19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上.docx

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1、中国税制1 判断题1 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 B A 错误B 正确2 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 A A 错误B 正确3 我国消费税实行的是价外税 A A 错误B 正确4 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 B A 错误B 正确5 税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 B A 错误B 正确6 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. A A 错误B 正确7 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 A A 错误B

2、 正确8 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. B A 错误B 正确9 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来 B A 错误B 正确10 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 B A 错误B 正确2 多选题1 个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有() B C D A 财产转让所得B 财产租赁所得C 特许权使用费所得D 劳务报酬所得2 下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是() B C D A 在中国境内居住满1年,

3、不足5年的无住所的外籍个人B 自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞3 下列消费品既征消费税又征增值税的有() A C D A 卷烟的生产和批发环节B 金银饰品的生产和零售环节C 钻石及钻石饰品的零售环节D 化妆品的生产环节4 按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有() C D A 啤酒B 珠宝玉石C 金银首饰D 钻石钻石饰品5 收入总额中的下列()收入为不征税收入 A B C A 财政拨款B 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C

4、 依法收取并纳入财政管理的政府性基金D 国家税务总局规定的其他不征税收入6 亚当斯密的税收原则包括() A B C D A 便利B 平等C 确实D 最少征收费用7 以下关于营业税税目说法不正确的是() A B A 运输企业出租船舶的收入按照服务业-租赁业征税B 搬家业务按照服务业征税C 公路管理和养护活动属于建筑业D 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业8 根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是() A B C A 销售境内的不动产B 发生在境内的工程分包劳务C 在境内组织旅客出境旅游D 在境内从事货物期货业务9 税收的特点体现在 A B C A 无偿性B 强制性C 固定性D 对

5、等性10 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括() A B C D A 工厂、农场、开采自然资源的场所B 提供劳务的场所C 管理机构、营业机构、办事机构D 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所11 现行消费税涉及的纳税环节包括() A B D A 生产环节B 委托加工环节C 进出口环节D 零售环节批发环节12 出口货物退(免)税的税种包括() C D A 资源税B 城市维护建设税C 增值税D 消费税关税13 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有() A B D A 个人将不动产无偿赠送单位B 单位将土地使用权无偿赠送个人C 单位

6、自建自用房屋的行为D 单位自建房屋销售的自建行为14 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是() A C D A 寺庙收取的门票收入B 电影院收取的门票收入C 博物馆收取物价局标准的会员费D 某大学举办研究生课程进修班收取的学费15 按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有() A D A 企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B 企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除16 按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应

7、当征收增值税的是() A D A 汽车的修配B 商标权的转让C 房屋的装修D 机器设备的修理17 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是() A C A 将外购的货物用于对外捐赠B 动力设备的安装C 销售代销的货物D 邮政局出售集邮商品18 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是() B C D A 非金融机构贷款业务不征营业税B 存款行为不征收营业税C 购入金融商品行为不征收营业税D 对保险企业取得的追偿款不征收营业税19 下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有() B D A 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企

8、业当年的应纳税额中抵免B 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策20 下列各项中,属于关税征税对象的是() A B C D A 贸易性商品B 个人邮寄物品C 入境旅客随身携带的行李和物品D 馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品3 单选题1 企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额. B A 不征税收

9、入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B 不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C 免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D 不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2 某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元 C A 2.8B 5.8C 10.45D 11.23 消费税主要采取在()环节计征 C A 流通B 消费C 生产或进口D 出口4 纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税 D A 转让者所在地B 受让者

10、所在地C 土地使用者所在地D 土地所在地5 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是() A A 债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额B 融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C 一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D 金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额6 某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%) A A 25000B 25884C 27594D 352407 下列行为中,属于增值税征税范围的是() A A

11、 供电局销售电力B 房地产开发公司销售房屋C 歌舞餐厅提供餐饮服务D 咨询公司提供中介服务8 根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是() D A 设在广州市的某国有独资企业B 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C 依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司D 依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司9 某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税

12、为() B A 0.75万元B 0.77万元C 0.87万元D 1.87万元10 下列各项中,属于劳务报酬所得的是() C A 发表论文取得的报酬B 提供著作权的使用权取得的报酬C 受托从事文字翻译取得的报酬D 将外国小说翻译出版取得的报酬11 下列业务中适用3%税率征收营业税的有() C A 代理业B 旅店业C 航空勘探D 销售不动产12 根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是() A A 成品油B 薯类白酒C 香烟D 小轿车13 根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是() C A 参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B 单位自行规定发放的补贴C 国际组织颁发的环境保护方面的奖金D 购买福利彩票的中奖收入14 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有() A A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利