东财《企业纳税实务》在线作业三 企业所得税不准税前扣除的项目是.docx

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1、企业纳税实务1 单选题1 企业所得税不准税前扣除的项目是（ ） A A 增值税和企业所得税B 消费税、营业税C 城乡维护建设税和教育费附加D 土地增值税2 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） C A 实际收到股息、红利时B 投资期满半年时C 被投资方做出利润分配决定时D 企业投资时3 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 B A 1年B 2年C 3年D 4年4 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ） B A 按

2、5%的税率计算应纳税额B 按3%的税率计算应纳税额C 按5%20%的税率计算应纳税额5 不征收增值税的货物（ ） B A 销售的电力与热力B 销售的房屋与转让土地适用权C 销售的气体与汽车6 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ） C A 外贸企业的出口离岸价格B 工厂销售价格（含增值税）C 工厂销售价格（不含增值税）D 外贸企业的出口报关价格7 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款 C A 3日B 5日C 15日D 10日8 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ） A A 营业税B 增值税C 营业

3、税与增值税9 对电力产品征收增值税的方法是（ ） C A 统一按小规模纳税人的方法征收B 发电企业和供电企业按统一种方法征收C 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税10 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ） C A 木制一次性筷子、实木地板B 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C 卷烟、粮食白酒与薯类白酒D 娱乐业和饮食业自制啤酒11 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ） B A 13年免税，45年减半征税B 13年免税，46年减半征税C 12年免税，35年减半征税D

4、 14年免税，57年减半征税12 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ） C A 销售货物的不含税销售额B 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。C 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D 不含税销售额含税销售额（1税率）13 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ） C A “银行存款”科目B “利息收入”科目C “应付账款”科目14 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ） C A 50000元B 45000元C 55000元15 外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ） C A

5、 不含税的购进金额税率B 含税的购进金额税率C 不含税的购进金额退税率D 含税的购进金额退税率2 多选题1 缴纳消费税的纳税人包括（ ） B C D A 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业2 外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ） A B A 借记“应收出口退税（增值税）”B 贷记“应交税费-应交增值税（出口退税）”C 贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”D 贷记“应交税费-应交增值税”3 消费税适用最高税率征税的规定（ ） A

6、B C D A 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税B 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税C 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率4 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ） A B C A 借记“在建

7、工程”60200元B 贷记“库存商品”50000元C 贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”10200元D 借记“在建工程”50000元E贷记“库存商品”50000元5 按5%税率征收营业税的行业是（ ） A B C A 服务业B 金融保险业C 转让无形资产、销售不动产D 娱乐业6 按3%税率征收营业税的行业是（ ） A B D A 交通运输业与建筑业B 邮电通信业C 服务业D 文化体育业7 折扣销售是指（ ） A B D A 大批量购买的价格优惠B “商业折扣”C “现金折扣”D 按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠8 用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ ） A B C D A 企业新建B 企业改建与扩建C 企业修缮D 企业装修建筑物9 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ） A C A 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税10 增值税6%的征收率适用于（ ） A C A 商业企业以外的小规模纳税人B 商业零售企业C 县以下小型水力电站生产的电力