：事证第_号；宗旨和业务范围：为人民卫惹事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、参与放射、医学检验科；住所：_；法定代表人：_；创办资金：_万元；现有职工_人其中：在编在职职工_人，离退休人员_人，聘用

3、职工_人；床位编制数_张。二、内部控制情况在审计经过中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的缺乏之处提供应贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。一规章制度贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于9年2月汇编成册为（_医院职责制度汇编），制定的规章制度比拟健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。二岗位设置1贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专

4、职的内审人员。2贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。三货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在下面情况：1出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。2贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。四药品及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供给单位签订了合同，价格严格根据政府招标采购站上确定的价格执行；对于降价

5、的药品，及时与供货商联络，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民工程，但存在下面情况：1未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人确实认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。2药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。3未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性如药品保质期，完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。五固定

6、资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理完工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。六票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并施行票据盘点制度。七会计核算1、会计核算流程贵院按规定天天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提

7、固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策如“坏账准备计提方法的选择存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况一帐列收支情况贵院2xxx年1月1日至年12月31日的帐列收支情况如下：1、收入总额_元，其中：财政补助收入_元、上级补助收入_元、医疗收入_元、药品收入_元、其他收入_元。2、支出总额_元，其中：医疗支出_元、药品支出_元、财务专项支出_元、其他支出_元。3、收支结余及分配情况1结余情况2xxx年1月1日至年12月31日，贵院收支结余_元，其中：2xxx年结余_元、7年结余_元、8年结余_元、9年结余_元，年结余_元。2结余分配情况2xxx年1月1日至年12月31日，贵院收支结余转入事业基金_元、提取职工福利基金_元、以事业基金弥补亏损_元。【医院审计报告范本】相关：1.医院审计报告2.医院预算审计报告范本3.医院能源审计报告范本4.最新医院审计报告范本(保洁物业管理)5.关于医院审计报告范本(课题项目经费管理)6.医院科研经费审计报告7.医院年度审计报告8.财务审计报告范本