发票管理办法规定.docx

《发票管理办法规定.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《发票管理办法规定.docx（3页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、发票管理办法规定发票管理办法规定为了加强发票管理，规范财务运作，根据（税法）等有关规定，制定本规定。一、业务部门开具销售发票的规定要求：一增值税专用发票。1、增值税专用发票的购买及领用管理。购买专用发票实行验旧供新制度，详细要求为：1验旧：检验销售部门能否按规定领购和使用专用发票；检验业务部门开具专用发票的情况与纳税申报能否相符，有无异常情况。2供新：审核办税人员出示的领购簿和发票管理员证等证件；对证件资料齐备购买发票所需资料为各个销售部提供的本月发票汇总表及上期购买后领用发票中的作废发票、手续齐全而又无违背专用发票管理规定行为的，税务机关可发售专用发票，并按规定价格收取专用发票工本费。2、业

2、务部门在开具发票之前一定要认真审核开票资料，减少作废数量。开票当月如需作废，需加盖作废章。业务部门开具发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按下面办法处理：因业务部门开具的发票抵扣联、发票联均无法认证的，由客户从开票子系统填报（开具红字增值税专用发票申请单）下面简称申请单，并在申请单上填写详细原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具（开具红字增值税专用发票通知单）下面简称通知单。因开票有误客户拒收专用发票的，业务部门须在专用发票认证期限内填报申请单，并在申请单上填写详细原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由客户出具的写明拒收理由、错误详细项目以及正确内容的书面材料，财务负责向税务机关申请.因开票有误等原因尚未将专用发票交付客户的，销售部门须在开具有误专用发票的次月内填报申请单，并在申请单上填写详细原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时出具的写明详细理由、错误详细项目以及正确内容的书面材料，财务负责向税务机关申请，主管税务机关审核确认后出具通知单。3、业务部门只能开具本部门职责范围内的产品。4、已经开具的增值税专用发票不得涂改，涂改发票无效。二增值税普通发票