中级职称财务管理公式大全(所有章节).docx

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1、中级职称财务管理公式大全(所有章节)中级职称财务管理公式大全第二章1、单期资产的收益率利息股息收益率+资本利得收益率2、方差随机结果期望值2概率P263、标准方差方差的开平方期望值一样，越大风险大4、标准离差率标准离差/期望值期望值不同，越大风险大5、协方差相关系数两个方案投资收益率的标准差6、某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数该项资产收益率标准差市场组合收益率标准差P347、必要收益率无风险收益率+风险收益率8、风险收益率风险价值系数b标准离差率V9、必要收益率无风险收益率+bV无风险收益率+组合收益率-无风险收益率其中：组合收益率-无风险收益率市场风险溢酬，即斜率P现值、F终值、A年

2、金10、单利现值PF/1+ni单利终值FP1+ni二者互为倒数11、复利现值PF/1+inFP/F，i，n求什么就把什么写在前面12、复利终值F=P1+inPF/P，i，n13、年金终值FAF/A，i，n偿债基金的倒数偿债基金A=FA/F，i，n14、年金现值PAP/A，i，n资本回收额的倒数资本回收额A=PA/P，i，n15、即付年金终值FAF/A，i，n+1-1年金终值期数+1系数-116、即付年金现值PAP/A，i，n-1+1年金现值期数-1系数+17、递延年金终值FAF/A，i，nn表示A的个数18、递延年金现值PAP/A，i，nP/F，i，m先后面的年金现再前面的复利现19、永续年金

3、PA/i20、内插法瑁教师口诀：反向变动的情况比拟多同向变动：i最小比+中小/大-小最大比-最小比反向变动：i最小比+大中/大-小最大比-最小比21、实际利率1+名义/次数次数-1股票计算：22、本期收益率年现金股利/本期股票价格23、不超过一年持有期收益率买卖价差+持有期分得现金股利/买入价持有期年均收益率持有期收益率/持有年限24、超过一年各年复利现值相加运用内插法25、固定模型股票价值股息/报酬率永续年金26、股利固定增长价值第一年股利/报酬率增长率债券计算：27、债券估价每年利息的年金现值+面值的复利现值28、到期一次还本面值单利本利和的复利现值29、零利率面值的复利现值30、本期收益

4、率年利息/买入价31、不超过持有期收益率持有期间利息收入+买卖价差/买入价持有期年均收益率持有期收益率/持有年限按360天/年32、超过一年到期一次还本付息到期额或卖出价/买入价开持有期次方33、超过一年每年末付息持有期年利息的年金现值+面值的复利现值与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法第四章：34、固定资产原值固定资产投资+资本化利息35、建设投资固定资产投资+无形资产投资+其他36、原始投资建设投资+流动资产投资37、项目总投资原始投资+资本化利息项目总投资固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息38、本年流动资金需用数该年流动资产需用数该年流动负债需用数39、流动

5、资金投资额本年流动资金需用数截至上年的流动资金投资额本年流动资金需用数上年流动资金需用数40、经营成本外购原材料+工资福利+修理费+其他费用不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和创办摊销单纯固定资产投资计算：41、运营期税前净现金流量新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、运营期税后净现金流量税前净现金流量-新增的所得税完好工业投资计算：43、运营期税前净现金流量税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资44、运营期税后净现金流量息税前利润1-所得税率+折旧+摊销+回收-运营投资更新改造投资计算：45、建设期净现金流量-新固投资-旧固变现46、建设期末的净现金流量旧固提早报废净损失递减的所得税

6、47、运营期第一年税后净现金流量增加的息税前利润1-所得税率+增加的折旧+旧固提早报废净损失递减的所得税48、运营期税后净现金流量增加的息税前利润1-所得税率+增加的折旧+新固残值-旧固残值建设期为0，使用公式45、47、48；建设期不为0，使用公式45、46、48静态指标计算：投资回收期PP/PP、投资收益率ROI49、不包括建设期的回收期原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量50、包括件设计的回收期不包括建设期的回收期+建设期51、包括建设期的回收期最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量52、投资收益率息税前利润/项目总投资动态指标计算：净现值NPV、净现值率NPV

7、R、获利指数PI、内部收益率IRR53、净现值NCF0+净现金流量的复利现值相加54、净现金流量相等，净现值NCF0+净现金流量的年金现值55、终点有回收，净现值NCF0+净现金流量n1的年金现值+净现金流量n的复利现值或NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值54、建设期不为0的时候，按递延年金来理解55、净现值率项目的净现值/|原始投资的现值合计|56、获利指数投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或1+净现值率57、P/A，IRR，n原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变动第五章：58、基金单位净值基金净资产价值总额/基金单位总

8、份数59、基金认购价卖出价基金单位净值+初次认购费60、基金赎回价买入价基金单位净值+基金赎回费61、基金收益率年末持有份数年末净值-年初持有分数年初净值/年初持有分数年初净值年末年初/年初62、认股权证价值股票市价认购价格每份认股权证可认购股数63、附权认股权价值附权股票市价新股认购价/1+每份认股权证可认购股数64、除权认股权价值除权股票市价新股认购价/每份认股权证可认购股数65、转换比率债券面值/转换价格股票数/可转换债券数66、转换价格债券面值/转换比率第六章：现金管理：67、时机成本现金持有量有价证券利率或报酬率68、最佳现金持有量Q=2需要量固定转换成本/利率开平方69、最低现金管

9、理相关成本TC2需要量固定转换成本利率开平方，持有利率在下，相关利率在上70、转换成本需要量/Q每次转换成本71、持有时机成本Q/2利率72、有价证券交易次数需要量/Q73、有价证券交易间隔期360/次数74、分散收帐收益净额分散前应收投资分散后应收投资综合资金成本率增加费用小于0不宜采用应收账款管理：75、应收账款平均余额年赊销额/360平均收帐天数76、维持赊销所需资金应收平均余额变动成本/销售收入77、应收时机成本维持赊销所需资金资金成本率存货管理：78、经济进货批量Q2年度进货量进货费用/单位储存成本开平方79、经济进货相关总成本T2年度进货量进货费用单位储存成本开平方80、平均占用资

10、金W进货单价Q/281、最佳进货批次N进货量/Q82、存货相关总成本进货费用+储存成本83、试行数量折扣时，存货相关总成本进货成本+进货费用+储存成本84、允许缺货的经济进货批量2存货需要量进货费用/储存成本储存+缺货/缺货成本开平方85、平均缺货量允许缺货进货批量储存/储存+缺货允许缺货：经济量Q缺货在下；平均量储存在上86、再订货点天天消耗原始材料数量原始材料使用率在途时间87、订货提早期预期交货期内原材料使用量/原材料使用率88、保险储备量1/2最大耗用最长提早期-正常量正常提早期89、保险储备下的再订货点再订货点+保险储备量第七章：90、对外筹资需要量随收入变动的资产-随收入变动的负债

11、/本期收入收入增加值-自留资金91、资金习性函数ya+bx92、高低点法：b最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用/最高收入-最低收入93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆ax2y-xxy/nx2-x2bnxy-x2y/nx2-x2注意，a、b的分子一样y-na/x普通股筹资：94、规定股利筹资成本每年股利/筹资金额1-筹资费率95、固定增长率筹资成本第一年股利/筹资金额1-筹资费率+增长率96、资本资产定价模型K无风险收益率+组合收益率+无风险收益率97、无风险+风险溢价法K无风险收益率+风险溢价留存收益筹资：无筹资费率98、股利固定筹资成本每年股利/筹资金额99、固定

12、增长率筹资成本第一年股利/筹资金额+增长率负债筹资：有低税效应100、长期借款筹资成本年利息1-所得税率/筹资总额1-筹资费率101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式102、补偿性余额实际利率名义利率/1-补偿性余额比例103、贴现贷款实际利率利息/贷款金额利息104、加息贷款实际利率贷款额利息率/贷款额2105、现金折扣成本折扣百分比/1折扣百分比360/信誉期-折扣期信誉期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数第八章：综合资金成本的公式参考第七章106、筹资总额分界点某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重杠杆公式：107、边际奉献M销售收入px变动成本

13、bx单位边际奉献m产销量x108、息税前利润EBIT边际奉献M-固定成本a固定成本和变动成本中不应包括利息费用109、经营杠杆M/EBITM/Ma110、财务杠杆EBIT/EBIT-利息I111、复合杠杆经营杠杆财务杠杆M/EBITI融资租赁租金112、每股收益无差异点法：每股收益的计算方法参见教材P229例8-12113、每股利润无差异点公式EBIT加线股方案股数债方案利息-债方案股数股方案利息/股方案股数-债方案股数114、公司价值长期债务现值+公司股票现值115、公司股票现值M-I1-T/普通股资金成本率普通股资金成本率见公式95、96、97第十章：本章公式需与例题结合记忆116、成本的

14、弹性预算固定成本预算+单位变动成本预算估计业务量日常业务预算之一销售预算的编制公式：117、估计销售收入估计单价估计销售量118、估计销项税额估计销售总额增值税税率119、含税销售收入117估计销售收入+118估计销项税额120、第一期经营现金收入该期含税销售收入比率+该期回收以前的应收账款121、某期经营现金收入该期含税销售收入收现率+前期剩余应收121、预算期末应收账款余额期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计日常业务预算之二生产预算的编制公式：122、估计生产量估计销售量+估计期末存货-估计期初存货日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：123、某产品耗用某直接材料需用量某产

15、品耗用该材料的消耗定额已知估计产量124、某材料直接采购量123估计需用量+期末库存-期初库存125、某材料采购成本该材料单价124估计采购量126、估计采购金额125采购成本+进项税额127、采购现金支出某期估计采购金额付现率+前期剩余应付128、预算期末应付账款余额期初应付余额+估计采购金额合计-估计采购支出合计日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：129、应交税金及附加130营业税金及附加+增值税130、营业税金及附加营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加注：城建税+教育费附加营业税+消费税+增值税税率日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：131、某产品直接人工工时单位产品

16、工时定额已知产量132、某产品耗用直接工资单位工时工资率已知131该产品直接人工工时总数133、某产品其他直接费用132某产品耗用直接工资计提标准已知134、某产品直接人工成本132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用135、直接人工成本现金支出直接工资总额+其他直接费用总额日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：136、变动性制造费用预算分配率制造费用预算总额已知/直接人工工时总数137、变动性制造费用现金支出变动性制造费用预算分配率131直接人工工时138、固定性制造费用现金支出固定性制造费用-年折旧费139、制造费用现金支出137变动性制造费用+138固定性制造费用日常业务预算之

17、七产品成本预算的编制公式：140、单位生产成本141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用141、单位耗用直接材料成本平均采购单价平均单位耗用材料数量142、单位产品直接人工成本平均单位工时直接人工成本平均产品工时定额143、单位变动性制造费用制造费用136变动性制造费用预算分配率平均产品工时定额144、直接材料成本全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用145、耗用某直接材料成本141单位耗用直接材料成本产量146、产品生产成本本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额147、产品销售成本146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额日常业

18、务预算之九销售费用预算的编制公式：148、变动性销售费用现金支出单位变动性销售费用分配额估计销售量日常业务预算之十管理费用预算的编制公式：149、管理费用现金支出管理费用-年折旧-年摊销现金预算公式：150、可运用现金期初现金余额+121经营现金收入151、经营现金支出144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利152、现金支出合计151经营现金支出+资本性现金支出153、现金余缺150可运用现金合计-152现金支出合计154、资金筹措及运用短期借款+普通股+债券-短期借款利息-长期借款利息-债券利息-归还贷款-购买有价证券155、期末现金余额现金余缺+154资金筹措及运用第十一章：156、成本变动额实际责任成本-预算责任成本注意教材P328例1上面的那句话157、成本变动率156成本变动额/预算责任成本费用的计算方法一致157、利润中心边际奉献总额销售收入总额变动成本总额158、利润中心责任人可控利润总额157边际奉献总额-责任人可控固定成本159、利润中心可控利润总额158责任人可控利润总额-责任人不可控固定成本160、公司利润总额159利润中心可控利润总额-公司不可分摊的费用投资中心考核指标：