应收账款管理存在的问题及对策知识分享.docx

《应收账款管理存在的问题及对策知识分享.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《应收账款管理存在的问题及对策知识分享.docx（20页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、应收账款管理存在的问题及对策知识分享企业应收账款管理存在的问题及对策【作者】曹虓虓【刊名】商业经济【出版日期】2021【期号】第3期【作者单位】东北石油大学经济管理学院【参考文献格式】曹虓虓.企业应收账款管理存在的问题及对策J.商业经济,2021,(第3期).【摘要】当前，企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大，应收账款占流动资产比过高，应收账款账龄构造不合理等。解决好企业应收账款管理方面存在的问题，从企业本身看，应全面加强应收账款的日常管理，建立健全相关制度；从社会角度看，要尽大力扭转我国信誉文化建设滞后的状况，全面加强银行信誉、非银行信誉的立法，规范商业信誉和消费者信誉行为以

2、及信誉中介服务机构的行为，建立统一的企业和个人信誉代码、信誉征集、信誉评价、信誉担保、失信惩戒等一系列制度，有效发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。企业应收账款管理中存在的问题与对策【作者】鲍荷花【日期】2020【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2020年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会【会议录名称】煤炭经济管理新论第9辑第十届中国煤炭经济管理论坛暨2020年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集【作者联络方式】煤炭科学研究总院【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响,提出了应收账款的对策,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制

3、,有助于进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信誉管理体系。应收账款管理存在的问题及对策【作者】肖敏【刊名】企业改革与管理【出版日期】2021【期号】第4期【作者单位】雄县职业技术教育中心【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策J.企业改革与管理,2021,(第4期).【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。企业提供赊销,能够扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。本文从账款管理中存在的问题入手进行分析赊账款流程管理不当可能存在的风险,并提出赊账款管理流程完善的对策。企业要深化了解赊销的本身的所存在的风险结合本身的情况,建立应

4、收账款的风险防备机制,从源头上躲避应收账款的风险。长远公司应收账款管理研究刘海松【摘要】：应收账款是客户进行赊销经济行为而发生的未收回的销售货款,属于企业的资产。应收账款的有效管理对于企业的正常经营有着特别重要的意义。假如企业的应收账款占营业收入的比重较大,会对企业的现金流量造成影响,导致企业资金周围不灵,甚至因而而发生财务危机。长远公司作为一家成立较晚,但快速成长的企业,面临着较多的应收账款问题。本文通过对长远公司应收账款的研究,结合公司的详细情况并借鉴国内外先进的管理经历,提出相就的解决方案,构建合适长远的应收账款管理形式,保障该公司的持续健康发展。本文通过对应收账款国内外研究现状的分析,

5、对应收账款的相关理论进行了归纳和总结,包括应收账款管理的内容,应收账款管理的风险和相关控制手段与方式与等方面的理论。在此基础之上,本文对长远公司应收账款现状和问题进行了分析,通过对应收账款管理中存在的问题进行分析,包括公司存在“重销售,轻回款的现象、销售人员本身的应收账款管理能力也较为薄弱、销售与结算脱节、财务部结算人员绩效考核不合理、长远公司内部控制较弱等,为其应收账款管理的改良奠定基础。本文对长远公司应收账款管理的改良提出了相关的建议,包括完善部门应收账款管理体系；建立健全长远公司相关应收账款管理制度,加强信誉管理和信誉政策设计,发挥内部审计的监督作用,采取灵敏多样地手段催收应收账款,积极

6、尝试利用应收账款融资,加强应收账款的日常管理等。【关键词】：应收账款信誉风险【学位授予单位】：中南大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2021【分类号】：F275【目录】：摘要3-4Abstract4-8第1章绪论8-161.1研究的背景、目的及意义8-91.1.1研究背景81.1.2研究的目的及意义8-91.2国内外研究综述9-141.2.1应收账款风险管理的研究综述9-101.2.2应收账款融资的研究综述10-121.2.3应收账款分析的研究综述12-141.3研究的主要内容141.4研究的方法与技术道路14-16第2章相关理论基础16-242.1应收账款内容16-192.1.1应收账

7、款概述16-172.1.2应收账款与信誉管理的关系17-192.2企业应收账款的风险19-212.2.1企业应收账款风险的成因19-202.2.2企业应收账款风险的危害20-212.3应收账款的风险控制21-24第3章长远公司应收账款管理现状分析24-303.1公司大概情况24-253.2长远公司相关财务指标分析253.3长远公司应收账款管理存在的问题25-303.3.1长远公司应收账款质量较差25-273.3.2公司销售政策不重视应收账款管理27-293.3.3财务部结算人员绩效考核不合理293.3.4应收账款相关部门和岗位职责不明晰29-30第4章长远公司应收账款风险产生的原因分析30-3

8、74.1公司内部因素30-354.1.1销售鼓励制度存在缺乏30-314.1.2销售与财务结算脱节31-334.1.3客户信誉管理缺失33-344.1.4内部控制不健全344.1.5应收账款处理手段单一34-354.2公司外部因素35-374.2.1商业竞争354.2.2诚信因素35-364.2.3法律因素36-37第5章长远公司应收账款管理方案37-535.1完善部门应收账款管理体系37-395.1.1完善部门职能建设37-385.1.2改良销售鼓励体系38-395.2建立健全内控制度39-415.3加强信誉管理与信誉政策设计41-485.3.1加强信誉管理41-465.3.2信誉政策的设计

9、46-485.4发挥内部审计的控制作用48-495.5采取灵敏多样地手段催收应收账款49-505.6积极尝试利用应收账款融资505.7加强应收账款的日常管理50-53第6章结论与瞻望53-556.1结论53-546.2瞻望54-55参考文献55-58致谢58企业应收账款管理随着社会-义市场经济的不断完善与发展，市场竞争日益剧烈。企业为了生存和发展，千方百计地开展促销活动，扩大产品的销售规模和市场的占有份额。其中，赊销作为企业促销产品的一种重要手段之一，已被更多的管理者所采用，对企业产品的销售工作起到一定的促进作用。但是，赊销也使企业的应收账款金额迅速增加，加上企业间相互拖欠货款的现象日益严重，

10、坏账损失也日益增加，导致现金流量严重缺乏，给企业的正常生产经营活动造成影响，制约了企业的正常经营和发展，甚至影响到企业的持续经营能力。因而，加强对应收账款的管理在目前情况下显得尤为重要。一、企业应收账款管理的现状1、赊销比例逐年上升，应收账款总体水平居高不下。据专业机构统计，我国企业的赊销比例在逐年上升，目前大约占企业销售收入的50%左右。2、我国应收账款的坏账损失率、平均拖欠率、管理费用、财务费用、销售费用及应收账款占流动资金的比例较高。3、企业之间互相拖欠严重，企业流动资金严重缺乏。国有企业之间“三角债、“债务链等问题普遍存在，大部分企业资金缺乏，十分是一些中小企业由于融资困难，加上应收账

11、款居高不下，更感到企业资金严重缺乏。4、上市公司大量关联方交易构成的应收帐款。随着当代企业制度的不断完善，企业公司化进程的加快，一些上市公司关联方之间交易构成应收账款也在加剧。二、成因分析1、企业的经营观念尚未转变。一些企业存在着一味抓生产、重产值、抓销售、重收入的观念，而忽视了对资金的管理和资金作为企业经营“血液的作用。2、经营者片面追求高收入、高利润，盲目赊帐，使其不能正确处理好眼前利益与长远利益的关系，最终造成资源的极大浪费。3、相关职能部门的责任不明确，考核不到位。一些企业对营销部门工作重点的界定，一方面是如何去调查了解、开拓、占有市场，另一方面采取销售额作为考核营销部门的指标，使营销

12、部门只抓市场和销售，对销售回款不重视。再加上财务部门对各客户的欠款信息不及时反应，使销售回款指标没有真正落实到详细的部门，由此造成各部门责任不明确，周而复始，应收账款数额也就居高不下。4、企业对设立的销售分支机构办事处管理力度不够。大部分企业为开拓市场并迅速占领市场，在本地和外地设立了专门的销售分支机构办事处，并且构成了相当规模的遍布各地的销售经营网络。这对加大销售的力度起了很大作用，但由于对应收账款催收的制度尚未建立和完善，使销售机构占有大量的已销货款不能及时收回。三、加强企业应收账款管理的对策1、对购货单位进行资信调查，控制赊销风险。1制定严格的信誉政策。信誉政策是企业对应收账款进行规划与

13、管理而制定的基本原则和行为规范，一般由信誉标准、信誉条件和收账政策三部分组成。企业向客户提供赊销业务时，应针对这三点要素进行考虑。2认真做好赊销对象的资信调查。对拟赊帐的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深化的调查，根据调查的结果来评定其信誉等级，并建立赊帐客户信誉等级档案。3制定合理的赊销方针。企业可借鉴西方在商业信誉上的一些做法，制定合适本人的可防备风险的赊帐方针。如有担保的赊帐或者有条件销售。2、实行严格的货款回收责任制和清查制度。企业可根据所在行业的特点制定计划，每月、每两个月或每季度把滞期超过30天、60天和90天的应收账款列出明细，制成表格转给销售负责

14、人。销售负责人对应收账款滞期的原因进行解释，并提供相应的催款计划。假如一定期限内计划没有完成，按涉及金额的一定比例对相关负责人进行处罚，并对相关责任人进行处罚。3、捉住关键环节，推进应收账款的管理。1合理计划、有序生产。企业应切实加强对市场的调查研究，生产适销对路的产品，并能按市场的需求制定具体计划。尽可能多做定单生产，从源头上控制应收账款坏账的风险。2企业对应收账款实行台账控制，建立和完善应收账款台账。3建立应收账款责任制，实行过错追查制度。企业销售负责人应对企业销售负责，根据谁销售、谁负责的原则，对企业销售建立应收账款责任制。4进行必要的债务重组，尽可能降低损失。债务重组是债权人根据其与债

15、务人达成的协议或法院的裁决，同意债务人修改债务条件的事项。通过债务重组，也许能够收回大部分账款，把损失降到最低。4、客观确认坏账损失的发生。企业应当遵循稳健性原则，对风险损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。根据（企业会计准则）的规定和企业实际情况，合理计提坏账准备；对已经或可能发生的坏账损失，进行客观确实认与核算，确认应收账款核算的真实、可靠性。企业应收账款管理问题及原因一外因及问题1.市场竞争剧烈，应收账款额度日益增大企业要在竞争剧烈的市场经济环境中不断发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。采用赊销方式是扩大销售的最有效手段之一，

16、十分是在经济不景气、市场萧条的情况下，赊销更是一种抢占市场的主要手段。出于扩大销售的竞争需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，很多企业纷纷把赊销作为扩大产品销售、解决库存压力的重要手段之一，导致应收账款额度日益增大。我国企业里应收账款所占流动资金的比重更是逐年增长，导致引发的问题日趋严重。2.社会信誉管理体系不够完善，企业间信誉度差目前我国信誉管理体系的建立刚刚起步，有关信誉管理的制度还不健全，进行信誉管理的单位主要限于银行、证券等金融机构，企业则很少进行，企业未对应收账款风险程度进行信誉风险管理，信誉政策制定不合理，不能很好的把握客户的信誉，产生了应收账款风险。我国目

17、前还缺乏有效的社会信誉监督机制，对违犯信誉的企业监管力度不够，没有建立起一个统一的社会信誉体系。存在着一些企业之间互相成心拖欠，甚至是欺诈行为的产生，失信、违约、假票、假货等行为屡屡发生，由于没有强有力收款措施，企业坏账比率大幅上升。导致大量的应收账款成为呆死账，严重地毁坏社会的信誉环境。二内因及问题1.内部管理不善，控制制度不健全內控制度不健全,管理职责不清。在企业内部，相关部门之间经常缺乏及时的沟通，使得销售与核算脱节。企业基础管理工作薄弱,经济合同和相关的档案资料保管不完善。企业领导风险意识淡薄，企业领导财务管理意识淡薄、管理方法落后；或者没有健全的应收账款管理制度或有章不循，进而使企业

18、制度形同虚设、监督失控。鼓励机制设计不合理，加剧了应收账款的构成。企业为了鼓励销售人员完成销售任务，往往将销售完成情况与工资报酬挂钩，而没有考虑销售业绩当中所包含的应收账款额度，销售人员为了完成本人的工作业绩大范围采用赊销，导致应收账款大幅度上升，而企业监管力度不都使得企业的应收账款大量沉积，影响企业的正常运行。2.企业防备风险意识薄弱，缺乏法律意识当代社会市场竞争剧烈，企业急于开展营销推广，争夺市场份额，大量运用商业信誉促销。企业片面追求市场，缺乏风险防备意识。盲目地采用较宽松的信誉政策，有的企业在事先未对付款人资信度深化调查的情况下，就匆匆与客户签订赊销合同，还经常是信誉额度大和赊销期限长

19、，造成企业资产总额虚增，加大账款回收的风险。很多企业由于法制观念淡薄，不懂得运用法律手段保护本人的合法权益，在一些合同纠纷中不能够及时的通过法律途径来加以解决，进而助长了那些不注重信誉企业的拖欠行为，导致一些账款无法及时收回。也有很多企业明知道对方信誉状况出现问题，但又顾虑到今后的合作，也不愿意通过法律途径去解决问题。错失了最佳的诉讼机会，造成不应有的损失。-应收账款的解决方法有用建立应收账款的预警管理，做到应收账款的事前控制。应收账款积累太多，会影响企业财务状况和正常经营，单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能去除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如费用增加、

20、市场丧失、内部失衡等新的费事，这就敦促企业要创新思维，建立预警管理，把目光投向事前控制。1.制定合理的信誉政策目前在建筑行业中，施工企业处于弱势地位，要有效保护施工企业利益，必须制订切实可行的信誉政策。1制定信誉标准，慎重承揽工程。企业应以信誉评估机构、证券交易所、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和财务报告等资料为根据，经过加工整理而获得客户的信誉资料，在此基础上，根据对客户信誉资料的分析，确定评价信誉优劣的数量标准，以一组具有代表性、能够讲明付款能力和财务状况的若干比率作为信誉风险指标，根据数年中最差年度的情况，分别找出信誉好和信誉差两类顾客的上述比率的平均值，依

21、此作为比拟其他客户的信誉标准，再利用客户公布的财务报表数据，测算拒付风险系数的能力，然后结合企业承当违约风险及市场竞争需要，详细划分客户的信誉等级。2评价客户资信程度企业在设定某一客户的信誉标准时，往往先评价其赖账的可能性，最常见的评价方法是“5C系统，它代表了信誉风险的判定因素。品质Character：是评价客户信誉的首要因素，是客户履行归还债务的态度，这主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。能力Capacity：是客户归还债务的能力，它主要取决于客户的资产，十分是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率关系。资本Capital：是客户的财务实力和财务状况，表明客户可能归还债务的背景，

22、是客户偿付债务的最终保证。担保Collateral：是客户提供作为授信安全保证的资产。当企业对客户的底细未了解清楚时，客户提供的担保越充足，信誉安全保障就越大。条件Condition：是指可能影响客户偿债能力的各种经济环境，它反映了客户偿债的应变能力。当然在进行客户资信评级时会有下面方面的问题：1.数据的获得并非我们想象的那么容易；2.数据的真实性有时难以控制；3.怎样分配指标的权重。对规模比拟小，欠款不大的企业通常采用5C评估法，对企业规模大，欠款大的企业采用特征分析法。该模型把企业信誉特征分成三组指标，共18项。第一组是客户本身特征，反映客户外表化的客观现象，包括6项指标：外表印象、组织管

23、理、产品和市场、市场竞争性、经营状况、发展前景。第二组是客户优先性特征，指企业在挑选客户时需要优先考虑的因素，体现与该客户交易的价值，包括6项指标：交易利润率、对产品的要求、对市场吸引力的影响、对市场竞争力的影响、担保条件、可替代性。第三组是信誉及财务特征，主要指能够直接反映客户信誉状况和财务状况的因素，包括6项指标：付款记录、银行信誉、获利能力、资产负债表评估、偿债能力、资本总额。这三组指标中，财务信息是最难获得的，尤其是小规模企业，财务本身就不健全。3建立客户档案在确定客户信誉等级和对客户进行信誉评价的基础上，为每一个客户建立一个信誉档案，具体记录其有关资料。企业通常应事先决定档案的有关内

24、容，以便信誉控制人员的资料搜集是完好的而不是随机的。客户档案的主要内容一般包括：客户与企业有关的往来情况以及客户的付款记录；客户的基本情况，如客户所有的银行往来账户、客户的所有不动产资料以及不动产抵押状况，客户所有的动产资料、客户的其他投资、转投资等资料；客户的资信情况，如反映客户偿债能力、获利能力及营运能力的主要财务指标，反映客户即期及延期付款情况，客户的实际经营情况及发展趋势信息等。3.慎重承揽工程，防止拖欠工程款的构成。施工企业应深化调查建设单位的资信状况，把握其信誉度和资金到位情况，争取做到信誉低的工程不揽，资金不落实的工程不揽，巨额垫资的工程不揽，防止工程一到手就构成拖欠款。这一点讲

25、起来简单，十分是在建筑业市场任务缺乏的情况下做起来更难。实际情况是很多施工企业为能承接到工程，很少有施工企业敢跟甲方提要求、讲价钱。施工企业在这个失衡的市场上处于越来越被动的地位。但是，要扭转这种不利局面绝不能靠一味地、无条件地牺牲企业的利益，使一些合法经营的企业成为不正当竞争的牺牲品。国家要通过立法进行宏观调控，建立一个公平竞争的建筑业市场，让那些实力雄厚、技术先进、合法经营的施工企业的腰板挺起来，理直气壮地跟甲方谈条件，建造精良的建筑产品，同时获取应有的报酬。在这个公平的市场上，作为施工企业，应该把人力、财力、精神从“公关转向加强企业实力，提高施工技术，完善企业管理，让实力讲话，加强企业的

26、竞争能力。二、加强应收账款的日常管理1.合理分工，明确职责。企业只要建立分工明确、配合协调的应收账款内部管理机制，才能有效地降低不必要的应收账款占用，避免坏账损失的发生，同时可以以有效地防止业务处理经过中的舞弊和过失，避免或及时发现不法分子截留、贪污企业工程款的行为，减少应收账款风险，企业的应收账款涉及到工程项目经理部、工程部、市场部、财务部、审计监督部等部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。2.对承接垫资工程的受权和控制垫资工程固然能够扩大企业的市场份额，但也同时增加了潜在的风险。因而，对于垫资工程，财务部门应对客户的信誉进行调查，经领导或有关部门的受权批准，将垫资工

27、程控制在合理的限度内。3.建立应收账款坏账准备制度，及时进行垫资工程的账务处理。无论企业采取如何严格的信誉政策，只要存在着商业信誉行为，坏账损失的发生总是不可避免的，因而，企业应遵循慎重性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账准备金制度，即提取坏账准备。4.落实责任制对工程项目经理部考核要根据资金时间价值、赔偿能力等，实行谁经手、谁负责、谁回笼、谁得益，将回收、责任、期限落实到人，辅以考核挂钩，赏罚兑现的手段，充分调动工程项目经理部收款的积极性。5.加强收账管理1实行全面监督。通过账龄分析、平均收账期分析、收现率分析等判定客户能否存在账款拖欠问题，进而估计潜在的风险损失，正确地估量应收账款价格，以便及时发现问题，提早采取对策。2确定合理的收账程序。就是要促使客户愿意归还货款和施加适当压力。即以符合性、理、法的方法收回账款。对逾期较短的客户，不便太多地打搅，以电话或信函通知即可；对不能按时履行合同的客户，可措辞婉转地写信催收；对已结算工程，逾期很长的客户，应频繁地进行催收；对成心不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。