第六章营运资金管理习题及答案(简).docx

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1、第六章营运资金管理习题及答案(简)第六章营运资金管理一、单项选择题1下列各项中，不属于信誉条件构成要素的是D。A、信誉期限B、现金折扣C、折扣期限D、商业折扣2放弃现金折扣的成本大小与D。A.折扣百分比的大小呈反方向变化B.信誉期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信誉期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化3下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是D。A.时机成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4对存货进行ABC类划分的最基本的标准是C。A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准6在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为B。A0.

2、7：0.2：0.1B0.1：0.2：0.7C0.5：0.3：0.2D0.2：0.3：0.57某企业按“2/10，n/60的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的时机成本率为D。A.2%B.12%C.14.46%D.14.69%8下面现金成本与现金持有量成正比例关系的是A。A.现金时机成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本9存货经济批量的基本模型所根据的假设不包括D。A.存货集中到货B.一定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货二、多项选择题1企业的信誉条件包括ABD。A.现金折扣B.折扣期限C.商业折扣D.信誉期限2企业运用存货形式确定最佳现金持有量所根

3、据的假设包括BCD。A所需现金只能通过银行借款获得B预算期内现金需要总量能够预测C现金支出经过比拟稳定D证券利率及转换成本能够知悉3公司持有现金主要是为了知足ABC。A交易性需要B预防性需要C投机性需要D收益性需要4下列项目中，属于应收账款管理成本的有ABD。A.对客户的资信调查费用B.收账费用C.坏账成本D.账簿记录费用7经济订货批量AC。A.与存货的年度总需求量成正比B.与每次订货的变动成本成反比C.与单位存货的年储存成本成反比D.与存货的购置成本成正比8下列关于存货管理的ABC分析法描绘正确的是AC。A.A类存货金额宏大，但品种数量较少B.C类存货金额宏大，但品种数量较少C.对A类存货应

4、重点控制D.对C类存货应重点控制10.企业假如延长信誉期限，可能导致的结果有(ABCD)。A扩大当期销售B延长平均收账期C增加坏账损失D增加收账费用三、判定题3存货管理的经济批量，即到达最低的订货成本的订货批量。错4商业信誉筹资的最大优越性在于容易获得。对于多数企业来讲，商业信誉是一种持续性的信誉形式，且无需办理复杂的筹资手续。对5企业为知足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。对10一般来讲，当某种存货数量比重到达70%左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。错四、计算分析题1已知：某公司现金收支平稳，估计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券

5、的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10。要求；(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有时机成本。(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。答案：1最佳现金持有量=(2250000500)/10%12=50000(元)(1分)2最佳现金管理总成本=(225000050010%)12=5000(元)(1分)转换成本=250000/50000500=2500(元)(1分)持有时机成本=50000/210%=2500(元)(1分)3有价证券交易次数=250000/50000=5(次)(0.5分)有价证券交易间隔期=360/5=72(天)(0.5分)24.某公司估计年耗用乙材料6000公斤，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况，计算：1乙材料的经济进货批量；2经济进货批量下的总成本；3年度最佳进货批次。答案1)(20203060002公斤=?2元180093060002=?3次302006000=