-第十一章-财务管理基础(完整版).docx
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1、-第十一章-财务管理基础(完整版)第二十讲财务管理基础一、财务管理的基础财务管理是在一定的整体目的下,关于资产的购置投资、资本的融通筹资和经营中现金流量营运资金,以及利润分配的管理。一财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。1.投资活动单项选择或多项选择投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。广义的投资包括对外投资如投资购买其他公司股票、债券,或与其他企业联营,或投资于外部项目和内部使用资金如购置固定资产、无形资产、流动资产等。狭义的投资仅指对外投资。【例题1?单项选择题】下列各项经济活动中,属于企业狭义投资的是。A.
2、购买设备B.购买零部件C?购买专利权D.购买国库券【答案】D【解析】狭义投资仅指对外投资。选项A、B、C属于企业内部投资。2.资金营运活动资金营运活动是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。首先,企业需要采购材料或商品,从事生产和销售活动,同时,还要支付工资和其他营业费用;其次,当企业把商品或产品售出后,便可获得收入、收回资金;最后,假如资金不能知足企业经营需要,还要采取短期借款方式来筹集所需资金。【解释】短期借款属于资金营运活动而不将其归入筹资活动。注意在第七章现金流量表中短期借款是计入筹资活动产生的现金流量的,请分别记忆3.筹资活动现金流入和现金流出筹资是指企业为了知足投资和资
3、金营运的需要,筹集所需资金的行为。企业通过筹资通常能够构成两种不同性质的资金来源:一是企业权益资金,二是企业债务资金。【解释】接受投资者投资属于权益资金,向银行借款非短期借款属于债务资金。4.资金分配活动广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的经过;狭义的分配仅指对净利润的分配。【解释】财务管理的资金分配活动在不特指的情况下指的是狭义分配,即税后利润的分配。二财务关系财务关系是指企业在生产经营经过中所体现的经济利益关系。这些财务关系主要包括下面几个方面:1.企业与投资者之间的财务关系,主要是企业的投资者向企业投入资金,企业向其投资者支付投资报酬所构成的经济关系;1企业的投资者向企业投入资金
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