客户应收账款管理规定.docx

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1、客户应收账款管理规定应收账款管理规定1总则1.1为加强集团下属各子公司应收账款的管理，保证企业资金安全，特制订本规定。1.2本规定所称信誉政策包括：信誉期间、信誉等级标准、信誉额度和现金折扣。1.2.1信誉期间是指企业给予客户的付款期限。1.2.2信誉标准是指客户获得交易信誉须具备的条件。1.2.3信誉额度是指允许客户赊销的最高限额。1.2.4现金折扣是企业对客户在商品价格上所做的扣减。1.3本规定适用于下属各子公司客户。2客户信息档案2.1客户信息档案的建立由业务部或营销部负责，由业务部或营销部采集查实、录入计算机系统并将相关资料文件归档备查。客户信息档案包括：2.2客户基本资料：包括客户的

2、名称、地址、电话、法定代表人、经营管理者等；2.2.1客户特征：包括客户的市场区域、销售能力、发展潜力、经营战略和经营理念等；2.2.2业务状况：包括客户的销售业绩、市场份额、市场竞争力、市场地位、与竞争者的关系及与本公司的业务关系和合作情况；2.2.3交易现状：包括客户的销售活动现状、存在的问题及客户目前的市场形象、声誉、财务状况、信誉状况等；2.2.4客户的合法证件：客户为公司、个体工体户性质，需提供已年检的营业执照、税务登记证、组织机构代码证；客户为私人性质，无法提供营业执照等资料，需提供身体证复印件并且由客户亲笔签名；2.3客户的信息资料由经办业务部或营销部专人负责采集和整理，凡与本公

3、司交易次数在万元以上的，应本日交易当日业务员填写客户档案表；客户两次累计超过万元以上的客户均应于第二次交易完成之日起一日内完成建档；2.4客户的信息资料为公司的商业机密，所有经管人员须妥善保管，不得泄露。2.5客户的信息资料发生变更时，业务部或营销部应当随时汇总整理后交指定专人予以更新或补充，并提交财务部存档备查。3信誉政策制订3.1公司统一制订信誉期间、信誉额度、现金折扣等相应的信誉政策和账款支付、结算方式。3.2由各子公司总经理、财务经理共同初步审定，报总公司财务总监核定，总公司董事长核准后，交由子公司执行。每半年对客户的信誉额度和期限核定一次，核定后由业务部或营销部、财务部归档备查。3.

4、2.1信誉期间、信誉额度、现金折扣由业务部会同财务部共同制订，经总经理批准。3.2.2采用月结、季结、年结、铺底、代销等货款支付方式的客户条件，由业务部或营销部会同财务部制订，经总经理批准。3.2.3采用支票、汇票、汇款、银行承兑等账款结算方式的客户条件，由财务经理制订，总经理批准。3.3信誉政策是营销部或业务部向客户授予信誉的唯一根据。任何超出信誉政策的特殊销售必须经财务经理审查，总经理批准。3.4客户的信誉额度和期限核定根据：3.4.1客户与公司业务合作时间；3.4.2客户的资信状况；3.4.3上年度客户的实际销售及回款金额、资金回收率等；4信誉调查4.1营销部或业务部负责调查、采集客户信

5、誉评定所需信息资料，并提出给予客户信用期间和限额的建议。财务部负责审核建议、确认信息资料的真实性。4.2对顾客进行信誉调查时，调查人员须根据客户类别选择、填写相应的调查表单，并提供详尽的客户调查报告，以利于公司对客户进行信誉分析和评价。4.2.1对未曾建立业务往来而欲申请信誉政策的新客户，调查人员须具体调查、采集有关客户财务、市场、公司及负责人情况等客户资料，填写（客户信誉额度和结算方式申请、调整表），并提交客户调查报告。该客户已年检营业执照副本复印件、税务登记证、组织机构代码证、银行信誉等级证书附后，如客户为私人性质，无法提供营业执照等资料，需提供身体证复印件并且由客户亲笔签名。4.2.2对

6、已授信的老客户进行信誉核查。每季度次月5日前，由调查人员从客户付款、采购、营业、员工等项目调查老客户的信誉动态和财务往来会计相关应收账款账龄风险报表综合评估核定，并要求对老客户信誉额度变更填写（客户档案、信誉额度和结算方式申请、调整表）。4.2.3对已与公司建立业务关系的客户欲申请信誉政策的，调查同本款3.2.2条。5信誉等级应用5.1财务部根据客户信誉、偿债能力、资本、有无抵押、环境影响五个方面评价客户信誉的可信赖程序。据此将客户信誉等级划分为A、B、C、D四个信誉等级。5.2A级为守信客户，用绿色表示；B级为警示客户，用蓝色表示；C级为失信客户，用黃色表示；D级为严重失信客户，用黑色表示。

7、5.3根据信誉等级，财务部须将客户相应地分为A、B、C、D四个级别进行分级管理。5.3.1对A级客户予以重点扶持，享受规定的信誉额度、信誉期间和现金折扣等待遇。5.3.2对B级客户予以密切关注，一般要求现款交易。特殊情况需要赊销时须进行信誉特批。5.3.3对C级客户加强提货检查，坚决要求现款交易。该客户不列为主要客户，须逐步以信誉良好、经营实力强的客户取而代之。5.3.4对D级客户实行重点监控，坚决要求现款交易，并在追回货款的情况下逐步淘汰此类客户。6信誉评价6.1营销部或业务部负责采集评定信誉客户的所需信息资料；财务部确认、分析市场，营销部或业务部报送的信誉评估资料并进行信誉等级评价。6.2

8、客户信誉申请由业务员准备信誉审批资料后申报，按规定程序审批。6.3企业信誉审批资料包括：（客户信誉调查表）、（客户信誉状况核查表）、营业执照副本复印件、最近财务报告、银行信誉等级证书、建议信誉等级及信誉政策。6.4信誉等级审批。6.4.1业务员调查，采集客户信誉审批所需的所有资料，填写信誉审批相关表单。6.4.2业务员将审批表单交直接上级审核，由其提出客户信誉等级建议。6.4.3营销部或业务部主管审核后交营销部或业务部经理确认，如营销部或业务部经理对客户情况存有疑惑，由营销部或业务部对该客户进行再调研。6.4.4经确认的客户申请资料，由营销部或业务部经理交财务部。6.4.5营销部经理或业务部经

9、理核实客户信誉审批资料，调查补充分析所需财务资料，填写（信誉分析表）。6.4.6营销部或业务部经理审核信誉分析表并对客户的信誉等级提出主观评价。6.4.7财务部、营销部或业务部会审确定客户信誉等级，报总经理审核，董事长审批。6.4.8财务部经理签发信誉等级评定通知书，往来会计及营销部或业务部跟单员建档备案。6.4.9各受权人员根据审批权限按信誉等级确定赊销和信誉消费额度。6.5信誉合同签署。信誉审批通过后，由业务部或营销部与客户签订付款协议。7信誉监控7.1应收账款管理。7.1.1财务部往来会计为应收账款管理人员，负责按赊销单位全称及经办人设立台账，具体、序时地记载赊销商品的数量和金额，进行应

10、收款的日常管理。7.1.2对新增客户销售的，要求明确付款结算方式和信誉额度，并在销售出库前要求业务部上报（客户信誉额度和结算方式申请、调整表）审核客户结算方式和信誉额度。7.1.3往来会计或财务指定人员按（客户档案、信誉额度和结算方式申请、调整表）或应收账款余额表审核能否发货，符合公司管理规定的方可签字放行，否则仓库不予发货，特殊情况按受权人特批后能够发货。7.1.4应收账款管理人员须关注每批商品的赊销时间，每周向财务经理报送（应收账款异常报告）。7.1.5账龄按应收款发生的时间分为：1-30天、31-60、61-90、91-120、121-150、150天以上欠款，六个时间段。7.1.6应收

11、账款管理人员，每周按赊销单位类别汇总统计并填写（账龄分析表）、。7.1.7月末，根据（账龄分析表）、（应收账款异常报告）等资料对应收账款进行综合分析，经财务部经理审核后上报总经理和董事长、财务管理中心。7.1.8每月5日前，往来会计必须具体填写（未收款明细表），由账款责任人逐笔亲身签名成认未收，其约定收款日据发票开据日期超过1个月以上者，还应注明原因，填妥后，分别呈报公司营销部经理或业务部经理、财务经理、催款人直接上级。7.1.9财务部往来会计与营销部或业务部指定对账核算员核对应收账款相符后，再财务部每月27日定期与客户对账。提供给收款余额表和欠款确认单，要求客户签字确认，并转交财务往来会计存档。7.1.10每月营销部经理或业务部经理、财务部负责人召开账款分析会议，研讨超期应收账款的回收，必要时通过法律程序追回，如为订单客户按签订合同办理。7.2信誉审核。7.2.1财务部往来会计负责信誉审核工作，审查客户订单；查看订单中货款有无超限、超期或不符合约定支付方式的。7.2.2对于超期、超限或异常客户有权立即通知仓库拒绝发货。7.2.3凡前次赊销超过信誉期限及信誉额度未在约定时间结算的，除客户能提供可靠的