内部离任审计制度_2.docx

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1、内部离任审计制度伊川电力集团总公司内部离任审计制度为了加强对集团公司国有企业、国有控股或参股企业、国有成份投资企业内部的监督管理，适应集团多元化发展需要，严格财经纪律，促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政，履行职责，根据中共中央（关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定）和审计署（关于任期经济责任审计）有关规定通知精神，全面落实经济责任，制止和查处弄虚作假、违背财经纪律、营私舞弊、挥霍浪费等不良行为，在健立企业经营业绩考核制度、决策失误追查制度、岗位经济责任制度、岗位绩效考核制度等内控制度和集团内部受托的基础上，实行管理人员任期经济责任离任审计，使管理人员的行为和业绩得到公正评价，使违法违规等人

2、为因素给企业造成重大损失的，要追查其责任，并不得继续担任和异地担任领导或管理职务，为集团人才合理流动和企业经济责任考核提供参考，根据离任审计的范围、内容、原则、程序、方法，结合集团公司特点，制定本制度。一、离任审计是对拟担任、沟通、免职、岗位调整、辞退、内退、退休的各级领导、管人、管物、管钱等要害岗位管理人员下面简称审计对象，在正式离开原工作岗位前，对其任期内履行职责的情况以及在所属企业岗位财务收支、经济手续的真实性、合法性进行检查、审核，明确责任并做出结论的内控制度。二、离任审计的对象主要为：所属各企业中层以上管理干部、要害岗位管人、管物、管钱及其他需要内部审计的管理人员。三、离任审计的主要

3、内容：一贯彻执行国家法律、法规和有关政策、规范性内控文件的情况，任期目的任务的完成情况，对被审计对象因个人原因违背规定、未完成任期经济责任目的应负的经济责任；二财务制度及其他经济制度执行情况；对所属企业及被审计对象个人违背财经纪律应负相应的责任；三资产管理情况，对所属企业固定资产的购置和处置、债权债务管理、货币资金管理、存货管理、不良资产占用应负相应的责任；四管理现状及分管经济责任目的的实现情况；五重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；对不正当履行职责造成经济损失或不良后果应负相应的责任；六重大经济问题反映、报告情况；对所属企业财务、生产、销售等统计数据、基建项目及有关重大经济问题的报

4、告失实、延误应负相应的责任；七其他需要审计的事项；四、离任审计一般应在审计对象离开原工作岗位前两周内进行。遇有特殊情况，需要离任后进行审计、暂缓审计的，经集团副总审计师、总经理批准后，可先离任再履行审计程序，但组织调动手续应待审计完毕后予以办理。未经离任审计，未划清责任的，不得办理离任手续，违背组织原则擅自对需要进行离任审计而未进行离任审计的被审计对象办理离任手续的，由承办调动手续的人事部门和当事人承当相应的管理责任。五、在施行审计5日前，审计组向被审计对象所在企业送达（离任审计通知书），同时抄送被审计对象个人。六、被审计对象以为内审人员与其有利害关系，可能影响审计公正，有权向内审机构提出内审

5、人员回避的要求；内审人员在接受审计任务时以为本人与被审计对象有利害关系的，应当申请回避。内审人员能否回避，由集团公司决定。七、被审计对象所在企业接到离任审计通知书后，应及时、全面、如实向审计组提供相关的资料。包括：一被审计对象任期内各项经济责任目的计划的完成情况；二财务收支管理及有关经济活动的管理制度，职责分工资料；三被审计对象任期内历年财务报表、帐簿、凭证、台帐、相关记录、批复等与离任有关的所有资料；四各种财产物资盘点表，债务清理明细表；五被审计对象任期内重大经济事项合规性证实材料及履职考核情况证实；六被审计对象任职前后有关经济遗留问题和手续交接的专门材料；七被审计对象任期内有关经济监督部门

6、及检查机构曾经做出的重大事项结果、处理意见及纠正情况证实资料；八被审计对象任期内，企业在银行和非银行金融机构设立的全部帐户的情况，包括已注销的帐户；九审计组以为需要提供的其他离任审计资料。八、被审计企业和被审计对象接到离任审计通知书后，应当及时、全面、如实向审计组提供相关的资料。九、被审计对象及所在企业应就提供资料的真实性、完好性作出书面承诺。十、审计组在施行审计经过中，能够以书面、座谈等形式，向有关企业和个人就被审计对象任期内的有关问题，进行审计调查并施行必要的审计程序和方法。相关人员应予积极配合。十一、审计组施行审计后，应当提交经济责任离任审计报告，其内容包括：一施行审计工作的基本情况；二

7、审计发现的被审计对象及其所在企业、所在岗位任期经济责任目的的完成情况及违背财经法规和廉政规定的主要问题；三划分被审计对象对审计发现的问题应负有的主管责任和直接责任；四对被审计对象及其所在企业存在的违背国家财经法规、集团公司相关规定的问题的处理、处罚意见及改良建议；五需要反映的其他情况；十二、审计报告报送前，应当征求被审计对象及其所在企业的意见。做到证据充分，根据可靠，事实清楚，客观公正、实事求是，被审计对象及其所在企业应当自接到审计报告征求意见稿之日起15日内将书面反应意见送交审计组复审；逾期没有提出书面反应意见的，视为无异议。十三、内审机构应对离任被审计对象作出评价，反映被审计对象责任履职情况，出具审计意见书；对违背国家财经法规和廉政规定需要依法给予处理、处罚的，应在审计职权范围内或集团