社会团体财务审计报告模板_2.docx

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1、社会团体财务审计报告模板附件3社会团体财务审计报告模板社会团体名称年度审计报告目录页次一、审计报告二、基本情况统计表三、资产负债表四、业务活动表五、现金流量表六、会计报表附注七、会计师事务所营业执照复印件审计报告审字第号社会团体名称：我们审计了后附的社会团体名称财务报表，包括年12月31日的资产负债表、年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。一、管理层对财务报表的责任根据（社会团体管理条例）和（民间非营利组织会计制度）的规定编制财务报表是社会团体名称管理层的责任。这种责任包括：1设计、施行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2选择和运用恰

2、当的会计政策；3作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在施行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和施行审计工作以对财务报表能否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及施行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判定，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会

3、计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、基本情况社会团体名称登记证号为社证字第号，组织机构代码为。登记证书有效期为年月日至年月日。法定代表人为，地址为，业务主管单位为。四、财务状况1.社会团体名称截止年12月31日资产总额为元，其中：货币资金元，对外投资元，应收款项元，其中：应收帐款元、其他应收款元，固定资产原值元，累计折旧元，固定资产净值元。2.社会团体名称截止年12月31日负债总额为元，其中：流动负债元、长期负债元、受托代理负债元。3.社会团体名称截止年12月31日净资产总额为元，其中：限定性净资产元，非限定性净

4、资产元。4.社会团体名称年度收入元，其中：捐赠收入元，会费收入元，提供服务收入元，商品销售收入元，政府补助收入元，投资收益元，其他收入元。5.社会团体名称年度费用元，其中：业务活动成本元，管理费用元，筹资费用元，其他费用元。五、审计意见经审计，我们发现社会团体名称存在下面问题：违规收费、投资失误、长期应收账款等。我们以为，社会团体名称财务报表已经根据（社会团体登记管理条例）和（民间非营利组织会计制度）的规定编制，在所有或未能在，加讲明段重大方面公允反映了社会团体名称年12月31日的财务状况以及年度的业务活动成果和现金流量。(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)中国

5、注册会计师：会计师事务所盖章中国注册会计师：中国北京年月日会计报表附注截止年月日除十分讲明，以人民币元表述一、基本情况社会团体名称下面简称本社会团体于年月日经中华人民共和国民政部批准登记。登记证号社证字第号。组织机构代码。法定代表人。业务主管单位：。业务范围：。二、财务报表的编制基础本社会团体财务报表的编制符合（民间非营利组织会计制度）的要求，真实、完好地反映了本社会团体的财务状况、业务活动情况和现金流量。三、主要会计政策1.会计制度本社会团体执行中华人民共和国财政部公布的（民间非营利组织会计制度）及其补充规定。2.会计期间本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3.记账本位币本社

6、会团体以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则本社会团体会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5.外币业务核算方法本社会团体会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日当月1日市场汇价中间价折合为人民币记账，月年末对货币性项目按月年末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用处及性质计入当期财务费用或予以资本化。6.短期投资核算方法短期投资指本社会团体持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年含一年的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在获得时根据投资成本计量。处置短期投资时，应将实际获得的价款与短期投资账面价值的差额确以为当期投资损益。7.坏账核算办法本社会团体

7、的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用余额百分比法、账龄分析法，坏账准备按应收款项包括应收账款、其他应收款年末数的%提取。可以按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账准备。本社会团体的坏账确认标准：1债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；2债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。8.存货核算方法1存货分类：本社会团体存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出

8、售或捐赠仍处在生产经过中的，或者将在生产、提供服务或日常管理经过中耗用的材料、物资、商品等。2获得和发出的计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按获得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法计价。3存货的盘存制度：本社会团体存货每年定期盘点一次。4存货跌价准备确实认原则：本社会团体在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。9.长期投资核算方法1长期股权投资本社会团体长期股权投资在获得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、

9、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。2长期债权投资本社会团体长期债权投资按获得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。3长期投资减值准备本社会团体期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。10.固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，估计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。1固定资产按获得时实际成本计价。2固定资产折旧采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算。年限平均法直线法按固定资产

10、的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：3不计提折旧的固定资产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。11.在建工程核算方法在建工程应当根据实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。12.无形资产计价和摊销方法本社会团体对购入或按法律程序申请获得的无形资产，按获得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，详细如下：按年摊销按年摊销按年摊销注：假如计提了减值准备，应讲明减值准备确实认标准和计提方

11、法。13.受托代理资产受托代理资产是指本社会团体接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。14.估计负债确实认原则假如与或有事项相关的义务同时符合下面条件，本社会团体将其确以为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：1该义务是社会团体承当的现时义务。2该义务的履行很可能导致经济利益流出。3该义务的金额能够可靠地计量。15.限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益如资产的投资利益和利息等的使用遭到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或和用处限定，则由此构成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资

12、产。16.收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动获得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当根据其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。本社会团体按下面规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。社会团体在确认收入时，应当区分交换交易所构成的收入和非交换交易所构成的收入。销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联络的继续管理权，也没有对已出售的商品施行控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。提供劳务，在同一会计年度内开场并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；假如劳