发票管理规定3篇.docx

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1、发票管理规定3篇发票管理规定3篇企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：下面是发票管理规定，欢迎参阅。发票管理规定1企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：一、发票领购发票领购由专人负责，持二、发票保管一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并根据档案管理有关规定进行存放。二)必须根据规定认真填制三)不得丢失、损(撕)毁发票。假如发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，

2、并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。三、发票使用一)发票领用时加盖二)开具的发票必须符合下列规定：1、字迹清楚。2、不得涂改。3、项目填写齐全，单位名称必须填写具体，不得简写。假如单位名称较长，可在4、票、物相符,开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。5、各项目内容正确无误,代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明6、小写合计数前用7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。8、在发票联左下方加盖9、购货单位与付款单位必须一致。10

3、、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。11、按规定时限开具发票。1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。2)劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。4)将货物交付别人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票,开东莞发票。14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：1)假如未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明2)假如已将记

4、帐联做了帐务处理，应开具一样内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点,url=家教收入和办培训班收入怎样缴税-普道咨询/url，作为开具红字发票的根据。另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。3)在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：要求购买方向其主管税务机关申请并获得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证实单送交我方，作为开具红字发票的合法根据。在收到购买方寄来的证实单后，根据

5、证实单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。四、发票缴销1、整本发票填开完毕后，开票员根据发票封面(封底)内容要求如实填写。2、及时登记发票使用明细表。发票管理规定2一、发票领购发票领购由专人负责，持办税员证;填制准确、完好并加盖公章的购领发票申请单及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。二、发票保管一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并根据档案管理有关规定进行存放。二)必须根据规定认真填制购领发票申请单、发票使用明细表、发票领用存月报表。三)不得丢失、损(撕)毁发票。假如发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局

6、，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。三、发票使用一)发票领用时加盖发票专用章。二)开具的发票必须符合下列规定：1、字迹清楚。2、不得涂改。3、项目填写齐全，单位名称必须填写具体，不得简写。假如单位名称较长，可在名称栏分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。4、票、物相符,开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。5、各项目内容正确无误,代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明误填作废字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置

7、。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。发票管理规定3总则1、为规范本公司发票管理，杜绝发票遗失、发票破损、已开具的发票送交不及时等现象，降低公司财税风险、保障公司经济利益，根据（中华人民共和国税收征收管理法）、（中华人民共和国发票管理办法）、（中华人民共和国发票管理办法施行细则）及其他相关法规制定本公司发票管理规定。2、本规定中所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。3、适用范围我司向税务机关购领的发票3.2、我司开出的发票3.3、我司收到的发票4、发票管理部门为公司管理部财务科二、发票的管理1、发票的购领由公司财务科设专

8、人根据每月的经营状况及发票耗用量按相关规定至主管税务机关办理发票购领;2、发票的保管2.1、财务科设置专人(一般为发票购领人)保管，配置保管发票的专用保险柜;发票必须保持完好、票面清洁。2.2、财务科应当根据税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。3、发票的开具3.1、业务部门与客户对账确认后作成的结算表或对账单为开具发票的根据;财务科在接到结算表或对账单后三个工作日内开出发票;在开具发票时，必须做到根据号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并加盖发票专用章。财务科应

9、建立客户、供给商档案，设置发票登记簿，做好发票去向的备查登记。4、发票的作废及核销4.1、发票作废的管理要求4.1、1当月发票出现填写错误时，应先在发票开票系统将该发票进行作废操作，再加盖作废章或签写作废字样后，所有联次均要完好保存。4.1、2如发生发票退回需开具红字发票的，应在收回原发票所有联次后，向税务机关申请开具红字发票冲销，再重新开具正确的发票。4.2、发票的核销管理4.2、1已填开发票存根联，应填写（用票户领购发票开具使用情况表），及时到税局过行验销。4.2、2发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日向公司财务科报告，财务科在接到报告当天书面报告税务机关，并登报声明作废。4.3、发票存

10、根联(作废发票的所有联次)必须按月时行装订，作为重要的会计凭证进行保管。三、发票的送达及跟踪管理1、业务部门指定专人到财务科签收已开具的发票;2、业务部门将发票送交客户时应当获得客户发票接收人员的签收确认;3、以邮寄方式送交客户的，必须交由信誉良好、安全性高的快递公司进行邮寄(如EMS、顺丰)，必须向邮递公司收回发票签收记录并获得客户发票接收人员的签收回函确认;4、发票送交客户后应于一个月内向客户收回该笔款项，如未能在期限内收回款项，应向客户发出对账函或催款函以提示其付款四、收到发票的管理1、发票收取的要求1.1、业务部门指定专人接收供给商送交的发票，并做好发票的备查登记;1.2、接收发票的人

11、员应对接收到的外部发票进行确认，发票的基本内容包括:发票的名称、字轨号码、联次及用处，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。增值税专用发票还应当包括:购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记号。日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内获得发票，并根据公司管理规定验收、签批和签字后，送交财务科进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定抵扣期限，造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追查有关当事人的责任。保持发票票面清洁、完好。4、附则：罚则未根据规定保管发票造成发票严重损坏或遗失的，对相关经办人员处以发票金额25%的罚款。参考法规：1、（中华人民共和国发票管理办法）;2、国家税务总局关于贯彻施行（中华人民共和国发票管理办法施行细则）的通知;关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知;关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知;新版公路、内河货物运输业统一发票管理新规。看了发票管理规定文章的人还看了：1.财务报销管理制度范本3篇2.公章使用管理规定3篇3.办公室管理规定3篇4.公司车辆管理规定5.公司管理规定3篇