有关企业税务风险专科毕业论文.docx

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1、有关企业税务风险专科毕业论文有关企业税务风险专科毕业论文近年来，税务风险已成为企业面临的重大风险之一。企业怎样正确处理面临的税务风险，对企业的发展有着重大的意义。下面是学习啦我为大家整理的有关企业税务风险专科毕业论文，供大家参考。有关企业税务风险专科毕业论文篇一（大企业税务风险管理加强策略）摘要:现如今，我国的税收政策正在日趋完善，与此同时，企业也在试图通过税务筹划、合理避税等措施减轻税收，进而到利润最大化的目的。现代，为了促进企业的健康、快速发展，管理者们也越来越重视税收管理工作。与税收规定不相符的企业纳税行为就是企业税务风险，不符合规定的纳税行为有少纳税和应纳税却没有纳税，这样就会面临声誉

2、损害、刑罚处罚、加收滞纳金、罚款以及补税等风险。由于大企业的生产经营和税收政策都具有多样性以及复杂性，因而在大企业中税收风险的管理特别重要。如何帮助大企业控制以及防备税收风险，不仅是大企业税收风险管理的重要内容，也是使大企业的税收服务得以优化的基本要求。关键词:大企业;税务风险;管理的考虑企业的税收管理是企业在税法规定的允许范围内，通过合法形式使企业的税收得以减轻，将企业的利润最大化，而且根据对企业理财、投资、经营以及生产等活动的事前安排、协调与预测来实现节约税源，进而使企业的税后利益到达最大化。一、加强大企业中税务风险管理的重要性 (一)保证国家税收利益的安全加强大企业中税收风险的管理，能够

3、使国家税收利益的安全得到保证。很多大企业都是跨国企业，假如发生了税务风险，会使国内内资企业遭到冲击，导致我国税收的收入流失情况严重。现如今，经济全球化进程发展加快，我国的外资企业数量日渐增加，大量的国内企业出现了境外投资、并购以及重组的行为，基于此，加强大企业税务风险管理对社会的发展以及企业本身的发展具有重要意义。 (二)保障投资者利益大部分的大企业都是上市公司，大企业的稳定运行不仅对证券市场的稳定至关重要，也是投资者利益的重要保障。大企业假如出现税务风险，既会让投资者失去了自信心，也会造成股票价格的剧烈波动，产生不好的社会影响，损害投资者的利益。 (三)提高税收征管的效率想要使税收征管的效率

4、得以提升，就要加强大企业税务风险的管理。大企业税务风险的管理要想得到加强，就要在税前预防税务风险，促使税务管理的重点得以前移，这样就提升了税务风险自控能力，提高了税收征管的效率。 (四)保证国家税源国家税收;多数来自于大企业，加强对大企业税务风险的管理能够保障国家税款收入，由于大企业已经具有一定的规模以及强大的社会影响力，因而大企业对国家财政收入奉献了较大的气力。而且大企业的社会影响较大，加强大企业税务风险的管理能够给中小企业起到典范示范作用。1二、大企业中税务风险管理的现状 (一)缺乏税务管理力度在大企业的税务管理部门中普遍存在的问题是自主处理复杂的税务问题的能力较弱、工作人员较少而且素质不

5、高、层次较低。很多大企业的业务量特别庞大，业务范围也特别广泛，分支机构较为繁多，这就导致相关的税务人员对于大企业的财务核算状况比拟陌生，缺乏对大企业的业务流程以及生产经营状况的了解。 (二)税务风险管理的形式较为单一现如今很多大企业尽管建立了相关的税务部门，但是对于解决税务争议、处理与相关部门的关系、缴纳税款以及执行纳税的申报等并没有设立具体的岗位。大企业内部的税收机构既不管理经营活动中的税务风险，也不介入大企业中重要的经营活动，对于税务风险不监控也不跟踪。税务管理控制税务风险体系缺乏制度化以及系统化，就导致大企业临时、被动的应对因税务出现的漏洞，使税务风险增加。 (三)税务风险的意识较弱一直

6、以来，大企业决策层的主要精神是在企业的研发、销售以及生产上，没有重视风险的管理控制。企业决策层以为税务的相关问题是关于财务申报以及核算的问题，只要不做虚假的申报以及假账就不需要税务方面的管理，无需考虑企业战略。在大企业的风险管理机制中，很少建立税务控制的制度，对于税务风险的因素也很少考虑，相对于财务管理基础而言，企业税务风险的管理基础较为薄弱，现阶段，我国大力加强检查企业的税收情况，企业税务风险出现以后，很多大企业才开场注重税收风险管理，主动的关注税务风险。2三、加强大企业税务风险管理的对策 (一)实现企业与税务部门的有效沟通税务工作人员要随时把握与了解税收政策发生的变化，这样双方对于税收政策

7、有偏差的理解才能够及时消除，尤其是在处理一些新惹事物或者界定较为模糊的事物时，要主动的征求税务部门的专业性意见，杜绝出现税务风险。 (二)使税收风险意识得到强化强化税收风险的意识主要为包括下面方面:首先，在企业平常的经营活动经过中，要对交易对象以及合作伙伴的纳税信誉以及纳税的主体资格情况有一定的关注，避免对方将税务风险转嫁过来，使经营成本得到增加，还能够通过对方纳税的情况对其诚信情况以及经济实力有所了解。 (三)使涉税人员的专业素质得以提升要想使涉税人员的专业素质得以提升，一方面，大企业的管理者要意识到税务职能的重要，建立科学合理的赏罚机制，提升税务人员在学习以及工作上的主动性以及积极性，使税

8、务人员具备丰富的工作经历、超强的业务能力管理以及扎实的专业知识。另外，税务人员不仅要对税收政策的规定以及变化有具体的了解，还要不断强化税收人员的税务责任意识，避免由于工作上的失误而造成的税务风险。另一方面，大企业要制定专门岗位的专业技术培训的计划，使涉税人员能够学习到丰富的与税收相关的知识，对于他们把握与了解最新税收政策特别有帮助，还会使涉税人员运用税务知识的能力得以提升，进而使大企业税务的风险得以防备。 (四)使企业内部的控制制度愈加完善在企业内部，完善以及健全建立企业内部的控制制度，能够使大企业有序正常的经营得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的税务风险。要做好内部控制制度设计前期考察的相关

9、工作，与大企业的业务特点、管理构造以及经营形式有机的结合，制度的主要内容包含生产经营经过中会计核算、对外投资、资产管理以及经营形式等，在日常的工作管理中要体现出税务风险管理，在业务流程的控制以及经营管理中，将防备税务风险制度化。3四、结束语尽管很多大企业的主观想法是遵守税法的法律法规进行合法的纳税，但是由于税务管理的涉税事项较为复杂，而且税务事项较多，所以在发展经过中存在着很大的税务风险。在互动、互信以及透明的前提下，大企业要与相关的税务机关共同建立能够防控税务风险的机制，使税务风险管理以及大企业内部控制的缺乏之处得到有效的弥补，有利于大企业控制税收风险以及减少纳税的成本，这也是使征纳矛盾得以

10、解决的具有科学性以及合理性的重要举措，对全面构建税收风险的管理机制特别有帮助。这样不仅能够促进企业的迅速发展，还使税收的征管质效得到了有效的提升。大企业所面临的税务风险远比中小企业愈加复杂，假如发生了涉税问题，不但会使大企业经济负担加大，还会让大企业造成经济损失，对大企业的声誉也有影响。参考文献: 1吴超.关于加强大企业税务风险管理的考虑J.当代国企研究，2021，16:48. 2杨丽静.我国大企业税收风险管理研究D.山东财经大学，2021. 3郭孟波.浅谈怎样加强企业税务风险管理J.科技与企业，2021，03:46.有关企业税务风险专科毕业论文篇二（煤炭企业税务风险管理研究）摘要:发展循坏经

11、济、促进节能减排是煤炭企业科学发展的基本要求。近年来，煤炭企业发展规模不断扩大，市场竞争剧烈。面对国家经济增长速度的放慢、煤炭能源的总量和能源构造调整，煤炭行业在发展的经过中存在着产能过剩、规模构造不合理、生产技术水平较低、资源回采率低科技含量低、资源利用效率低以及环境污染严重等问题。煤炭企业的税收筹划对企业健康发展有着重大意义，然而我国煤炭企业的税收筹划却存在各种问题，具有一定的风险。因而，本文根据煤炭行业的独特性，分析煤炭企业在税务筹划经过中存在的风险以及在面对税务筹划风险时，怎样进行税务风险防备。关键词:煤炭企业;税务风险;资源税改革一、我国煤炭企业税收筹划存在问题 (一)缺乏正确的税收

12、筹划意识:煤炭企业作为基础性的能源产业，受国家经济增速放缓、能源构造调整、环境保护等因素的影响，我国煤炭产业的十年黄金期逐步结束，煤炭企业对税收筹划缺乏足够的重视，而且识别税务风险的意识也较差，还缺乏协调性和整体性。进而在实际工作中，企业各部门缺乏税务监控，造成企业的纳税成本的提高，影响企业的节税工作和企业经济效益提高。 (二)缺乏与税收部门的沟通:在税收筹划经过中，最核心的一环是必需要得到税务部门的认可，即便税务筹划方案具有可操作性，但若得不到税务机关的成认，一切筹划都是没有意义的。很多煤炭企业在开展税收筹划的经过中正是缺乏与税务部门有效的沟通和协调，以致于得不到税务部门的认可，这样导致税收

13、筹划失败，进而会造成税收筹划难以为煤炭企业带来更多的实际经济利益。 (三)缺乏纳税筹划专业人才:纳税筹划是一个系统性、全面性、专业性的工作，筹划人员需要把握较为综合的学科知识。企业设立专门的纳税会计岗位，这也讲明企业的纳税筹划意识较强，认识到纳税筹划的重要性。纳税会计的主要工作内容就是运用科学合法的手段做好企业的纳税筹划工作，将应纳税所得额降到最低，从整体上减轻煤炭企业税收负担，提高企业的利润和经济效益。 (四)外部经营环境复杂:一些税收秩序方面的社会问题也会给企业税务风险造成影响。最典型的就是虚开、代开增值税发票，给企业纳税人的正常经营造成了宏大的风险。另外，由于没有充分调查了解兼并企业的纳

14、税情况，可能会需要承当其以前存在的税务违法行为造成的补税和罚款等，这是在煤炭企业兼并经过中很容易出现的损失。二、煤炭企业经营中存在的主要税务风险 (一)增值税:煤炭企业涉及到生产设备的购进、产品的进出口及销售等业务活动，必然会涉及到增值税的缴纳问题。煤炭企业在所有工业领域中税负最高，根本原因在于产品进项税额抵扣较少。在增值税改革经过中，固定资产投资决策经过中施行的税收筹划，不动产在建工程不能够抵扣进项税，加之煤炭企业本身特征必需要做大量准确工程，而规定条例还指明在建中出现的维简费、折旧费均无法抵扣进项税。因而，煤炭企业假如能够借助增值税改革的时机，最大限度的在应纳税额中获得更多的扣除，这样才能

15、最大限度地减轻煤炭企业沉重的税负。 (二)营业税:营业税是以在我国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产所获得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。煤炭企业在煤炭销售经过中，可能会涉及到混合销售行为，即既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。比方，煤炭企业在销售煤炭的经过中能够本人提供运输服务，选择将购货方收取运费作为价外费用，并入销售额计算增值税销项税，或者单独成立专门的运输子公司缴纳营业税。煤炭企业在营业税方面存在的税务风险主要是企业的内部关联企业互相提供建筑安装、装卸、运输等劳务不按规定申报缴纳营业税;处理销售不动产未按规定缴纳营业税;企业内部出借资金获得利息收入未按规定缴纳营业税。

16、(三)企业所得税:企业所得税是国家对企业盈利所得征收的税，能够评价企业核心能力的重要因素。因而煤炭企业合理筹划企业所得税，对企业至关重要。由于煤炭企业不遭到国家经济形势的影响，在煤炭价格波动情况较小的情况下，仍能够保持较高利润率，因而企业所得税也较高。煤炭企业可能存在的税收风险点包括隐匿销售货物收入或者接受捐赠收入;视同销售行为，如具有商业性质的非货币资产交换、债务重组、将产品用于职工福利或奖励等;成本费用中的应付职工薪酬，未按实际职工人数列支工资薪金，应予资本化的工资薪金支出计入期间费用;财务费用的关联方之间的利息支出不符合规定，未作纳税调整，投资未到位的利息支出列支不符合规定未作纳税调整等

17、。 (四)资源税:我国在全国施行煤炭资源税的改革，从2021年12月1日起，煤炭资源税由从量计征改为从价计征，同时清理相关收费基金，税率幅度确定为2%-10%，实现了税费合一，愈加凸显出了煤炭资源的国有属性。从价计征削弱了煤炭企业的利润，由于资源税具有税负转嫁的性质，煤炭企业属于源头产业，不存在税负前移的情况，又煤炭有不可再生性，煤炭企业具有很高的议价能力，下游企业往往只能被动接受煤炭企业制定的价格。三、煤炭企业税务风险防备措施 (一)熟练把握税收优惠政策:煤炭企业进行税务筹划的基础是准确把握相关税收优惠政策。煤炭企业进行税务筹划的基础是准确把握相关税收优惠政策。在防备企业税务风险方面，首要的

18、全面、有体系地了解地区税收法律法规和政策措施，这样企业在根据政策制定税务筹划方案和预测相关风险时才能做到有的放矢。在随后，也才能更好地对税务筹划方案进行优化，保证本人不会违规违法。 (二)树立税务风险防备意识:煤炭企业应完善企业内部控制制度，有必要建立健全和完善内部控制制度，加强税务部门与其他部门的有效衔接，处理好各个涉税环节，避免企业管理方面出现的漏洞，严防税务风险。并逐步建立完善税务风险管理机制，结合国家的经济情况、行业发展环境以及企业本身的经营情况等，对企业税务风险进行识别与评估。税务部门需熟悉税法规定，把握密切相关于其生产经营活动的内容，并将二者有机结合，在遵循税法规定的条件下，对符合

19、企业利益的筹划方案进行合理选择。 (三)加强与税务机关的沟通与联络:煤炭企业税务筹划的最终目的是为了帮助企业减少税费缴纳，税务机关的认可至关重要。企业要了解最新税收法规，避免出现理解偏差，主动与税务机关沟通，构建快速、便利的信息互动平台并维护其畅通无阻。然而税务筹划的大多活动运作于法律边界，打擦边球，尤其是税务筹划与避税之间的界限模糊，税务筹划人员较难准确把握;并且各地级市的税收征管方式不同，税收部门自由裁量权较大。煤炭企业则需正确理解财务与税收知识，加强与税务机关的沟通与联络，并争取税务机关的认可，树立企业良好纳税信誉和形象，以躲避筹划成果风险。 (四)提高税务筹划人员专业素质:煤炭企业采取

20、各种有效的措施来躲避税务风险，其最基本的是提高税务人员的专业素质。税务人员能够通太多种渠道，如自学、正规培训、在职教育、学习各种纳税案例等渠道，熟悉把握国家公布的最新的税收政策及会计准则和会计制度，进而提高税务筹划人员专业素质，提高筹划工作的专业化水平。四、结语煤炭企业由于其行业性的特点，决定了其生产经营的特殊性，另外，煤炭企业涉及的税种较多，如增值税、营业税、资源税、所得税等，税务管理也有较大难度。煤炭企业要立足税法，防备税务风险，更好地开展税务管理工作，不仅能够减轻税收负担，还能够获得更多的经济收益。参考文献: 1刘畅.资源税改革对煤炭企业的影响研究J.商业经济，2021，08:47-48. 2梁小丽.浅析煤炭企业税务风险及防备措施J.中国总会计师，2021，12:60-62.有关有关企业税务风险专科毕业论文推荐：1.会计专业税务专科毕业论文2.大专会计专业毕业论文范文3.会计专业税务毕业论文4.大专会计纳税毕业论文5.浅谈税务会计毕业论文6.专科会计专业毕业论文7.大专会计专业毕业论文例文