财务管理制度(整套)_2.docx

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1、财务管理制度(整套)财务管理制度一、总则1、根据（中华人民共和国会计法）、（企业会计准则）制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提岛经济效益中的作用，便公司各部门及员匸对公司财务部工作进彳J：有效地监督，同时进一步完善公司财务俘理制度,维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度：财务管理细则一、总原则1公司财务实行?计划为特征的总经理负资制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关爭业部总经理的书而受权，财务负贵人监核即可办理；屈计划外的，必须有公司总经理的书面受权。2、严格执行（会计法）和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实

2、、及时、准确、完好。二、财务工作岗位职责一财务经理职责仁对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、赏彻国家财税政策、法规，并结合公司详细情况建立规范的财务形式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行悄况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提髙经济效益。4、其他相关工作。二财务上管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对木部门内部的机构设置、人员配备、选调嗚用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负贪对木部门财务人员的悖理、教育、培训和考核。4、负贵公司会计核算和财务

3、管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、介入公司各项资木经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对木部门工作的指导、监督、检査。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贾彻执行；协助财务经理对成木费用进行控制、分析及考核。10,负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、采集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁.11，介入价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。三会计职责1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时：2、发票开具和审核，各项业务款项发生

4、、回收的监督，业务报表的鉴理、审核、汇总，业务令同执行惰况的监替、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保和管理匸作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。四出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严擀执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对天天发生的银行和现金收支业务作到H清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负资。2、建立和健全（现金FI记帐）簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序色记现金流水收支帐目，并侮夭结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符.3、库存现金超过3000元时必须存

5、入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的（支票回收怪记表），由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批详见支出审批制度o囚出差或其他原因必须预支现金的，须埴写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出淤回来或借款后三天内向出纳还款或报销详见差旅费报销规定。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全（银行存款H记帐）簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序怪记银行流水收支帐目，并每夭结出余额；每工

6、作日结束后。3、岀纳收取支票时，须立即开具一式四联的（支票回收沓记表），由缴款人任右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写支票领用单，由经办人、部门经理、财务主管经理、总经理计划外部分）签字后岀纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理卬鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存悄况，编制“出纳报告表，井对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人

7、员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘査，其他时间进行抽査。2、岀纳应根据银行存款日记帐的帐而余额与开八银行转來的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制?银行存款余额调节表进行检查核对。3、其它根据相关会计制度及法规执行.支岀审批制度一、目的1、为简化支出审批乎续，提尚【:作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则一使用商业单位制，经营计划和财政预算内，受权行使终审权。经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责。二部门经理町适半的将其权限或部份权限，以文字性丿乡式，受权给其副经理或部门主管等。三受权方式可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经于人、证实人持原始凭证、分管经理部门负责

8、人、财务部2、超计划报销：经于?人、证实人持原始凭还和超支报告、分管经理部门负贵人、财务四、计划审批内容1、购买H常办公用品、计算的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门住记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方而的期细表经各部门签字确认。2、I制定资产与办公家具包括机房与0A设备：其购买由各部门报屮请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定贡产购入必须报总经理审批。3、参展/会费：由

9、经办人随借款单附上邀请函与盖草完全的参展申请谖复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。木地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡找准住会，予以报销往返车票与会务费：不住会的，报销车票与差旅补助。3、但凡参加境外展览会，必须至少提就一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。4、差旅费:各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字仔交财务付款。齐部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。所有境外出差必须提就

10、巧而请示总经理经批准后方可执行。5、?资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认,并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用：业务费用包扌占业务交通费含汕费、保养费、过路费、搬运费、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批：计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度一、原则1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经于?人填写费用报销单，注明支出事由、项II、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核根据有关规定办理、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25H以

11、后帐最迟不辱超过下月3日。3、为了分清责任，进行?部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。三、财务部门审核财务部门对所有报销票据，根据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。四、审核权限同审批权限。五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四周五款项借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00费用报销9：00-12

12、：009：00-12：009：00-12：00对外结帐9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、报销手续严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票所有票据须开通细发票，经乎人须柱票据背而签字交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：1、版而费、广告代理费：由部门凭发票填弓费用成木报销单，财务部对票具进行核实附上媒体刊登的具体清单，核对无误后付款。2、印刷费出片费：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用成本报销单，财务审核无误后付款。3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心

13、保借人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后低值易耗品还需有出库单，凭发票附上验收单及分摊明细填写费用报销单。各单位口行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票附上验收取填写费用报销单。5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门运营管理中心进行程记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票附上验收单填写费用报销单。6、羌旅费：返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴随差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财

14、务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从具当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。7、业务费用：所有业务费用票据须开通细发票，经手人须在票据背而签字。各单?位应本君节俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有曲人以上签字并注明时间及招待客户名称：加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因：礼品费须注明所送人名及礼品名称、数欣；快递费单?据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。耒按规肚填写讲明或签字的，财务人员应将报销凭汪退回并讲明原因。8、超计划报销手续必须有审批报告，

15、其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定为保证公司豹旅费的合理使用，规范羌旅费的开支标准，特制定此规定，详细如下：1、岀差人员是指经公司总经理批准离开木市一天以上进行各项公务活动的员【，2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的（出差申请表）。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出羌来回乘坐交通匸具、估计羞旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将屮谜单交运营管理中心存档。3报批手续：一般人员出差，在特殊悄况下需乘E机，必须有总经理审批同怠，报公司总经理批准。1、工出差到外地，可预借一定金额的屋旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，

16、逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干详见后附基旅费报销标准，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。3、出笺乘坐火车，一般以硬卧为标加，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%卩以补助.6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销不含出租车费用。8、出差参加展示会的运朵费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。1

17、K出差补助天数的计算方法：1出发日补助计算：以有效报销车票或E机票的准确开车或起E时间为准：I：午12：00询出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当H不能到达忖的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；2到达日补助计算：以有效报销车票或E机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全夭补助。12、出差天数的计算方法：根据实有天数计算。13、费用核算：公司所有人员出羞费用均计入各部门成木。14、其它1报销差旅费时，应提供出雄期间相应票据如住宿费、市内交通费、餐费等，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提

18、供相应票据，FI补助趙过30元以上的部分将由财务按国家刼定代扣代缴个人所得税。2凡购买打折机票的票而有不得签转更改字样的，住报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假,一经发现后将加倍扣还。附件：差旅费报销标准职务一般地区费用标准元/犬特殊地区费用标准元/犬总经理280380事业部加!能部门总经理上任240320部门经理220280部门副经理/主管180230一般人员1602002、爭业部副总经理/职能部门副总经理副主任勺部门经理补助标准一样；3、经理助理、行政主管等孚受主管待遇。往来帐务管理制度一、应收帐款管理-收款方针1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定

19、单交由客户确认，并及时催收款项。2、收款时间：次月13曰前。注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额。3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，所抵实物必须为公司需要或对方企业接近破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客八款，没收市场员所垫款项，并通报批评。4、部门人员调动或离任笥，部门经理必须临督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份，移交人、接受人、曲交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案.接受人应核对帐单金额及能否经过客八确认。二未回款考核办法1、未回款处罚1

20、由于业务人员渎职造成的未回款，扣全额；2由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚：3由于外部不可抗力如客户倒闭、破产等造成的耒回款，持相关部门证实，只扣业务成本。2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按下面方法返还：1未回款额分三个月核扣，为月扣10%,次月扣30%,第三个月扣60%；2未回款扣款每J随匸资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%：3若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务，专职收款.在3个月Z后回款，待回款后只补发扣款额，不予提成。3、未回款项不计入业绩。4、3个月含3个月以上的未回款如屮请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的卬刷成木，并处以30%的罚款

21、，具直接主管或经理替帐不利，同时处以5%的罚款。5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额任务额低于8000尤的以8000元计以上，则酌情给了奖励。由市场员屮报，部门经理审批，财务部审核后在I：资中发放。6、财务部对部门未回款进行监曾。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。三可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单，并建议采取措施。2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较人的票款，应填写“可疑客八报告书，并采集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件

22、，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应获得相关法律机关证实、债权证实、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从東处罚。二、应付帐款宦理一付款时间：1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；2、印刷费、版而费等次月20H左右支付每月出刊后第二H报财务：3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。二付款方式：1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；2、现佥；3、实物或广告，要有公司总经理的批示。三其他：非木公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。票据管理制度一、发票管理一屮领1、由申请人在（零星开票通知单）中具体填写部门名称、申请日

23、期、合同号右上角填写、企业全称、广告刊登媒休或网刊全称、业务发生详细H期、开票金额、业务性质广告或信息、申诸人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证实特殊情况可由部门经理签字认可，财务方可开具发票。3、杜绝开无企业名称发栗。4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2?3个字。5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加台同或加盖公草?的证实方可开票。6、丢失发票一切后果由业务人员口负，在对方企业提供相关证实文件标明发栗号及金额井加盖公章后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票心根联复

24、印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书而屮请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行習记，并及时取回。7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。8、开发栗时碰到的其他特殊情况，财务人员均应获得公司领导的批准后，才能开具发票。二详细规定1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。2、未提供劳务己签订合同但乂未收款的，业务员根据部门经理认町的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止文收不回原发票视同未回款处理。3、末提供劳务，己签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告信息认定单开具发票。4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告信息认定单开具发票。5、末提供劳务且未签订合同的，禁止开发栗。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门讲明。