发票管理办法施行细则2020_1.docx

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1、发票管理办法施行细则2020国家税务总局关于公布取消一批税务证实事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定国家税务总局令第48号全文有效成文日期:2022-7-24（国家税务总局关于公布取消一批税务证实事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定），已经2022年7月8日国家税务总局2022年第3次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。附件：1.取消的税务证实事项目录2.中华人民共和国发票管理办法施行细则3.税收票证管理办法4.税务登记管理办法国家税务总局局长：王军2022年7月24日国家税务总局关于公布取消一批税务证实事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定为深化贯彻落实党中央、国务

2、院关于持续开展“减证便民的要求，进一步深化税务系统“放管服改革，优化税务执法方式，改善税收营商环境，税务总局决定再公布取消一批税务证实事项。同时，对本决定以及（国家税务总局关于取消一批税务证实事项的决定）国家税务总局令第46号公布取消的税务证实事项涉及的税务部门规章、税收规范性文件，税务总局一并进行了清理，决定废止和修改部分税务部门规章、税收规范性文件。现公布如下：一、取消一批税务证实事项取消25项税务证实事项附件1。其中,12项附件1所列第1-12项自本决定公布之日起停止执行；13项附件1所列13-25项根据（中华人民共和国车辆购置税法）、（财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通

3、知）财税202214号、（财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告）财政部税务总局公告2022年第61号、（财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告）财政部税务总局公告2022年第67号、（国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费优惠事项资料留存备查的公告）国家税务总局公告2022年第21号的有关规定停止执行。二、废止和修改部分规章、规范性文件一废止1件税务部门规章废止（中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法）国税发199849号文件印发，国家税务总局令第44号修改。二修改3件税务部门规章1.删去（中华人民共和国发票管理办法施行细则）国家税务总局令第25号公布，国家

4、税务总局令第37号、第44号修改第三十一条中的“并登报声明作废。2.将（税收票证管理办法）国家税务总局令第28号公布第四十六条修改为：“纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，如税款经核实确已缴纳入库或从国库退还，税务机关应当开具税收完税证实或提供原完税税收票证复印件。3.删去（税务登记管理办法）国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号修改第十七条第一项中的“及工商营业执照。以上被修改的规章根据本决定重新公布附件2、3、4。三废止1件税收规范性文件废止（国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告）国家税务总局公告2021年第50号。各级税务机关应认真落实取

5、消税务证实事项有关工作，对已取消的，不得保留或变相保留；没有法律法规根据，一律不得新设证实事项。同时，要通过制度创新，进一步优化税务执法方式，推进建立证实事项告知承诺制，既增进办税缴费便利，又还权明责于纳税人、缴费人。要不断完善“信誉+风险动态管理，充分发挥大数据和信息化作用，加快推进信息归集分享和部门协同共治，切实加强事中事后公平公正严格监管，着力打造法治化、便利化的税收营商环境，不断加强纳税人、缴费人的获得感和满意度。来源：国家税务总局文档视界2022/9c4e9ccdcd84b9d528ea81c758f5f61fb736288ddhn4ldudbu2.html/chinatax/n81

6、0341/n810825/c101434/c5135349/content.html中华人民共和国发票管理办法施行细则2020年2月14日国家税务总局令第25号公布,根据2021年12月27日（国家税务总局关于修改中华人民共和国发票管理办法施行细则的决定）、2022年6月15日（国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定）、2022年7月24日（国家税务总局关于公布取消一批税务证实事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定）修正第一章总则第一条根据（中华人民共和国发票管理办法）(下面简称（办法）)规定，制定本施行细则。第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范

7、围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局下面简称省税务局确定。第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用处。第四条发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用处、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的详细内容。第五条用票单位

8、能够书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关根据（办法）第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。第二章发票的印制第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务局核发。税务机关应当对印制发票企业施行监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务局能够根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。发票防伪专用品应当根据规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。第八条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。第九条全国范围内发票换版由国

9、家税务总局确定；省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务局确定。发票换版时，应当进行公告。第十条监制发票的税务机关根据需要下达发票印制通知书，被指定的印制企业必须根据要求印制。发票印制通知书应当载明印制发票企业名称、用票单位名称、发票名称、发票代码、种类、联次、规格、印色、印制数量、起止号码、交货时间、地点等内容。第十一条印制发票企业印制完毕的成品应当根据规定验收后专库保管，不得丢失。废品应当及时销毁。第三章发票的领购第十二条（办法）第十五条所称经办人身份证实是指经办人的居民身份证、护照或者其他能证实经办人身份的证件。第十三条（办法）第十五条所称发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的

10、有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。发票专用章式样由国家税务总局确定。第十四条税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模应当留存备查。第十五条（办法）第十五条所称领购方式是指批量供给、交旧购新或者验旧购新等方式。第十六条（办法）第十五条所称发票领购簿的内容应当包括用票单位和个人的名称、所属行业、购票方式、核准购票种类、开票限额、发票名称、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字(盖章)、核发税务机关(章)等内容。第十七条（办法）第十五条所称发票使用情况是指发票领用存情况及相关开票数据。第十八条税务机关在发售发票时，应当根据核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个

11、人开具收据。发票工本费征缴办法根据国家有关规定执行。第十九条（办法）第十六条所称书面证实是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。第二十条税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。第二十一条（办法）第十八条所称保证人，是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：担保对象、范围、期限和责任以及其他有关事项。担保书须经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效。第二十二条（办法）第十八条第二款所称由保证人或者以保证金承当法律责任，是指由保证人缴纳罚款或者以

12、保证金缴纳罚款。第二十三条提供保证人或者交纳保证金的详细范围由省税务局规定。第四章发票的开具和保管第二十四条（办法）第十九条所称特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：一收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；二国家税务总局以为其他需要由付款方向收款方开具发票的。第二十五条向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，能否可免予逐笔开具发票，由省税务局确定。第二十六条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。第二十七条开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废字样或获得对方有效证实。开具发票后，如发生销售折让的

13、，必须在收回原发票并注明“作废字样后重新开具销售发票或获得对方有效证实后开具红字发票。第二十八条单位和个人在开具发票时，必须做到根据号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。第二十九条开具发票应当使用中文。民族自治地方能够同时使用当地通用的一种民族文字。第三十条（办法）第二十六条所称规定的使用区域是指国家税务总局和省税务局规定的区域。第三十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。第五章发票的检查第三十二条（办法）第三十二条所称发票换票证仅限于在本县(市)范围内使用。

14、需要调出外县(市)的发票查验时，应当提请该县(市)税务机关调取发票。第三十三条用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，能够提请发票监制税务机关协助鉴别。在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。第六章罚则第三十四条税务机关对违背发票管理法规的行为进行处罚，应当将行政处罚决定书面通知当事人；对违背发票管理法规的案件，应当立案查处。对违背发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元下面的，可由税务所决定。第三十五条（办法）第四十条所称的公告是指，税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违背发票管理法规的详细情况。第三十六条对违背发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关处理。第七章附则第三十七条（办法）和本施行细则所称“以上、“下面均含本数。第三十八条本施行细则自2020年2月1日起施行。来源：国家税务总局