企业工会财务管理制度汇编(最新).docx

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1、企业工会财务管理制度汇编(最新)工会现金管理制度根据（会计法）、（工会会计制度）和（现金管理暂行条例），结合实际制定本制度。1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设臵“小金库和账外账。3、设立“现金日记账，由出纳人员根据记账凭证，根据业务发生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日现金结余数不得超过银行核定限额，多余现金应及时送缴银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对相符，做到“日清月结。5、因工作或业务需要临时借款，应按批准权属履行借款手续，现金当

2、面点清，工作或业务结束，催促及时结账，禁止无故拖欠借款。6、工会与外单位的经济往来，除在规定范围能够使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算，现金结算按（现金管理暂行条例）规定执行。工会银行存款管理制度根据（会计法）、（工会会计制度）和（人民币银行结算账户管理办法），结合工作实际制定本制度。1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责，根据业务发生的顺序逐笔登记“银行存款日记账，每日终了结出余额。3、“银行存款日记账定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，及时编制“银行存款余额调节表，调节相符。调节表经审核人员复核签章后，与银行对账单一并

3、装订保存。4、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时获得相关单据，并登记入账，保证账账相符，账实相符。5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金安全。7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户，不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银行信誉。工会票据管理制度为规范（工会经费收入专用收据）等票据的使用和管理，结合实际制定本制度。1、从上级工会领用的（工会经费收入专用收据）下面称收据实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。2、根据规定的使用范围使用，仅限于工会依法获

4、得的“五项收入。填写的项目完好、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。4、不得有互相转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。5、对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理相关核销手续。6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设臵登记簿进行记录。工会财务收支管理制度根据（会计法）、（工会会计制度）和（基层工会经费收支管理办法），结合实际制定本制度。1、根据（工会法）、

5、（中国工会章程）规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。2、工会经费各项收支符合（工会法）和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收付。3、遵守（预算法）以及（工会预算管理办法），对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。4、坚持“收支两条线原则，各项收入和支出全部纳入预算管理。5、根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，根据“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效的原则编制年度预算，做到格式统一，内容完好，项目明晰，根据充分，讲明清楚，程序规范，签章齐全，报送及时。6、无重大支出项目的年

6、度，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。7、预算收入根据规定的工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。8、预算支出根据以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根据本级工会年度工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进行编制。9、年度预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会讨论通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会备案。10、年度预算经批准后，严格根据预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，根据先有预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特殊情况需要调

7、整预算的，根据预算编制程序编制调整预算并经本级工会委员会同意后执行。11、定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行经过中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。12、每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支、“以领代报或“虚报冒领。会议、活动、培训、维修等较大开支附有详细开支明细清单及有关附件。13、工会经费根据规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。14、各种专项资金根据有关规定专款专用，不得改变资金用处、扩大开支范围、提高开支标准。工会财务处理程序管理制度根据（会计法）、（工会会计制度），结合实际制定本制度。1、

8、根据（会计基础工作规范）规定和上级工会要求处理睬计业务。2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或委托有资质的代理记账机构等统一核算。3、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有关规定和（工会会计制度）的要求。4、原始凭证真实、完好、合法、有效，并附有相关附件，报销单据上经办、证实、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全。从外单位获得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。5、记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完好、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹明晰，相关会计人员签章齐全。会

9、计凭证装订厚薄适中、工整美观。6、会计账簿设臵齐全，有总账、明细账、日记账基层工会日记总账，并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定和（工会会计制度）的要求，记账及时，文字规范。7、明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。8、账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为根据。各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。9、定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等互相核对，保证账证相符会计账簿记

10、录与原始凭证、记账凭证相符、账账相符同一经济业务在不同账簿之间的记录相符、账实相符各类账簿记录与资产、负债实有数额相符。10、根据上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计年度终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算讲明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告表。11、发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。12、财务报告数字真实、计算准确、内容完好、讲明清楚、格式统一、装订整洁、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主任及编制人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会

11、。13、账务处理全部实行会计电算化。根据财政部（会计电算化工作规范）的要求，建立健全会计电算化管理制度，配臵与会计电算化需要相适应的硬件，根据上级工会的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺利施行。14、纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，可以根据需要临时打印、装订成册。15、根据国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜。工会内部会计控制及岗位责任制度根据（会计法）、（工会会计制度），结合实际制定本制度。1、建立健全内部财会制度，加强内部会计控制，防备化

12、解财务风险。2、一切财务收支必须首先经过审核，符合要求后才能编制记账凭证，记账凭证必须经过复核后才能据以记账。对审核、制单、复核、记账等工作要分人穿插进行。3、根据不相容职务互相分离的原则，明确职责分工，实行会计、出纳分设，钱、账、物分管，确保不相容岗位互相分离、互相制约和互相监督。4、建立健全岗位责任制，在设臵会计人员工作岗位时应做到：凡涉及财产和货币资金的收付、结算及其登记的任何一项工作，必须由二人分工掌管。5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。6、会计负责日常收支核算和审核工作，编报本级工会各期财务报表、年度经费收支决算，确保各种会计资料及时、准确、真实、完好。7、财会人员必须具有一定的专业知识、持有会计从业资格证书、遵守会计职业道德规范。财会人员应当加强业务学习，参加地方财政部门举办的继续教育培训和上级工会举办的业务培训。8、财会人员保持相对稳定。财会人员的任免应符合法定手续，财会人员调动或离任根据国家有关规定办理交接手续。此页面能否是列表页或首页？未找到适宜正文内容。