度财务审计报告财务审计报告.docx

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1、度财务审计报告财务审计报告某某某某会计师事务所有限公司审计报告会审字年度号某某某某某某某有限责任公司全体股东：我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司下面简称贵公司财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。一管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：根据企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；2设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二注册会计师的责任我们的责任是在施行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工

2、作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和施行审计工作以对财务报表能否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及施行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三审计意见我们以为，某某某某某某某有限责任公司财务报

3、表已经根据企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年12月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。某某某某会计师事务所中国注册会计师：有限公司中国注册会计师：中国省市二一九年三月十日某某某某会计师事务所有限公司82601822当前位置：文档视界度财务审计报告财务审计报告度财务审计报告财务审计报告当前位置：文档视界度财务审计报告财务审计报告度财务审计报告财务审计报告当前位置：文档视界度财务审计报告财务审计报告度财务审计报告财务审计报告当前位置：文档视界度财务审计报告财务审计报告度财务审计报告财务审计报告当前位置：文档视界度财务审计报告财务审计报告度财务审计报告财务审计报告当前位置：

4、文档视界度财务审计报告财务审计报告度财务审计报告财务审计报告某某某某某某某有限责任公司财务报表附注年度年12月31日一、公司基本情况某某某某某某某有限责任公司成立于年12月03日、公司注册地址省市市、公司法定代表人、公司注册资本人民币万元。经营范围：生产、销售。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，根据企业会计准则和（企业会计制度）及其补充规定，并基于下面所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、重要会议政策、会计估计的讲明1、公司执行的会计准则和会计制度本公司执行（企业会计准则）和（企业会计制度）及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度自公历1月1

5、日起至12月31日止。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4、记账基础和计价原则会计属性本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、现金及现金等价物确实定标准1现金为本公司库存现金以及能够随时用于支付的存款；2现金等价物为本公司持有的期限短一般为从购买日起，三个月内到期、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。6、短期投资本公司短期投资在获得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指获得投资时实际支付的全部价款包括税金、手续费等相关费用扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领

6、取的债券信息。短期投资持有期间获得的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入不包括已记入应收项目的现金股利或利息与短期投资账面价值的差额确以为当期投资损益。年末短期投资按成本与市价孰低法计价。短期投资按单项投资计算的市价低于按单项投资计算的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。如已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，则在原已确认的投资损失的金额内转回。7、坏账损失核算方法1坏账确实认：凡因债务人破产，根据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承当人，确实

7、无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董中会批准列作坏账的应收账款和其他应收款；关联方之间应收款项不计提坏账；公司员工暂借款及存在其他单位的保证金、押金、国外项目的暂借款不计提坏账准备。2公司坏账准备的核算方法：采用备抵法核算，按应收账款年末余额的千分之五计提坏账准备，坏账损失发生时冲销已提取的坏账准备。8、存货存货包括主要材料、其他材料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在建工程、在产品、产成品、半成品、构造件、商品等，无论存放何地，只要所有权属于本单位的都是本单位的存货，委托其他公司代销的物资，仍属于本单位的存货。各类存货，外购存货按实际成本计价，发生时采用加

8、权平均法进行核算；产品成本计算主要采用品种法计算：低值易耗品采用一次摊销法核算。9、长期投资本公司的长期股权投资包括股票投资和其他股权投资，在获得时以初始投资成本计价，初始投资成本按下面原则确定：1以现金购入的长期投资按实际支付的全部价款包括税金、手续费等相关费用扣除已宣告但尚未领取的现金股利后确定为初始投资成本。2接受债务人以非现金资产抵偿债务方式获得的长期股权投资，或以应收债权换入的长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按下面规定确定受让的长期股权投资成本：收到补价的，按应收债权帐面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。3以非货币性交易换入的长期投权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按下面规定确定换入的长期股权投资成本；收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本；支