第二章第三章作业及.docx

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1、第二章第三章作业及3、练习材料采购业务的核算。胜华公司是增值税的一般纳税人，增值税税率为17%。2007年4月份公司有关材料采购的经注业务如下：1向A工厂购入甲材料15000千克，每千克1.00元；购入乙材料2500千克，每千克2.00元，货款共计20000元，增值税3400元，尚未支付。2以现金350元支付甲、乙材料的装卸费，按购入甲、乙材料的重量比例分配装卸费用。3向B工厂购进甲材料5000千克，每千克1.00元，增值税850元，用银行存款5850元支付材料价款。4以银行存款11700元预付C公司乙材料款。5以银行存款支付以前欠A工厂材料款15000元。6预付给C公司货款的乙材料到货，数量

2、5000千克，每千克2.00元，材料验收入库。7向A工厂购进甲材料20000千克，每千克1.00元；乙材料5000千克，每千克2.00元，货款30000元及增值税5100元以银行存款支付。8以银行存款支付甲、乙材料的运费1000元，按购入甲、乙材料的重量比例分配运费。9向B工厂购进甲材料1000千克，每千克1.00元，增值税税额170元，款项尚未支付。10月末计算并引起结转甲、乙材料的实际采购成本。要求：根据经济业务编制会计分录。答案：1借：材料采购甲材料15000乙材料5000应交税费应交增值税进项税额3400贷：应付账款A工厂234002借：材料采购甲材料300乙材料50贷：库存现金350

3、3借：材料采购甲材料5000应交税费应交增值税进项税额850贷：银行存款58504借：预付账款11700贷：银行存款117005借：应付账款A工厂15000贷：银行存款150006借：材料采购乙材料10000应交税费应交增值税进项税额1700贷：预付账款117007借：材料采购甲材料20000乙材料10000应交税费应交增值税进项税额5100贷：银行存款351008借：材料采购甲材料800乙材料200贷：银行存款10009借：材料采购甲材料1000应交税费应交增值税进项税额170贷：应付账款117010借：原材料甲材料42100乙材料25250贷：材料采购甲材料42100乙材料252504、练

4、习生产业务的核算。大华工厂2007年4月份有关生产业务如下。1生产产品领用材料一批其中，A产品耗用30000元，B产品耗用12000元，车间一般耗用10000元，共计耗用材料52000元。2以现金1500元支付行政管理部门办公费用。3以银行存款支付车间购买劳保用品费用6000元。4从银行提取现金58000元。5以现金58000元发放本月工资。6提取本月固定资产折旧费60000元，其中，车间折旧费35000元，管理部门折旧费25000元。7以银行存款支付厂运输队第二季度车辆保险费7000元。8预提本月车间固定资产修理费3000元。9以银行存款支付本月电费8500元。其中，生产A产品用电4000元

5、，生产B产品用电2500元；车间照明用电500元；管理部门用电1500元。10以银行存款支付车间机器设备修理费500元。11月末分配本月份工资费用。其中，生产A产品工人工资30000元，生产B产品工人工资10000元；车间管理人员工资5000元；管理部门人员工资13000元。12摊销应由本月负担的车辆保险费7000元13将本月发生的制造费用分配计入A，B两种产品成本。按生产工人工资比例分配。14月末，本月生产的A产品1000件全部完工入库，计算并结转A产品的实际生产成本。要求：根据上述经济业务编制会计分录。答案：借：生产成本A产品30000B产品12000制造费用10000贷：原材料52000

6、借：管理费用1500贷：库存现金1500借：制造费用6000贷：银行存款6000借：库存现金58000贷：银行存款58000借：应付职工薪酬58000贷：库存现金58000借：制造费用35000管理费用25000贷：累计折旧60000借：其他应付款保险费21000贷：银行存款21000借：制造费用3000贷：其他应付款3000借：生产成本A产品4000B产品2500制造费用500管理费用1500贷：银行存款8500借：制造费用500贷：银行存款500借：借：生产成本A产品30000B产品10000制造费用5000管理费用13000贷：应付职工薪酬58000借：管理费用7000贷：其他应付款70

7、00制造费用总额110000360006350008300095001050011500060000(元)分配率6000030000100001.5A产品应负担的制造费用1.53000045000(元)B产品应负担的制造费用1.51000015000(元)借：生产成本A产品45000B产品15000贷：制造费用60000实际成本1300009400011300001345000109000借：库存商品A产品109000贷：生产成本A产品1090005、练习销售及财务成果业务的核算。利业公司增值税税率为17%，2007年12月份有关销售及财务成果的经济业务如下。1销售给A工厂甲产品100件，每件

8、售价180元，款项收到并存入银行。2以银行存款支付销售甲产品的运费700元。3销售给B公司甲产品50件，每件售价180元，款项尚未收到。4以现金支付销售给B公司的包装费250元。5销售给A工厂甲产品70件，每件售价180元，货款共计12600元，收到后存入银行。6以银行存款支付广告费1050元。7月末结转销售甲产品的生产成本，甲产品单位生产成本80元。8按5%的税率计提本月产品销售税金。9获得罚款收入300元，存入银行。10以银行存款支付税款滞纳金1000元。11将本月各收入类账户的余额转入本年利润账户。12将本月各支出类账户的余额转入本年利润账户。其中，管理费用账户借方余额5600元，财务费

9、用账户借方余额1200元。13按30%的税率计提本月应缴所得税，并结转到本年利润账户。14按税后利润的10%提取盈余公积金。15计提本月应付利润2000元。要求：根据上述经济业务编制会计分录。借：银行存款21060贷：主营业务收入18000应交税费应交增值税销项税额3060借：销售费用700贷：银行存款700借：应收账款B公司10530贷：主营业务收入9000应交税费应交增值税销项税额1530借：销售费用包装费250贷：库存现金250借：银行存款14742贷：主营业务收入12600应交税费应交增值税销项税额2142借：销售费用广告费1050贷：银行存款1050甲产品生产成本8010050701

10、7600借：主营业务成本17600贷：库存商品甲产品17600借：营业税金及附加1980贷：应交税费1980借：银行存款300贷：营业外收入300借：营业外支出1000贷：银行存款1000借：主营业务收入39600营业外收入300贷：本年利润39900借：本年利润29380贷：销售费用2000主营业务收入17600营业税金及附加1980管理费用5600财务费用1200营业外支出1000399002938030%3156借：所得税费用3156贷：应交税费3156借：本年利润3156贷：所得税费用31563990029380315610%736.40借：利润分配提取法定盈公积736.40贷：盈余公

11、积法定盈公积736.40借：利润分配应付股利2000贷：应付股利20006.根据泰和公司的下列业务编制会计分录假设不考虑增值税。11日，投资者向泰和公司注入资本：200万元存款；100万元原材料；生产用机器一台，价值400万元；专有技术一项，作价100万元。21日，公司从银行获得长期借款100万元，款项存入银行。34日，从光明公司购入材料。其中，A材料10吨，单价8000元；B材料20吨，单价1800元；C材料15吨，单价6000元，上述材料均已验收入库。公司用银行存款支付100000元，余款暂欠。48日，从银行提取现金15000元备用。515日，仓库发出材料73000元，其中，生产用5800

12、0元，车间一般耗用15000元。625日，用银行存款支付办公用品费5000元。726日，以银行存款支付产品广告费用12000元。826日，销售产品一批，价款320000元，款未收。926日，以现金支付生产用机器设备维修费用4000元。1031日，计提本月固定资产折旧4000元，其中，车间固定资产折旧3000元，行政部门固定资产折旧1000元。1131日，结算本月应付职工工资70000元。其中，直接生产工人工资60000元，企业管理部门人员工资10000元。1231日，将当月的制造费用转入生产成本账户。1331日，结转本月完工的一批产品的生产成本285000元。1431日，结转本月已销产品生产成

13、本180000元。1531日，以银行存款支付违约赔偿金12000元。1631日，计算本月应交所得税10000元。1731日，将各损益账户余额转入“本年利润账户。1831日，将本年利润转入利润分配账户。19公司从净利润中提取盈余公积5000元。20公司决定向投资者分配利润20000元，尚未支付。答案：(1)借：银行存款2000000原材料1000000固定资产4000000无形资产1000000贷：实收资本8000000(2)借：银行存款1000000贷：长期借款1000000(3)借：原材料A材料80000B材料36000C材料90000贷：银行存款100000应付帐款106000(4)借：库

14、存现金15000贷：银行存款15000(5)借：生产成本58000制造费用15000贷：原材料73000(6)借：管理费用5000贷：银行存款5000(7)借：销售费用12000贷：银行存款12000(8)借：应收帐款320000贷：主营业务收入320000(9)借：制造费用4000贷：库存现金4000(10)借：制造费用3000管理费用1000贷：累计折旧4000(11)借：生产成本60000管理费用10000贷：应付职工薪酬70000(12)借：生产成本22000贷：制造费用22000(13)借：库存商品285000贷：生产成本285000(14)借：主营业务成本180000贷：库存商品1

15、80000(15)借：营业外支出12000贷：银行存款12000(16)借：所得税费用10000贷：应交税费应交所得税10000(17)借：主营业务收入320000贷：本年利润320000借：本年利润230000贷：主营业务成本180000营业税金及附加10000销售费用12000管理费用16000营业外支出12000(18)借：本年利润90000贷：利润分配未分配利润90000(19)借：利润分配提取盈余公积5000贷：盈余公积5000(20)借：利润分配应付利润20000贷：应付利润20000案例小王和小李拥有一个烤鸭店，他们做的烤鸭非常有名。他们都没有接受过会计教育。但他们以为只要在记录

16、时采用复式记账的方法就不会出现错误了，于是本人设计了一个用来记录交易的系统，自以为很有效。下面列示的是他们的烤鸭店本月所发生的一些交易：1收到商品的定单，当货物发出后将收到1000元。2发出一份商品定单，定购价值600元的商品。3将货物运给顾客并收到1000元。4收到所定的货物并支付600元现金。5用现金支付银行400元利息。6赊购6000元的设备。小王和小李对以上业务进行了记录，如表219所示：表219案例要求：1.指出他们对记录交易的错误理解。2.改正他们在记录中的错误。第三章练习考虑题1.金龙公司20年4月30日银行存款日记账和现金日记账的余额分别为200000元和5000元。5月份发生下列涉及银行存款和现金的业务：13日，从银行借入短期借款30000元存入银行。