授权审批管理制度(定稿).docx

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1、授权审批管理制度(定稿)目录第一章总则(1)第二章受权审批的基本原则(1)第三章受权审批的范围及权限(2)第四章审批和审核的程序(2)第五章审批和审核的责任承当(3)第六章监督检查(3)第七章附则(4)第一章总则第一条为了加强对xxxx各项资金支出审批管理，完善内部控制及提高工作效率，根据国家相关法规和xxxx有关制度文件，特制定本制度。第二条本制度适用于xxxx总部及其下属子集团。第三条总裁及各子集团总经理对本单位受权审批会计控制制度的健全和有效施行负责。第四条受权审批内部会计控制的重点主要包括经济业务事项的审批人员和审核人员，以及批准范围、批准权限、批准程序、承当责任等。第二章受权审批的基

2、本原则第五条xxxx及其下属子集团应当建立受权审批的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保受权审批的不相容岗位互相分离、制约和监督。xxxx及其下属子集团受权审批的不相容岗位包括：1)审批；2)业务经办；3)保管；4)审核与会计记录；5)稽核。第六条xxxx及其下属子集团内部各级管理层必须在受权范围内行使职权和承当责任，经办人员也必须在受权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，根据审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越受权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级受权部门报告。第七条审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审批本人经办的事项，其经

3、办的经济业务事项，应当由其上级审批；各下属子集团总经理为经济业务事项经办人的，应当由总裁审批。第八条审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：设置多层审批的，不宜设置审批层次太多。一般情况下，xxxx及其下属子集团的审批层次一般不超过四层：1)xxxx总部的审批层次为：中心总监、副总裁、总裁；2)下属子集团的审批层次为：部门经理、分管副总、总经理、xxxx副总裁或总裁假如超出子集团总经理的权限。第三章受权审批的范围及权限第九条审批权限分为审核和审批两类：1)审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。2)指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经

4、济事项的审批能否符合流程的规定，各级审批人能否符合审批权限，经办人员能否在受权范围内办理业务。第十条xxxx应当对资金开支等经济事项进行审批处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并根据确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。财务总监一般应对企业发生的所有经济业务事项予以审核，但能够根据审核业务量和相关专业会计人员的能力，受权给相应的专业会计人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核限额。第十一条xxxx各单位对实物资产的验收、领用、发出、盘点以及损失处理等活动的审批规定参见xxxx其他相关制度。xxxx及其下属子集团的对各项资金开支的详细审批权限参见附件一、二。第四章审批和审核

5、的程序第十二条审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线审核。若遇有关人员出差在外，可由其受权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。第十三条xxxx各单位实行预算管理，对于预算内开支：xxxx总部一般首先由中心总监审批、其次由副总裁或总裁审批、最后由财务部门审核；下属子集团一般先由部门经理审批、其次由分管副总经理审批、最后由总经理审批，再由财务部门审核。第十四条对于预算外开支：总部除实行预算内审批审核程序外，最后还必须经总裁审批；下属子集团除实行预算内审批审核程序外，还必须报经集团财务管理中心审核，最后交集团总裁审批。第五章审批和审核的责任承当第十五条审批或审核

6、人员在审批或审核时，发现经办人员超越受权范围等成心原因造成的公司财产损失，应由经办人员承当责任；经办人员明知损失的发生而未向审批和审核人员讲明而致使公司财产损失，经办人员也应承当一定责任。第十六条审批和审核人员因渎职、过失等原因此致使损失未得到发现或控制，审批人员应承当主要责任，审核人员应承当次要责任。第十七条审批和审核人员因成心或明知等主观原因此致使损失发生或未得到控制，成心或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承当同等责任，其他非成心或不明知的审批和审核人员均应按上项规定承当相应次要责任。这里的明知，一般需要企业根据有证据证明审批和审核人员明知，或者没有证据证明审批和审核人不明知这两种情

7、况合理把握。第六章监督检查第十八条xxxx及其下属子集团应当建立对受权审批制度执行的监督检查制度，由审计监察部门共同负责本制度执行情况的监督检查工作，确保本制度的有效施行。第十九条受权审批制度的内部会计控制监督检查的主要内容有：1)受权审批岗位及人员的设置情况。重点检查xxxx及其下属子集团能否存在受权审批不相容职务混岗的现象。2)受权审批制度的执行情况。重点检查xxxx及其下属子集团能否存在越范围、越权审批行为，审批流程能否符合审批程序的规定。第二十条对监督检查中发现对受权审批控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现有越权审批、不进行审批和擅自更改审批用处的，应向有关部门和集团总裁提出处理建议，按规定追查相关人员的行政和经济责任。第七章附则第二十一条本制度由xxxx财务管理中心负责解释。第二十二条本制度自发布之日起执行。