公司发票管理制度(DOC).docx

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1、公司发票管理制度(DOC)公司发票管理制度总则第一章（中根据进一步规范公司的发票管理，为加强财务监督，第一条华人民共和国税收征收管理法）和（中华人民共和国发票管理办法）等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增第二条值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，告业和其他收入发票。主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。发票的领购、保管和使用第二章领购发票由本单位财务部门根据使用情况，根据国家关第三条于发票领购的有关规定，统一

2、向税务部门购买并由专人保管。财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全第四条保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完好的发票登记簿，具体登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会第五条必须及时向单位领导汇报，空白发票丢失，计档案管理规定进行保管。税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追查发票管理人员的经济责任。填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开第六条具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。1各单位需要开具发票，首先由经办业

3、务人员填写（销售第七条，经相关手续审批后，连同相应的与合同见附件发票开具申请单）原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息必须加盖企业公章发票开具不得超提交财务部门开票人员开具发票，或者财务专用章过税务机关核定的开票限额。开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税第八条务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。发票开具时，应按顺序号全份复写或打印，并加盖单位第九条发票专用章或财务专用章和填开人印章；各项目内容应填写明晰、真实、完好，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。第十条经主管税

4、务机构批准使用电子计算机开具发票的单位，必须使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当根据顺序号装订成册。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大发票使用范围。开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情第十一条形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主申请开具红字专，（开具红字增值税专用发票申请单）管税务机关填报用发票，根据税务机关相关规定办理。严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、第十二条撕毁

5、、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。违背国家法律、法规，变造、虚开发票的，按集团公司责任追查制度追查责任，构成犯罪的移交司法机关处理。2根据经办人员提交的经济业务信息开具的发票，经业第十三条务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次，财务人员根据记账联登记入账。发票的获得第三章所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活第十四条动支付款项，必须向收款方获得发票。获得发票时，不得要求变更品名和金额。经办人员获得各类发票时，应严格审核其真伪、内容第十五条开具能否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。凡增值

6、税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和第十六条元的必须获得增值税500加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过专用发票，否则财务部门原则不予付款。经济业务发生后，业务人员获得发票时，应确定其是第十七条否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承当。对好心获得的虚假发票与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证责令，据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的经办人员重新获得真实有效的增值税发票或普通

7、发票。日内获得发30日常经济业务应在不超过业务发生后的第十八条票，并根据公司管理规定验收、签批和签字后，送交财务部门进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵造成增值税，天180增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为扣期限3进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追查有关当事人的日未获得发票或未完成签字30对超过并承当相应的经济损失。责任，10审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，根据付款金额的从经办人员的工资、奖金中扣减。丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，假如第十九条丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出

8、具的（丢失增值税专用发票已报可作为增值税进项税额的抵经主管税务机关审核同意后，税证实单）扣凭证；假如丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的（丢失增值税专用发可作为增值税经购买方主管税务机关审核同意后，票已报税证实单）进项税额的抵扣凭证。丢失已开具专用发票的抵扣联，假如丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；假如丢失前未认证的，可使用专专用发票发票联复印件留存备查。用发票发票联到主管税务机关认证，丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联

9、复印件留存备查。发票审查和财务处理第四章审查发票的开具项目：普通发票按税种、税率分类。属第二十条于增值税应税项目的货物销售、修理修配劳务不得使用地方税务局出售的发票。营业税项目必须使用对应税目规定的发票，如服务业、建筑业、娱乐业、广告业、运输业、邮政电信、文化事业等。4审查发票的笔迹。要审查发票购货单位名称、日期、第二十一条品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕迹。审查复写的字迹颜色能否一样。审查发票的复写情况。第二十二条发票的正面和反面都应仔细查看，本应一式多份复写的能否符合复写的实际情况。反面有无局部复写的痕迹。发票的第二

10、联假如不是复写而是用钢笔或圆珠笔填写的，就讲明存在问题。税务机关指定的企业审查发票的填写字迹能否位移。第二十三条在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。重就可能是存在问题的发票，点审查各联填写的字迹如有不正常的位移，由经办人员负责更换。审查发票报销联的购货单位名审查发票的填写内容。第二十四条称、时间、数量、单价、金额能否填写齐全；发票物品名称能否详细、“办公用品、计算机耗材等的类别开具发票的，正确、清楚，对按如应附发票明细表，具体列明物品名称、规格、单价、金额等内容。审查用票单位同发货单位、收款单位的名称能否相第二十五条符。应首先审查提供运输发对接受的货物运输劳务发票，第二十六条票单位能否具有开具发票的资格。开票单位必须同时具有工商行政管理部门核发的营业执照、地方税务局核发的税务登记证、交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证等有效证件。对从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户，应获得主管地方税务局代开的货物运输业发票。建筑业营业税由属地管理，接受建筑业劳务应获得劳第二十七条务发生的主管税务机关发售或劳务发生地主