财务审计报告的模板_3.docx

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1、财务审计报告的模板集团公司原总经理(董事长)同志离任任期经济责任财务审计报告北京计师事务所二八年九月字(2020)第8-号国务院国有资产监督管理委员会：根据国务院国有资产监督管理委员会【2020】国资厅评价2020号（关于对集团总公司原总经理董事长同志进行离任任期经济责任审计的通知），我们受托于2020年7月日至2020年9月日对集团总公司原总经理董事长同志任职期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及经济责任相关资料进行了审计。根据企业会计准则和（会计制度）的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、施行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在

2、由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。根据（中央企业经济责任审计管理暂行办法）国资委令第7号和（中央企业经济责任施行细则）的要求提供完好、真实的经济责任审计相关资料。这种责任包括：1贵公司提供的资料是完好的，如有不完好情况，贵公司将进行书面陈述。2贵公司提供的资料是真实的。如有瑕疵，贵公司将进行书面陈述。我们的责任是在施行审计工作的基础上对以上财务报表及经济责任相关资料发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和施行审计工作以对财务报表能否不存在重大错报获取合理保证。

3、审计工作涉及施行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。集团总公司高度重视本次审计工作，于200年月日以号文下发了相关文件，要求各被审计单位严格根据审计组的要求，积极配合审计人员工

4、作。在审计期间，集团总公司和所属被审计企业以及负责人还指定专人负责审计工作联络，并按规定程序和时间在集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将详细审计情况报告如下：一、基本情况一被审计企业基本情况集团总公司成立于19年月，是在基础上组建的制企业，属国务院国资委直接管理的以为主业的企业集团。集团总公司注册资本为万元。集团总公司注册地址：。法定代表人：。经营范围：。集团总公司总部机构下设部等个职能部门，共拥有家全资或控股子企业，其中公司为上市公司。截止200年末，某集团共拥有职工人，其中：在岗职工人，离退休人。二被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人于年月被任命为

5、集团总公司原总经理董事长，年月被任命为集团总公司党委书记，于200年月离任，任期近年。同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部部、部、部工作。二年国资委任命新的领导班子后，同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有下面职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部部。二、审计施行情况一审计范围的施行根据国资委批复的审计方案，根据重要性原则，我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入经济责任审计工作范围，其他子企业视不同情况决定能否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%

6、，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位户占总户数%、审计资产量万元占资产汇总量%；三级单位户占总户数%、审计资产量万元占资产汇总量%。审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，详细包括：资产或效益占有重要位置的子企业或由企业负责人兼职的子企业户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业户。二审计人员组成及审计分工施行我们组成了以主任会计师为财务审计组长、名副主任会计师为总复核人、名部门经理为现场项目负责人，共包括名注册会

7、计师、名审计助理人员的财务审计组。在审计施行阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围穿插、问题层汇、节约费用的原则，将名审计人员分为个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规根据，按时完成了财务审计报告阶段工作。三、被审计企业基本财务状况一审计前后企业基本财务数据的变化及原因1、资产负债简表单位：万元200年三年分别讲明审计后比审计前资产总额减少万元，其中流动资产减少万元，固定资产减少万元，长期投资减少万元，无形资产及其他长期资产减少万元。流动资产减少中，应收款项减少万元，存货减少

8、万元等等。上述变化，除长期投资调减万元为不良资产调整外，其余全部为执行（企业会计制度）对清产核资结果进行的追溯调整。2负债情况200年负债总额增加万元，其中：应交税金增加万元、应付福利费增加万元、应付股利减少万元、其他应付款增加万元等等。3所有者权益情况200年未分配利润减少万元，为清产核资追溯调整减少万元，补提长期投资减值准备减少万元；资本公积减少万元，主要为调入实收资本。4少数股东权益情况200年、200年少数股东权益分别增加万元、万元，为清产核资追溯调减和权益增加的影响。200年、200年少数股东权益分别减少万元、万元，为补提减值准备和会计过失，所有者权益减少按比例承当调整。2、损益类情

9、况整表及讲明。二审计后任期内各年度财务状况200年至200年期间集团总公司资产、负债及所有者权益的项目和构造都发生了很大变化，财务状况前后比照明显好转恶化。集团总公司200年月日审计期初资产总额万元，负债总额万元，所有者权益万元；200年12月31日审计期末资产总额万元，负债总额万元，所有者权益万元。此期间资产增加万元，增幅为%，负债增加万元，增幅%，所有者权益增加万元，增幅为%。主要变化原因是等。财务状况简表资产的变化主要是：流动资产增加万元，增幅%，其中货币资金增加万元，应收款项增加万元，存货增加万元；长期投资增加万元，固定资产净值增加万元，在建工程增加万元等。资产分类增减情况简表负债变化主要是：短期借款增加万元，应付账款增加万元，应付账款增加万元，其他应付款增加万元，长期借款增加万元，其他长期负债增加万元等。负债分类增减情况简表所有者权益的主要变化是：实收资本增加万元，主要是。