公司财务管理制度(通用版)_1.docx

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1、公司财务管理制度(通用版)财务管理制度第一章总则一为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高加强公司综合竞争力，按照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。二公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极介入经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。三公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。第二章资金筹集管理一本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金

2、在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，按照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。二本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，能够根据规定程序转增资本金。三本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和归还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理

3、批准的以外，财务部门不负责归还。2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理受权，由财务部门负责筹措其发生和归还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑能否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。第三章货币资金管理一货币资金日常收付管理1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金现金、银行存款的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证能否完好后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“

4、收讫或“付讫戳记。3、对零用现金实行定额备用金管理制度：1各部门单项支出在1000元下面的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单，将获得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元下面的零用支出，所获得的发票单据在7日内报销，邻近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。2各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门在购置物品经历收入库等手续办好后，应及时汇总填制

5、“单据报销审批单，将获得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款或少补款手续。单项在1000元以上的支出，所获得的发票单据要及时报销列账,时限为7天。3审批权限规定：所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；专项用处资金支出，由总经理审核批准；因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用处原则。二现金管理1所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实

6、写明用处。2根据国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点下面的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。3库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。三银行存款管理1支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。2必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。3不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取

7、银行信誉。4不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用处，并封住最高限额。五其他货币资金管理1根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信誉卡、信誉保证金等结算工具。2及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。3根据会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。六现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表存档。第四章对外投资管理一长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资1、长期投资项目必须在市场预测的

8、基础上，立项进行严格的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理受权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格根据国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，催促、检查项目的执行和效益情况。2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好具体记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。3、对长期投资业务做好具体记录，建立定期盘点制度。对所属企业，每隔半年经

9、营年度盘点清理一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、获得日期、经纪人证券商名称、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。4、如长期投资出现亏损或总经理以为有必要时，公司视情况受权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定。5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按（公司法）的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。

10、二短期投资1、短期投资业务，要由总经理受权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般根据经办提出主管审核-总经理批准-实际投资-验收登记-到期收回等程序办理。2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。3、短期投资如出现亏损时，公司受权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。三对外大额存款1、对外大额存款业务，由总经理受权财务部负责办理。一般按信誉调查-利息比拟-主管审查-总经理批准-对外存款-到期收回等程序办理。2、大额存款利息约定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好具体记录，及时入账

11、、要注意合法性和正确性。第五章销货与货款管理一企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经受权不得兼办。销售业务一般按接受定单-确定采购-销货通知-赊销审查-发送货-开票-收款结算等程序办理。二业务部根据生产经营目的和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的“订货单，组织采购工作。三发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办好所有手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。四销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信誉审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运送货单相核对。五由业务部制定价

12、格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。六销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办妥业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。第六章商品采购与付款管理一企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经受权不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购-订货-到货-验收-付款等程序办理。二业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供给计划，对计划采购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。(三)市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单，报经总经理审批后办理。四所有购货业务做到：情报

13、准、质量好、价格低、数量清、供货及运输方便、就地就近。五采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。六购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。七到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。八财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对，以把握购货业务的请款，报销及在途物资的情况，。第七章商品采购成本与费用管理一商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的

14、控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本控制和成本核算制度。二人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。三对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定。第八章存货与仓库管理一加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一致。二对存货实行“永续盘存制。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存商品每月一次，低值易耗品每季度一次与账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。三存货计价方法：商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计

15、价。四领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和财务部进行登记管理。第九章工薪与人事管理一职工的聘用、解聘、离任和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和计算工资的根据。二工资的计算和支付，要严格根据考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。三对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。四领取工资均应由本人签章。本人不在应由其

16、指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款账户。五根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户。第十章收入、利润及其分配管理一当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业务成本互相配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。二当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。三按规定计算投资收益，对投资收益确实定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合

17、法、正确，实事求是。四对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当。五企业利润总额根据国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。六企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补；下一年度的利润缺乏弥补的，能够在5年内延续弥补。5年内缺乏弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。第十一章固定资产管理一实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。1、财产主管部门设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处置和报废等业务；2、财产使用部门负责固定

18、资产的合理使用，保管维修；3、财产核算管理部门为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。二固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：1、申请购建由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告；2、审核批准报总经理审核批准；3、对外订货由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同；4、建设安装由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；5、验收使用由主管部门组织验收，交付使用部门使用；6、结算付款根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接单、完工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。三固定资产的处理与报废：固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。第十二章分析和考核管理一本公司使用下列财务评价指标：1、流动比率=流动资产/流动负债100%2、速动比率=流动资产-存货/流动负债100%3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额100%4、存货周转率=销货成本/平均存货100%5、资产负债率=负债总额/资产总额100%6、资本金利润率=利润总额/资本金总额100%7、营业收入利润率=利润总额/营业收入100%