财务会计规范化管理制度.docx

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1、财务会计规范化管理制度财务会计规范化管理制度设计11财务管理制度设计115内部审计管理制度审计管理制度第1章总则第1条目的为规范公司的内部审计工作，保证审计质量，维护公司利益，按照国家相关法律法规的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第2条适用范围本制度对所有与审计工作相关的活动做出了规定。第3条职责划分内部审计工作是在审计监督委员会的领导下，由审计部负责执行、各相关部门配合执行。相关机构的职责如下表所示。内部审计组织体系及职责讲明表1遵循性审计：对公司日常经营经过中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。2风险审计：对公司内部控制中的风险管理状况进

2、行审查和评价。3绩效审计：对本公司及下属单位经济管理效率和效果进行审计。4任期经济责任审计：对本公司及下属单位管理人员的任期经济责任进行审计。5其他审计：建设项目审计、物资采购审计等专门审计，以及法律法规规定和公司董事会要求办理的其他审计事项。第2章内部审计施行第5条审计计划1年度审计计划应包括审计项目、审计目的、时间与人员安排等内容。2审计部应当在每个会计年度结束前两个月内制订次一年度的内部审计工作计划，报审计监督委员会批准后执行。3审计部在制订年度审计计划时，应根据公司及下属单位的实际情况以及董事会相关决定，评估当年的审计重点，以确定当年的重点审计项目。第6条建立审计工作组审计部在施行审计

3、前应组成审计工作组，并制定审计项目施行方案。审计工作组应由两名以上的内部审计人员组成，其中一名为项目负责人。第7条审计原则审计工作组开展各项审计工作，应遵守独立、客观、公正、实事求是的原则，忠实履行工作职责，并严守公司商业机密。第8条审计方式审计项目的施行可采用就地审计和报送审计两种方式。审计项目采用就地审计方式的，审计部应提早下达“审计通知书。第9条施行审计在施行审计工作的经过中，应当遵照下面规定进行。1审计工作组施行审计，应当遵守有关内部审计准则和规定等业务规范，对审计的经过应以审计工作底稿的形式加以记录。2审计工作组在完成外勤工作后，应及时编写审计沟通稿，审计沟通稿应有明确的结论，对经营

4、亏损等突出问题要有原因分析，并获得被审计单位主要负责人的书面同意。3审计沟通稿完成后，审计工作组应就其内容与被审计单位交换意见。审计项目采用报送审计方式的，审计工作组也应就审计报告初稿的内容与被审计单位交换意见。交换意见后，审计工作组应本着实事求是的原则，判定、决定能否需要对审计沟通稿进行修改。4审计工作结束后，审计工作组应向审计监督委员会提交审计报告。审计报告应有审计组负责人的签名。被审计单位或有关当事人对审计报告的内容有异议的，应将书面异议伴随审计报告一并提交。5审计部应按规定向公司总经理、财务总监、财务部门抄送审计报告。6审计监督委员会结合审计报告中反映的问题和被审计单位的书面异议或讲明

5、，对相关的责任单位和责任人以文件形式做出处理建议。对被审计单位的处理建议包括勒令停止、限期整改、限期报告等，对责任人的处理建议包括行政处分、责令赔偿等。第10条其他相关规定1在必要的情况下，本公司审计部可决定委托会计师事务所等社会中介机构进行有关审计工作。2审计工作组人员履行职责时，有权查阅被审计单位的账册、凭证等会计资料以及其他与审计工作相关的资料，必要时能够复制；有权查看被审计单位的相关经营场所；有权向有关人员了解相关基本情况，被审计单位和相关人员应当给予必要的协作和配合。第3章内部审计结果处理第11条内部审计报告“内部审计报告是审计工作成果的书面总结。审计工作组将“内部审计报告报送公司董

6、事会成员，并根据实际需要抄送被审计单位或公司有关部门。第12条整改意见对于审计经过中发现的重要问题，审计工作组应以书面形式提出整改意见。审计整改意见以“内部审计意见书形式报送被审计单位。被审计单位应当以书面形式，针对内部审计意见书中的问题给出整改计划并报送内审机构。第13条结果申述被审核部门在听取审计报告草稿后，若有不同意见能够向审计监督委员会提出申述。对事实和数据能否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规根据、处理建议的内容可以以提出不同的看法。第14条审计档案管理每个审计项目的审计工作结束后，审计部应及时将审计工作底稿分类整理、聚集，连同审计报告等文件、资料装订成册

7、，按规定归档保存。1审计报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得低于7年。2审计部以外的公司、其他任何单位和个人不得随意调阅审计档案。若因公司业务确实需要调阅的，必须经过审计监督委员会的审批。第15条赏罚措施1对在内部审计工作中有突出奉献的内部审计人员以及表现优秀的相关部门和个人，审计监督委员会给予表彰和奖励。2内审人员违背本制度规定，以权谋私、玩忽职守、徇私舞弊的，由董事会根据有关规定给从重予处分。3被审部门或个人违背本制度规定，对内审工作不予协助和配合，或者未能提出书面整改计划的，由审计部责令其改正。对内审中发现的重大问题，被审单位未能按期整改的，在公司范围内予以公开通报批评。因而造成公司损

8、失的，追查该单位主要责任人和财务负责人的责任，将其调离原工作岗位或就地免职。第4章附则第16条本制度由公司财务中心审计部负责制定，报董事会审批后执行。其解释权归审计监督委员会。第17条本制度自年月日起施行，修改时亦同。12会计管理制度设计124会计人员交接办法会计人员交接办法第1章总则第1条目的为了规范会计人员的管理，确保会计工作的连续性，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据（会计法）及（会计基础工作规范）的有关规定，针对会计人员的交接工作，特制定本办法。第2条适用范围本办法适用于公司本部及所属分公司、子公司所有会计人员。第3条原则1会计人员在调动工作或离任时必须办理睬计工作交接，没有

9、办清交接手续不得调动或离任。2会计人员临时离任或因病不能工作，需要接替或代理的，会计部负责人须指定专人接替或者代理，并办理睬计工作交接手续。3临时离任或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。第2章交接的详细施行第4条准备交接会计人员办理移交手续前，必须及时做好下面5项移交准备工作。1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。2尚未回复的事项，应予以答复。3尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。4整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。5编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、

10、发票、文件、其他会计资料和物品。从事会计电算化工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。第5条执行交接会计人员在进行工作交接时，由交接双方在规定的期限内，根据移交清册列明的内容逐项进行交接。主要移交项目应按下表所示进行交接。会计交接项目讲明表第6条监督交接会计人员办理移交手续时，整个经过必须有专人负责监交。正常情况下，应由移交人员的直接上级执行监交。1财务总监负责监督审查财务部经理的交接工作。2财务部经理负责监督审查财务部会计人员的交接工作。第7条完成交接1会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要讲明的问题和意见等。2移交清册一般应一式三份，交接双方各执一份，存档一份。3接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完好。4对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。第3章附则第8条本办法由财务部制定、解释和修改。第9条本办法自公布之日起施行。