财务管理是企业管理的一个组成部分_1.docx

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1、财务管理是企业管理的一个组成部分文档视界财务管理是企业管理的一个组成部分财务管理是企业管理的一个组成部分财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，根据财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的讲，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。它在企业管理处于次要位置，有些企业甚至将其视为收付款的出纳角色，或置于综合部或管理部中的一个分职能，定位于小财务的角色。但随着世界经济一体化的潮流日益逼近，企业竞争日益白热化，已超出地域与国界，而且竞争已不限于产品的竞争，更重要的是已提升至管理的竞争。哪个企业的管理水平卓越，那么其风险愈低，成本就有

2、竞争力，盈利也强。而其中在企业管理诸方面的内容中，财务管理能力与水平的高低强弱，日益显露出其重要性，有时甚至能够是决定性的因素。目前企业财务管理已不在局限于过去那种事后的记账算数，事后诸葛亮式的“小财务了，而是逐步成为引领企业经营方向，指导企业上下有序开展各种生产经营以及发现问题，预防风险的“指南针。怎样使得财务管理成为企业管财、理财、用财乃至聚财的部门呢？笔者结合在广汽丰田发动机有限公司下面简称“发动机公司中的管理与实践，总结一些心得体会与各位共享。一、制度现行“没有规则，难成方圆，制度的建设完善是企业建立正常运营的关键和首要任务，也是企业内部员工开展各项管理活动和对外交易行为的“游戏规则与

3、交易准则。发动机公司成立伊始，财务部在中方领导的支持下，短时间内制订并公布了近15项重要内部财务管理制度和管理办法，保障了公司成立初期的经营活动和生产建设有序开展，实现“有法可依，有章可循。其中财务审批制度的一些内容如权限划分、金额界定和关联方控制等方面有所“创新，体现各项资金支付和项目施行都能贯彻合资双方的“联签制度，获得了“股比虽小，权限平等的管理效果，为合资双方平等协商，合作共赢，共同为合资企业的最高利益以及推动各项管理活动奠定了基础。由此可见制度建设应先于企业构建的重要性与紧迫性。二、职责到位财务管理事无巨细，皆与资金安全、经营盈亏相关，对财务事项的管理控制其实是通过对人的管理而实现的

4、。而人的素质的高低、能力的强弱能否通过合适的岗位职责的区分加以明晰，充分以体现“人尽其本，才尽其用的原则。另外，能否通过组织架构的有效科学配置使管理权利得以平衡牵制，体现监管有力，管控适度的原则，这对于财务管理尤为重要。在组建发动机公司财务部时，结合广汽集团和丰田公司在中国事业体的财务构架的特点，同时考虑公司筹建试生产和扩建发展的不同阶段对财务管理的要求，合理设置组织架构，做到“一人多岗，少人精干，多能多专，有效牵制，管理有度，通过人员的适度空缺来保持工作的饱满，增加职员的工作柔性发挥的空间，以到达财务部方针所要求的“积极、迅速、开放、专业的要求。另外，在充分考虑不相容岗位分开的原则，以人才的

5、阶梯建设和新老搭配的方法进行“传、帮、带，构建具备服务现场、风险管控和参谋筹划的管理团队。其中关键点是要十分强调“职责到位即岗位分工，责任明确，各负其责，自主管理。三、关口前移，事前控制企业管理如履薄冰，管理中出现的各种经营风险，最终都会在财务数据上得到体现，如：资金货款被拖欠或流失往往反映为资产质量恶化或债务高企及权益被侵占；灾祸的发生，库存的积压也往往反映固定资产损失和资产价格的贬值。经营管理中的任何疏忽所造成的商流、物流及信息流的损害，都会以价值形态即时或分期递延的方式，通过资产负债的环节链条传导以及影响财务状态，使企业的经营风险增大，危及股东权益。所以，怎样在风险发生前或萌芽状态时就采

6、取措施，使风险与危机提早有效掌控和监督，做到防备未然，避免风险扩散加剧，就显得尤为重要。既然明确了事前控制和未然防止的重要性，那么应如何做到事前控制呢？除了上述要做好公司的建章立制和明确岗位责任工作外，还应对详细的日常业务进行流程梳理、审视，使其可视化和标准化，也就是在企业业务发生前，将可能的前提条件、交易的原则、方法、经济指标及风险因素等进行事先模拟、预估，找出问题症结，对照目的进行合理科学对策，再予以公式化、程序化。同时，将此事前处理控制的流程以制度形式固定下来。例如，对于采购和销售业务所涉及的资金结算业务，会结合物流所涉及的捆包、运输、通关、入库、验收环节，以此中间所对应的各种单证、票据

7、等形式进行债权债务的会计确认，同时以时间为界进行节点确认，在以上要件因素无误及审批合规后，才统一进行资金结算。而资金支付的途径、费用基准和金额审批权限也必须事前确认，辅之资金计划落实到年、月、周、日，配合网上银行及信誉卡的结算手段的普遍使用，基本上降低了交易环节资金的被拖欠、挤占、低效和被*的可能。同时，最大限度地减少了现金使用量，提高了资金和费用支付的效率，也较大地降低了财务费用和资金成本。不过，在进行上述流程设计的一个前提条件就是，需要公司全体员工的自觉遵守规章制度，以及包括供给商、银行和客户之间构筑良好的诚信体系。四、制定计划，定期检查俗话讲“预则立，不预则废，“三思而后行，意思是讲万事

8、开始应先制定计划，应多思量，如是则成功，否则失败。一句古话概括了有计划和无计划所导致事情结果的两面。所以财务工作也不例外，事前有计划，凡事应策划是做好财务各项详细工作的关键。在TPS丰田生产方式中十分强调“，其中“P是计划，“D为施行，“为检查，“为改善。“的循环已经成为丰田管理哲学中的经典内涵，是一切生产经营行为的准则和全体管理者思维形式的基本原则和处事方法。而且这已成为每个员工自觉遵守和业绩评价的基本技能或习惯。小到“针头线脑的办公用品，大至新工程，新项目，新产品，等等，所有日常经营和投资项目开场前必须进行反复屡次的“一番。这是丰田公司七十多年保持高速发展，投资始终盈利的成功经历和制胜法宝

9、。例如：对于产品成本，管理所包含的项目范围和时间跨度就非常宽广，基本贯穿于个别产品由量产前的开发、试生产阶段的成本企划，到产品量产后的成本维持及改善阶段。其中尤以开发试生产阶段的成本企划最为关键，其包括产品企划、价格企划和利益企划，这些企划工作就包含：1、技术部门对产品理念、产品开发、品质、性能企划；2、采购部门对购入部品及原材料的供给商及其价格的企划；3、生产技术部门和工场现场对生产场所、制造工序和设备投资的计划；4、营业和销售部门对市场和目的客户的调查和对销售价格与台数的预测；5、财务部门对目的利润和收益计划的估计，等等。这些前期的计划工作以新产品的开发、试生产的时间为准，时间有可能达23

10、年之久。假如产品成本的管理工作不在前期进行长期的企划和估计，一旦产品定型，其成本也就大致定型，留待量产以后的工作仅是对前期的成本进行现地的维持、修订及持续改善，能够改动和调整的范围与空间已基本不多了。可见，前期计划是多么的重要啊。因而，财务管理工作伊始，首先应做好财务规划，财务规划应包括管理构架设计，岗位职责设置、制度和流程制定前面已经阐述，还有税收筹划和预算制订也很重要。发动机公司成立初始，我们即针对公司当时的情况和将来发展的趋势，结合国家、省、市的税收相关政策及当地政府给予的税收优惠政策，分门别类地将公司所能享受的各种主要税率逐一罗列清楚，同时讲明可能对公司造成的影响，以致在详细日常涉及税

11、收方面事务时，能够趋利避害地合理引导公司经营朝有利于充共享受政策优惠的方向施行。近几年，公司在大的方面能充共享受“两免三减的所得税政策和出口退税的政策累计获得退税2.2亿元，相当于每台发动机降低近元台的成本，以及连续四年获得A级纳税人的评级称号。小的方面能及时获得税务部门的优良税务服务便利。另外，在日常管理工作中，如事业计划和成本企划方面，也充分考虑税收政策的影响，进而很好地为公司盈利提供支持。其次，预算工作是公司财务管理重要的组成部分。小至三大费用管理、销售、财务和制造费用的预算，大至资金计划、事业计划和中长期发展规划，都须根据一整套机制或体系保障其平稳运作，即从计划前提条件假设、预算费用归

12、口管理即成本中心、预算实际比照分析、预算系统管理、预算原单位相当于“定额的管理、预算施行问题的改善监督与评价，预算会议体制及赏罚制度等都能从公司各部到个人予以落实，预算的意识已深化和贯穿于各个员工的实际工作中。五、发现问题，持续改善。从传统的工作范畴来讲，管财理账是财务管理的本份，报表数据是其活动行为的“一亩二分地，其余工作则不在其责。而在发动机公司的所作所为，则是对这一传统认知的一种否认。在公司的成立到目前两条线的满负荷生产，生产销售已近万台，这从投资建设的速度和投资的节省以及快速构成的规模效益方面比拟，国内同业是无出其右的，是什么能推动其蓬勃迅速做大做强，用两个字能够概括，即“改善，正是持续的改善动力，全员上下一千多名员工的共同协作，使得公司从安全、品质、生产、成本、环境等主要经营指标方面均到达丰田海外工厂的前列。