公司财务管理制度-通用版_2.docx

《公司财务管理制度-通用版_2.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务管理制度-通用版_2.docx（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、公司财务管理制度-通用版财务管理制度第一章总则一为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高加强公司综合竞争力，按照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。二公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极介入经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。三公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。第二章货币资金管理一货币资金日常收付管理1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金现金、银行存款的收付业务。会计

2、不得兼任出纳。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证能否完好后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫或“付讫戳记。3、对零用现金实行定额备用金管理制度：1各部门单项支出在1000元下面的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单，将获得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元下面的零用支出，所获得的发票单据在7日内报销，邻近月末的，在月末之前及时

3、报销，不得跨月。2各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门在购置物品经历收入库等手续办好后，应及时汇总填制“单据报销审批单，将获得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款或少补款手续。单项在1000元以上的支出，所获得的发票单据要及时报销列账,时限为7天。3审批权限规定：所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；专项用处资金支出，由总经理审核批准；因经营需要代收代付款项，由总经理审核

4、批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用处原则。二现金管理1所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用处。2根据国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点下面的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。3库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套

5、取现金。三银行存款管理1支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。2必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。3不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信誉。4不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用处，并封住最高限额。五其他货币资金管理1根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信誉卡、信誉保证金等结算工具。2及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。3根据会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。六现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。

6、库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表存档。第六章商品采购与付款管理1、所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输方便、就地就近，采购清单需附销售单位电话以便核查。2、固定资产要求有专门的明细清单及管理专员。3、加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一致。二对存货实行“永续盘存制。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存商品每月一次，低值易耗品每季度一次与账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。第九章工薪与人事管理一

7、职工的聘用、解聘、离任和起薪、停薪及工资变动等事项，须有三方共同确认同意。四领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款账户。五根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户。第十章收入、利润及其分配管理一当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业务成本互相配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。二当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润

8、。三按规定计算投资收益，对投资收益确实定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。四对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当。五企业利润总额根据国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。六企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补；下一年度的利润缺乏弥补的，能够在5年内延续弥补。5年内缺乏弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。第十一章固定资产管理一实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。1、财产主管部门设备及土建安

9、装工程为资产管理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处置和报废等业务；2、财产使用部门负责固定资产的合理使用，保管维修；3、财产核算管理部门为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。二固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：1、申请购建由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告；2、审核批准报总经理审核批准；3、对外订货由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同；4、建设安装由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；5、验收使用由主管部门组织验收，交付使用部门使用；6、结算付款根据固定资产购建报告-订货、验收

10、单、工程合同、完工交接单、完工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。三固定资产的处理与报废：固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。第十二章分析和考核管理一本公司使用下列财务评价指标：1、流动比率=流动资产/流动负债100%2、速动比率=流动资产-存货/流动负债100%3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额100%4、存货周转率=销货成本/平均存货100%5、资产负债率=负债总额/资产总额100%6、资本金利润率=利润总额/资本金总额100%7、营业收入利润率=利润总额/营业收入100%8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100%二本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚。第十三条附则一本制度经公司经总经理批准后，于2021年7月1日起实行。二本制度由公司财务部负责解释。.