申请海关出口退税操作流程及账务处理-2015年5月29日修正版.docx

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1、申请海关出口退税操作流程及账务处理-2015年5月29日修正版生产企业出口退税流程图转载smile1219收录于2020-02-20阅读数：公众公开原文来源核销退税简易流程阅读：7|发布于：2020.08.26|分类：默认分类1.网上申领核销单电子口岸主页桌面上-出口收汇核销单申领-输入要申领的份数()电子口岸密码：用完电子口岸后一定要点主页的退出,不然拔下卡后继续扣钱.2去外管局领核销单带身份证复印件，公司证实(注：适用于操作员卡不是本人的)，操作员卡，非周四下午周四下午全天不对外，去了白去.3核销单备案报关前，电子口岸-出口收汇-口岸备案，从哪出口选哪个口岸,青岛海关代码为4200，天津0

2、200别的海关不知道代码的在空白的地方按回车，从中选4企业交单、数据报送报关单核销单回来后，电子口岸-出口收汇-企业交单，输入核销单号，查找相应报关单号，交单后两三天在出口收汇核销网上报审系统里可找到该核销单信息同时可进行数据报送，电子口岸-出口退税-数据报送出口退税数据报送后国税局会看到该票信息，建议本月估计退税的同时报送数据5在出口收汇核销网上申报系统里进行网上核销在电子口岸企业交单3到5天后才有信息核销员代码：核销员姓名：密码：核销系统数据交换数据提取全部数据提取下载全部可用数据弹出对话框“数据下载完，能否继续下载折算率信息是开场“数据提取完成确定。提取到所要的全部收汇信息和核销单信息后

3、进行网上核销。正处理业务：选择“批次报审，新建-贸易方式一般贸易。左边栏目就会有水单核销单信息，分别选中添加到右侧列表保存放入待报审邮箱关闭。注：有的时候会没有该核销单对应的水单信息，不要紧张，跟你的申报银行国际结算部打电话，告诉他们申报号，再让他们申报一遍，一般两三天就能够啦,银行业务忙漏掉几个很正常的核销差额：上下5000美金的差额，还有一个上下3%比率，这个详细我忘记了好似网上是5%但是我打电话问的是3%，每个地方规定不一样吧。待报审业务：批次报审，双击打开，数据交换数据报送核销数据报送，选中报送。已报审业务批次报审双击打开便可打印预览，打印就能够。打印报审清单一式两份(如今不用去外汇局

4、核销了,可能不用打印了，愿意留存就打出来吧，我往往会打印出来把退税的东西跟核销的都分别整理出一套)6核销此步骤如今能够不做了，在网上核销完就能够了在网上核销系统里核销通过自动审核后，去外管局核销，带核销单，报关单核销联，银行水单，两份报审清单盖章，两份都在外管局盖章后拿回一份。7退税系统(httpdocsj/doc/7970d859b9f3f90f76c61bf9.)sa,密码为空输入所属年月记住年底的时候，假如是09年申报，报关单出口日期是08年的，所属日期就是202012*，即假如以前08年12月申报过，这个就是202012，当然下面的批次就是02啦，我3月份申报是08年12月第4批，我就

5、拿这个为例，下面一样录入增值税发票信息，出口明细，进货明细，生成预申报盘，正式申报，打印汇总表，出口明细，进货明细各两份，一订一散背景：09年3月申报，报关单出口日期是08年，这是申报的所属期是202012的第四批进入系统向导第一步已认证发票信息系统已认证发票信息处理第二步退税申报数据录入出口明细数据录入增加：关联号：081204010108年12月第4次申报第一票的第一个品名08(年)12(月)04(本月第一批申报即申报批次，由于年底12月的往往要申报很屡次，我们这个月申报了4次)01(本批第一票)01第一票的第一个品名0812040101/0812040102/0812040201/081

6、2040301.这样分得具体能够防止用一样的海关编码导致换汇比超高。申报年月202012系统认定你进去的时候就录入啦申报批次:04本月第一次申报就是01,第几次就是几.序号为流水号：0001，0002，0003.。出口发票号报关单号为后九位加001,002,003比方我们的有一个后九位是779886455，那就是779886455001/779886455002-出口日期：报关单上有美元离岸价：FOB价，假如是CIF就减去报关单上的运费和保费，假如跟实际有差距根据报关单上的来核销单号：实际填商品代码：十位数没有标点商品名称自动生成出口数量：每一个产品的总数保存全部填完以后审核认可当前挑选下所有

7、记录审核进货明细数据录入：关联号：跟出口明细对应由于有可能报关单上一个品名对应的开出两个发票或是更多，所以会出现进货明细里面有两个序列号对应出口明细一个关联号。比方进口明细的序号0001和0002对应出口明细的0001那么他们的关联号都是0812040101税种：V：增值税C：消费税申报年月：202012根据实际情况来申报批次：04实际情况序号：0001，0002-发票号码：录入后发票代码，进货凭证号，供货方纳税号，发票开票日期自动出现。商品代码：录入十位的商品名称自动出现数量：假如增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、

8、配套产品等视同委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；注：假如报关单上一个品名，开具了两个增值税发票，数量分别是0.5，0.5，那么这里就是0.5，下一张在录入计税金额：假如是一个增值税发票上有几个产品，一定要注意，计税金额是该项品名后的计税金额不是总的计税金额。假如增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；保存全部填完以后审核认可当前挑选下所有记录审核第三步：退税申报数据检查这步很简单检查错误的时候有错误就返回去假如没有相关联信息就是第二步的审核认可忘记了假如换汇比超高那就本人找了原因很多的不方便逐一列出换

9、汇比低点没事，如今不要超过如今的汇率6.8为好第四步、生成预申报软盘一个批次能够有多票,生成预申报盘时在一起,填关联号为999999999999,一直到填满生成正式申报盘后又发现错误时,审核反应处理-“已申报出口明细数据查询-“申报认可-“当前关联号转为待申报,然后回到基础数据收集,“审核认可-取消审核标志预申报后发现错误时,确认正式申报-“查询本次申报数据-“撤消本次申报数据第六步、确认正式申报数据确定本次预申报数据转为正式申报数据是出口明细申报数据查询千万别做下一步，千万不要生成正式申报软盘，那样就没办法打印报表了扩展功能打印到EXCEL调好打印就能够啦进货明细申报数据查询扩展功能打印到E

10、XCEL调好打印就能够啦第七步：生成正式申报软盘退税汇总表录入增加保存打印报表打印到EXCEL生成退税申报软盘8去国税局退税(每月的1到10号,装订的顺序：出口退税汇总申报表，出口明细申报表，出口退税进货明细申报表，增值税发票，出口专用发票，报关单退税联，订错了让你换，别拿核销联9.出口货物退税单证备案在申报退税后15日内备案如今最好跟退税一起弄好，去年我是一起上交的，今年不用了，不知道还会不会有新要求:外贸企业购货合同,跟国外客户的contract,出口货物明细单,场站收据，证实新加的，每个地方不一样，跟场站收据一体的，出口货物运输单据(提单)，报关单退税联复印件按申报顺序装订成册,统一编号

11、,并填写一次进货屡次出口的,可在第一次出口货物时予以备案.“免抵退税的计算及账务处理阅读：4|发布于：2020.08.26|分类：默认分类出口货物新的“免、抵、退税办法财税20027号已实行一年有余，但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好把握，现结合实际情况举例讲明。例如：某增值税一般纳税人自营出口自产产品，出口产品的征税率为17，出口产品的退税率为13，2002年1月1日开场执行“免、抵、退税增值税政策，有关资料如下：12002年1月，上期留抵进项税额100万元，本期外购原料500万元国内采购，不含税价，获得进项税额75万元部分未获得增值税进项发票，当期内销货物550万元不含税价，自营出

12、口产品获得离岸价收入折合人民币400万元；22002年2月、3月，无涉税事宜；32002年4月，收齐1月份250万元出口货物的退税单证报退税部门，并于当月获得退税部门核发的上述250万元出口产品的（生产企业出口货物免抵退税审批通知单）；42002年5月、6月、8月，无涉税事宜；52002年7月，1月份出口的150万货物已超过6个月未收齐单，按内销征税2021年9月份的时候，这150万出口货物还是被退税部门批准为能够退税62002年9月，当月又销售货物一批内销，当月即获得内销收入400万元不含税收入当月已开出17%的增值税专用发票，另外，当月收齐1月份150万元的出口货物退税单证报退税部门，并于

13、当月获得退税部门核发的（生产企业出口货物免抵退税审批通知单）。2002年1月9月“免、抵、退税的计算及会计处理如下：12002年1月的凭证：凭证1：2002年1月：外购货物时：借：原材料5000000，借：应交税金应交增值税进项税额750000贷：银行存款应付账款5750000凭证2：内销产品获得收入时：借：应收账款6435000贷：产品销售收入内销货物5500000贷：应交税金应交增值税销项税额935000凭证3：出口产品时：借：应收外汇款4000000贷：产品销售收入一般贸易出口4000000凭证4：先计算免抵退税不得免征和抵扣税额40000001713160000元，然后录入凭证，转出出

14、口产品借：产品销售成本一般贸易出口160000贷：应交税金应交增值税进项税额转出160000计算当月应缴增值税当期内销货物的销项税额上期留抵进项税当期进项税当期免抵退税不得免征和抵扣税额9350001000000750000160000655000元，即“应交增值税借方余额为655000元。22002年2月、3月，只需结转有关账户余额即可。32002年4月：根据退税部门出具的（生产企业出口货物免抵退税审批通知单）进行免抵退税额核算：免抵退税额出口货物离岸价外汇人民币牌价出口退税率250000013325000元，因免抵退税额325000元小于2002年3月末留抵税额655000元，则当期应退税

15、额为325000元。免抵退税的账务处理：凭证5：计算当期应退税额，并录入凭证借：应收补贴款出口退增值税325000贷：应交税金应交增值税出口退税325000当期应缴增值税06550003250000330000元，即“应交增值税借方余额为330000元。42002年5月、6月，只需结转有关账户余额即可。52002年7月，因1月份出口的150万元销售货物已超过6个月未收齐退税单证，应按内销货物征税。凭证6：将超期单证按内销处理，录入凭证凭证6-1将出口销售收入转为内销收入：借：产品销售收入一般贸易出口1500000贷：产品销售收入内销收入1500000凭证6-2补提销项税额：借：其他应收款255

16、000贷：应交税金应交增值税销项税额255000凭证6-3冲减“免抵退税不得免征和抵扣税额1500000171360000元。借：产品销售成本一般贸易出口-60000或红字贷：应交税金应交增值税进项税额转出-60000或红字计算当月应缴增值税255000033000060000135000元，即“应交增值税借方余额为135000元。计算当月应退税额：62002年8月，只需结转有关账户余额即可。72002年9月的会计分录：凭证72002年9月：内销的账务处理：借：应收账款银行存款4680000贷：产品销售收入内销收入4000000贷：应交税金应交增值税销项税额680000凭证82002年9月调冲

17、2002年7月份外销转内销的账务处理：凭证8-1借：产品销售收入一般贸易出口-1500000贷：产品销售收入内销收入-1500000凭证8-2借：其他应收款-255000贷：应交税金应交增值税销项税额-255000凭证8-3借：产品销售成本一般贸易出口+60000贷：应交税金应交增值税进项税额转出+60000凭证9-计算出口免抵退税额，然后录入凭证：根据退税部门出具的（生产企业出口货物免抵退税审批通知单）进行免抵退税额核算：免抵退税额150000013195000元。因免抵退税额195000元大于2002年8月留抵税额135000元，则应退税额为135000元。就小不就多借：应收补贴款出口退增

18、值税135000贷：应交税金应交增值税出口退税135000凭证10-计算当期应缴增值税，然后录入凭证应缴增值税6800002550000135000135000600000485000元。借：应交税金应交增值税485000贷：应交税金未交增值税485000。申请海关出口退税操作流程我们公司刚申请下来出口退税，如今不知道详细流程要怎么操作？问题补充：问：领了核销单以后要怎么操作了，要开什么海关发票吗？答：是刚获得进出口经营权吧。1：获得外经委的批准证书2：变更工商营业执照2：变更地税、国税相关资料4：到外管局备案并安装相关软件5：海关备案6：领取核销单出口退税操作流程问：公司在外管局已经登记备案，在税务局也办理出口退税手续，这个月有几笔外销，这个月的外销怎样的处理，下个月要进行出口退税么，该怎样操作？要做些什么？答：当月出口，当月认证，当月转出，当月记账。出口90天之内进行退税申报。外贸企业的出口退税操作流程怎么做?核销单合同发票等到国税局办理。详细事宜请咨询当地国税局