总公司财务管理制度.docx

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1、总公司财务管理制度公司财务管理制度该如何建立总则、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，来制定本本公司的财务管理制度。第一章、财务管理的基本和方法是什么？一筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。二做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。三加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。四监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。五按期编制各类会计报表和财务讲明书，做好分析、考

2、核工作第二章、财务管理的基本工作是什么？一加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证实，是会计记录的主要根据。二公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。三健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲根据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致互相可比和会计处理方法前後相一致。四做好会计审核工作

3、，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核。五会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。六建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按（会计档案管理办法）的规定进行保管和销毁。七会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调

4、离或离任。第三章、资本金和负债该怎样管理？一资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证实，并据此入帐。二经公司董事会提议，股东会批准，能够按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。三公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。四公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。五加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无

5、法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。六公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时催促有关业务部门撤销担保第四章、流动资产该怎样管理？一现金的管理：严格执行人民银行公布的（现金管理暂行条例），根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。二严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。三银行存

6、款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。四出纳人员要随时把握银行存款馀额，不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。五应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收避免构成坏帐。六其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是，借款人部门负责人财务负责人总

7、经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。七短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司受权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章、长期资产该怎样管理？(一)长期投资的管理：长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算，拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算。(二)固定资産的管理，有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：使用期限在一年以上的房屋、

8、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等：不属於经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过2年的。(三)固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。(四)固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提分类折旧年限爲：房屋、营业用房30年通讯设备、交通运输设备3年电子电脑、办公及文字处理设备3年电器设备、安全保卫设备3年(五)已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提早报废的固定资産不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧当

9、月减少的固定资産，当月照提折旧。 (六)对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。(七)无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。(八)递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括创办费，租入固定资産的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改进支出，在有

10、效租赁期内分期摊销。第六章、公司营业收入该怎样让管理？一公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格根据权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。二营业收入要根据规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章、成本费用开支该怎样让管理？公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第八章、利润及利润分配该怎样让管理？公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出投资收益包括对外投

11、资分得的利润、股利等。营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，详细包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，详细包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第九章、财务报表应在多久完成？一财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审

12、计。二年末还应报送财务情况讲明书。财务情况讲明书主要内容包括业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项，资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项，以及爲正确理解财务报表需要讲明的其他事项。第十章、会计电算化硬件设备是什么？该怎样让管理和使用？一会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，

13、在不影响会计电算化正常工作情况下进行。二财务软体是用於完成会计核算、处理睬计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联络，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。三每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系0统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。四公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。五企业银行电子支付系统的管理，严格根据企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应根据分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。六.七八