财务审计报告记录使用.docx

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1、财务审计报告记录使用2021年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员：合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的奉献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：二、16综上所述，合作社2021年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利2659177.35元。预留元作为2

2、021年生产运营经费800000.00元，总共1859177.35元用于合作社成员分红。三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，十分是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。临湘市养殖专业合作社2021年12月17篇二：财务审计报告审计报告

3、xxxxxx有限责任公司：根据总公司董事会的指令，我部派出审计组，自2021年xx月xx日至2021年xx月xx日，对贵公司20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行了审计。审计的目的是检查会计信息能否真实、财务报表的编制能否符合企业会计准则的规定。我们根据中国内部审计准则的规定执行了审计工作。现将审计情况报告如下：一审计结论我们以为，贵公司与财务报表编制相关的内部控制运行有效、基本有效或无效，财务报告的编制符合、基本符合或不符合企业会计准则或企业会计、会计小企业会计制度等，在所有重大方面公允、基本公允或不能公允反映了贵公司20xx

4、年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营结果得现金流量，会计信息如真实、基本真实或不真实。审计确认，资产总额。贵公司20xx年度财务符合、基本符合或不符合国家财经法规的规定，。二审计发现和决定1.私存私放单位公款xx万元上述事实不符合相关文件规定。根据有关文件规定，2.账外固定资产xx万元以上事实不符合相关文件规定。根据有关文件规定，3.三审计建议针对审计中发现的问题，提出下面审计建议：审计建议要有针对性、可操作性，且应该是切实可行的。34本报告决定和建议部分要求纠正的事项，请贵公司认真研究，采取工实有效的措施加以落实，并将纠正落实情况于20xx年xx月xx日前书面函告我部。附件：1.资

5、产负债表审前审后比照表略4.利润表审前审后比照表略5.abc电力有限责任公司反应意见略xxx电力总公司审计部印章签发人：xxx签字盖章二0一xx年xx月xx日篇三：经典财务收支审计报告该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销，因而请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因而该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况怎样，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。审计报告abc有限公司:因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至20

6、03年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完好性负责,我们的责任是发表审计意见。我们的审计是根据（中国注册会计师独立审计准则）进行的。在审计经过中，我们结合贵公司实际情况，施行了包括抽查会计记录等我们以为必要的审计程序。一、基本情况贵公司于1998年xx月xx日领取xxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表xxx，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程

7、设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。二、审计情况一财务收支情况1、收入情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入72,526,202.29元，2001年实现销售收入67,487,365.46元，2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年1至4月实现销售收入404,268.20元。收入组成：通信工程及设计收入34,087,848.26元，器材销售收入111,579,734.68元，物管收入250,590.60元,委托代办收入1,135,835.92元。2、成本费

8、用情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54元，所得税2,123,677.78元。销售成本组成：通信工程及设计成本29,272,638.82元，器材销售成本99,032,073.54元，物管成本92,064.50元，委托代办成本1,050,656.63元。3、利润实现情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.7

9、3元。其中：2000年实现净利润3,988,783.46元，2001年实现净利润630,414.82元，2002年实现净利润322,925.97元，2003年1至4月净利润-1,319,068.52元。(二)资产负债及所有者权益状况1、资产情况5截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元，其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元

10、。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。2、负债情况截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、所有者权益情况截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。资本公积的构成情况:200

11、0年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。盈余公积的构成情况：2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。三、存在问题1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元，劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至2003年4月

12、从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提根据不充分，与实际支付情况亦不相符。2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。四、审计意见1、我们以为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和（邮电通信企业会计制度）的规定。2、对审计报告所述问题按

13、相关法规制度规定处理。附送：1、2003年4月30日资产负债表；2、2000年1月1日至2003年4月30日损益表；3、固定资产明细表；4、应收账款及其他应收款明细表；5、应付账款及其他应付款明细表。篇四：财务收支审计报告例文：x公司关于公司2006年度财务审计报告山水审字2007第2号一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%；双鸭山现代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内

14、部审计的根据是（山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范）报批稿及6集团相关制度规定，并参照2007年1月1日起执行的企业会计准则、（企业财务通则），以及相关法规制度等进行的。二、审计中发现的问题一货币资金循环1、2007年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平常现金收付零

15、头所致。2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，构成“自账自调，不符合内部控制规范。5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用处不明晰。7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。二销售与收款循环1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中

16、发现，有合同签订不规范的情况：1均没有填写合同编号；2有17份合同没有填写数量；3按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款或“延期付款的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。外表上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户构成单线联络，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，构成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。三采购与付款循环由不良资产中“预付账款审计内容能够看出，公司采购业务员与供给商单线联络，采购部门对供给商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离任后，与供给商无法联络，已付款或发票无法获得。同时，容易构成纠纷，构成潜在诉

17、讼风险。四生产循环公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本归集，化验室费用通过“制造费用归集。上述费用均按固定比例熟料60%，水泥40%分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用中核算，不再进行分配。关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的根据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的比照,进而失去合理性。材料核算，目前采用

18、实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价确实定根据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承当。7经抽查盘点2007年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少仅三人，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。从2006年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰

19、石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，2006年度的大修费用增加，也是成本上升的一方面原因。而从2006年与2005年的水泥及熟料的销售价格比照看，整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。

20、这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。五长期投资截至2006年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，2003年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无的虚账。在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。(六)固定资产1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。2、资产使用部门未明确固定资产责任人。3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固

21、定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。根据集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在2007年进行相应调整。七财务收支1.经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。2.2006年度收到“长清财政局就业补助189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增2006年度利润总额189.4万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于2007年将上述金额共计3,010,3

22、00元转入“补贴收入。3.公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，构成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。4.审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，构成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅2006年度，余热发电项目领用材料46,338.69元，增加“其他应收款，未计提相应税金。5.公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。86.200

23、6年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确以为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。7.公司未计提工会经费，按2006年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69元。8.2006年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从2007年起施篇五：2021财务审计报告范文2021财务审计报告范文第1篇：财务收支的审计报告市审计局：根据审综字19号审计计划安排，审计小组于19年月日至月日，对市日用杂品公司19年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：一

24、、基本情况市日用杂品公司是市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。该公司于l9年月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。二、发现的问题1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。l9年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)承当8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而

25、两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元苫布假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违背了（国营企业成本管理条例）和（现金管理暂行条例）。2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款缺乏，19年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19年月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19年月和月共买ll000元，日

26、杂站19年月和19年月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承当，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证

27、明.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。三、处理意见1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据（国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定）第五条第一款和（现金管理暂行条例施行细则）第二十条第十款详细规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。92.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据（国务院关于违背财政法规处罚的暂行规定）第五条第四款和第九条，应_itit整账目归复原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根

28、据（国务院关于违背财政法规处罚的暂行规定）第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据（国务院关于违背财政法规处罚的暂行规定）第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。四、建议针对审计中发现的问题，提出下面建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规

29、定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。附件：(略)商粮贸审计处审计小组组长：(签名)19年第2篇：xxx镇村级财务审计报告范文根据国家监察局等三部委的指示精神，根据x农委函2021223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开场对xx镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：一、基本情况xxx镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：机动地32,279亩，截止到二oo五年末资产总额：2021万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额

30、：1445.9万元，债务总额：2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信誉社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。二、财务审计出的问题及处理意见1、xxx政府二oo五年违规批准发放各种奖金316,200元。处理意见：根据（xxx省农民负担管理条例）第八条规定：定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半。xx镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令xx镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。2、机动地发包以据代合同29.8万元。处理意见：根据相关的法律法规

31、，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。3、村级支出考察费82,700元。处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。4、白条子支出23,000元。处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。5、派出所收费：2,500元。处理意见：根据国务院91年颁发的（农民承当费用和劳务管理条例）规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。6、涉农部门乱收费现象仍然存在。101、党校培训费10,960元。2、宣传部资料费：5,750元。3、县纪委资料费：570元。4、县团委资料费：1,200元。3、县妇联资料费：2,

32、615元。6、征兵费：9,100元。处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。三、几点建议1、建议xx镇经管中心要严格根据财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。以上处理意见由xx镇经管中心全程监督执行。