某农村信誉社贷款五级分类施行细则.docx
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1、某农村信誉社贷款五级分类施行细则农村信誉社贷款五级分类施行细则第一章总则第一条为加强信贷风险管理,提高贷款质量,根据中国人民银行(贷款风险分类指导原则)(银发416号)、中国银行业监督管理委员会(关于推进和完善贷款风险分类工作的通知)(银监发22号)和(中国银行业监督管理委员会关于印发农村合作金融机构信贷资产风险分类指引的通知)银监发23号等相关规定,结合农村信誉社的实际,制定本施行细则。第二条分类目的一促进农村信誉社树立审慎经营、风险为本的管理理念;二揭示信贷资产的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映其质量;三及时发现信贷管理中存在的问题,提高经营管理水平;四为充分提取损失准备提供根据
2、,加强抗风险能力。第三条本细则信贷资产范围包括:表内各类信贷资产包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、信誉卡透支、信誉垫款等和表外信贷资产包括信誉证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等。第四条分类原则一风险原则。五级分类应以信贷资产的内在风险为主要根据,逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。二真实原则。农村信誉社应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信誉记录为主要根据,对各类信贷资产准确分类,真实反映信贷资产的风险价值。三审慎原则。农村信誉社要根据(贷款风险分类指导原则)和本施行细则要求,通过对影响债务人归还债务的可能性众多因素的定性与定量分析、
3、评估,合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。四灵敏原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款,且条件基本一样,在不影响总的分类结果的前提下,可将多笔贷款合并分类。社团贷款的风险类别原则上由主办社认定。五动态管理原则。在定期进行信贷资产五级分类的基础上,及时、动态地把握影响信贷资产回收相关因素的变化情况,对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。第五条本细则适用于农村合作银行、农村信誉社。第二章分类根据第六条农村信誉社要通过各种现场、非现场的查阅和分析手段,获取借款人财务、现金流量、担保、非财务各方面的信息。分类时以对影响借款人还款能力的各类因素评估结论
4、,作为断定贷款类别的主要根据,并注重第一还款来源。财务状况的评估是指农村信誉社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上,对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比拟,重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等,综合评估借款人的财务状况。现金流量分析是指农村信誉社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息,评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性,判定借款人经营活动和筹、融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。担保分析是指农村信誉社对由借款人或第三人的提供的债权保障措施进行分析,分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存
5、期间的安全性和执行上的可变现性进行评估,判定担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵质押品的评估,有市场的按市场价格定价;没有市场的按同类抵质押品最低价格计算。非财务因素包括借款人的行业风险因素包括成本构造、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依靠性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等、经营风险因素包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等、管理风险因素包括借款人组织形式、管理层素质和经历、管理层的稳定性、员工素质等、自然社会因素、还款记录含其他银行归还记录、还款意愿、贷款的担保情况、债务归还的法律责任以及农村信誉社的
6、信贷管理。第三章核心定义第七条农村信誉社根据按时、足额收回的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别,其中后三类合称为不良信贷资产。第八条五类贷款的核心定义分别为:1、正常:指借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额归还。2、关注:指借款人尽管目前有能力归还贷款本息,但存在一些可能对归还产生不利影响的因素。3、次级:指借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常经营收入无法足额归还贷款本息,即便执行担保,可以能会造成一定损失。4、可疑:指借款人无法足额归还贷款本息,即便执行担保,也肯定要造成较大损失。5、损失:指贷款人在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后
7、,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。第四章分类方法及标准第九条分类方法农村信誉社应根据借款对象不同,将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款,不同种类贷款使用不同的分类方法。一企事业单位借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人含其受权借贷的分支机构,以及不具备法人资格的其他经济组织包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等。这类贷款根据(贷款风险分类指导原则)和本施行细则的要求,在对借款人财务、现金流量、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。二自然人贷款分为自然人一般农户贷款、信誉卡透支、住房按揭贷款、汽车按揭贷款和自然人其他贷款。1
8、、自然人一般农户贷款是指农户小额信誉贷款、农户联保贷款和助学贷款,这类贷款根据本细则确定的矩阵分类。2、信誉卡透支主要根据逾期时间进行分类。3、住房和汽车按揭贷款主要根据连续违约期数或逾期时间进行分类。4、自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、信誉卡透支、住房和汽车按揭贷款以外的个人贷款。此类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分根据,根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。自然人其他贷款中贷款余额在30万元含下面的,可参照“第十二条第3款农户信誉评定等级为一般或未参加农户信誉等级评定的标准分类。省联社办事处、各县
9、市联社农村合作银行要在省联社确定的限额内,根据当地实际制定详细额度,但自然人其他贷款中根据企事业贷款分类标准分类的贷款户数比例,原则上不低于自然人其他贷款总户数的40%。第十条农村信誉社在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上,根据本细则“第十一条企事业单位贷款分类标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后,严格根据核心定义确定分类结果。第十一条企事业单位贷款分类标准:一下列情况划入正常类:借款人有能力履行承诺,还款意愿良好,经营、财务等各方面状况正常,能按时还本付息,农村信誉社对借款人最终归还贷款有充分把握。二有下列情况之一的一般划入关注类:1、借款人的销售收入、经营利
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