工程审计报告.docx

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1、工程审计报告工程审计报告WTDstandardizationoffice【WTD5AB-WTDK08-WTD2C】受审计委员会委托，我们对XX公司下面简称XX2020年工程项目的管理情况进行了审计。在审计经过中，我们结合贵公司实际情况施行了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将审计情况报告如下：一、整体情况如下表：2、XX项目名称工程进度估计投资额万元计划建设周期1、XX项目完工，除抗雪压其余已验收XXXX项目在建XXXX3、XX项目尚未施工XXXX4、XX项目试用XXXX汇总工程资料清单实查45项22项符合23项不符占49%占51%实

2、查62项54项符合8项不符占87%占13%实查13项10项符合3项不符占77%占23%根据项目特点，仅有项目建议书、可行性研究报告及批复、合同及合同流转表其中审计发现不符点立项阶段勘察设计阶段施工准备阶段之后增补的XX无XX批复缺初步设计会议纪要、初步设计总概算、设计变更通知单和签证，施工图未经公司签字占用XX土地约3000经批复施工图尚在审查中，但是工程已开工初次招标流标后未继续采用招标方式，直接采用经批复实际处理能力由XX变更为XX，没有报XX审批，合同已签订，价格由原计划的XX万元增至XX万元尚未施工经批复该项目目的是节能减排，采用合同能源管理模式，估计投入XX万元，由XX公司承建方一次

3、性全资投入，节能效益双方根据合同分配方式共其中审计发现不符点施工阶段材料设备采购方面无建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、环评、能评、安评施工方无房屋建筑工程的施工资质无施工日志无隐蔽工程记录，且未进行验收、质检施工合同和增补合同未经律师审查，且增补合同未及时送交财务部施工合同中关于施工部分的质保金没有扣留，在合同价款与付款方式中未明确材料供给商与施工方的责任议标方式，且与现施工方的议标无记录没有向施工方收取履约保证金合同时间由XX天改为XX天，无变更申请和审批，在合同上直接更改临时路工程的合同只要项目负责人签字，且未盖公章经询价确定钢材供给商，因钢材价格波动频繁，故未签合同未

4、采用招投标方式，没有采购方面的书面性资料，经询问，该项目属于专利产品，但未要求设备供给商提供专利证实，享。效益分配完毕后估计6年，项目所有权和全部技术资料由承建方转移到XX公司，该项目所申请到的政府补贴归XX公司所有。二、审计结论经过审计，对XX公司的工程项目管理得出下面结论：项目未按规定审批。XX项目6000m2未经批复已经施工后补批复，XX项目新增XXm经批复；XX项目施工图尚在审查中，但已经施工；XX项目的处理能力由XX扩容到XX、投资由XX万元增加到XX万元没有报批。工程项目资料档案管理不到位。各工程项目都存在资料不全、没有资料清单的情况。工程项目未按规定验收。XX项目基础隐蔽工程在施

5、工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；XXmXX截止XX还没有按规定完成最终验收。材料、设备采购管理不规范。XX项目材料供给商的选择、价格确实定、质量的验收由施工方负责，XX公司对其缺乏监控；XX项目没有要求供给商提供专利设备的专利证书及资质证实、对采购价格确实定没有书面记录。账务处理不规范。XX项目已使用但财务上没有作为固定资产账务处理、已付款的万元材料没有验收单；XX项目对弃标单位收取的履约保证金5万元没有及时转入“营业外收入。合同管理不规范。XX项目施工合同及增补合同未经律师审核、合同条款“合同价款及付款方式中对施工方与材料供给商的职责不明确；XX项目临时路合同没有领导签字、采购

6、钢材45,元没有签订合同、施工合同工期由XX天变更为XX天只是口头沟通，没有书面性证实。三、审计建议1问题工程项目的立项、变更应严格根据（XX公司治理文件系列）规定执行；2问题项应严格根据XX公司（项目管理规定）执行；3问题工程项目账务处理应严格根据（企业会计准则）执行。4问题合同管理应严格根据XX公司（经济合同管理办法）执行；同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。注：后附各项目的具体报告。审计部2020年10月12日一、项目大概情况关于XX项目的审计报告根据战略与发展委员会批准，在XX启动干煤棚项目，在原XX西侧建设一座XXm2的XX。

7、大概情况如下：1.项目投资：计划投资65万元，实际合同金额为63万元。项目XX安装工程XX工程材料总计计划15万元50万元65万元合同13万元50万元63万元差额-2万元-2万元2.资金来源：自有资金。3.计划建设周期：2020年3月8日至2020年4月18日。二、审核情况1.工程立项：原计划6000m2u25112X略与发展委员会于2020年3月19日批复，实际XX公司于2020年1月30日已与施工方签订合同；之后增补的2500m2没有得到战略与发展委员会批复，目前已完工使用。XX共计8500m2.工程用地：占用XX约3000m2u22303X地。3.工程进度：原计划6000mXX定于202

8、0年4月17日完成验收，新增补的2500m2XX定于9月15日完成验收；实际都没有按规定完成最终验收。4.投资情况：建设的6000m2XX，实际合同金额63万元；增补的2500m2XX合同于2020年5月4日签订，截止2020年10月7日价格还没有确定。5.资金使用：经审核，截止2020年10月7日，已支付资金万元，其中施工费13万元、材料费万元，符合合同规定。6.工程资料清单方面：应查45项，实查45项。其中22项符合规定，占49%，23项不符合规定，占51%。详见“表项目资料清单检查结果汇总表。三、审计结论及建议一审计结论经过审计，对XX公司的XX项目管理得出下面结论：本次审计主要对工程项

9、目管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了21个问题详见表项目审计问题汇总表，主要表现为项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的2500m经批复；占用XX近3000m2土地没有土地使用证；工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况；材料供给商的选择、价格确实定、质量的验收由施工方负责，XX公司对其缺乏监控；工程项目未按规定验收。XX项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；8500mXX截止2020年10月7日还没有按规定完成最终验收；施工合同及增补合同未经律师审核，合同条款“合同价款及付款方式中对施工方与材料供给商的职责不明确；XX已使用但财务上没有作

10、为固定资产账务处理。截止2020年10月7日计入在建工程金额是309,元。二审计建议1.问题工程项目的立项、变更应严格根据（XX公司治理文件系列）规定执行；2.问题、项按XX公司（项目管理规定）执行；3.问题合同管理应严格根据XX公司（经济合同管理办法）执行；4.问题工程项目账务处理应严格根据（企业会计准则）执行。同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。四、附件表项目资料清单检查结果汇总表表项目审计问题汇总表审计部2020年10月12日一、项目大概情况关于XX项目的审计报告根据战略与发展委员会批准，在XX启动三期项目，建设一台XX及配套主厂

11、房。大概情况如下：1.项目投资：计划投资2540万元。序号12项目工程土建费用设备投资金额万元65017503工程监理、调试、质监费用50456不可预见费用建设经过中的利息合计投资306025402.项目基本内容包括：1主厂房建设；2XX；3XX。3.资金来源：XX银行贷款XX万，其余XX万由企业利润加折旧自筹。4.计划建设周期：2020年1月至2020年12月。二、审核情况1.工程立项：经检查，XX工程经战略与发展委员会批复后开场启动。2.工程进度：主体厂房建设基本完成。3.资金使用：经审核，截止2020年10月7日，XX项目计入“在建工程科目的金额为8,151,元；已付金额8,756,元含

12、税，其中土建已付2,221,元，XX安装费已付750,元，材料、设备款已付5,541,元，利息资本化金额为244,元，符合合同规定。4.工程资料清单方面：应查62项，实查62项。其中54项符合规定，占87%，8项不符合规定，占13%。详见“表项目资料清单检查结果汇总表三、审计结论及建议一审计结论经过审计，对XX项目管理得出下面结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了7个问题详见“表项目审计问题汇总表，主要表现为1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工；2.初次招标流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标方式，并且与现施工方的议标没有书面记录；3.没有向现施工方收取履约保证金；4.临时路合同没有领导签字、采购钢材45,元没有签订合同、施工合同工期由90天变更为180天只是口头沟通，没