东财《企业纳税实务》在线作业二 对进口货物征收关税的完税价格是指.docx

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1、企业纳税实务1 单选题1 对进口货物征收关税的完税价格是指（ ） A A 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税C 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税D 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税2 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ） B A 营业税B 增值税C 营业税与增值税3 某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该

2、商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ） B A 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）4 某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46

3、800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ） C A 6460元B 7956元C 6800元D 8600元5 出口免税并退税的政策含义是（ ） B A 生产环节免税，出口环节退税B 出口环节免税，出口前已承担的增值税退税购进原材料环节免税，出口退税C 内销的货物免税，出口的货物退税6 某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（ ） C A 60000元B 36000元C 35000元7 某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设

4、备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ） C A 8500元B 11900元C 9180元D 12580元8 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ） D A 240000元B 288000元C 222000元D 258000元9 企业销售的期

5、货（ ） C A 不缴纳增值税B 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额10 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。 D A 20%B 30%C 40%D 50%11 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ） A A 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C 收取的全部费用12 下列那一项不适

6、用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ） D A 同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B 计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C 应纳增值税额销项税额进项税额D 在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额13 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ） A A 将货物分配给股东，为货物移送的当天B 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D 将货物作为投资的，为货物使用的当天14 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入585

7、0000元，该企业本月增值税的销项税额应为（ ） B A 994500元B 850000元C 580000元D 585000元15 营业税的计税依据是（ ） A A 收取的全部价款和价外费用B 收取的全部价款但不包括收取的价外费用C 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额2 多选题1 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ） A C D A 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B 与取得收入有关的支出C 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息2 某企业为增值税的一般

8、纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ） A B C A 借记“在建工程”60200元B 贷记“库存商品”50000元C 贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”10200元D 借记“在建工程”50000元E贷记“库存商品”50000元3 外贸企业申报出口退税时的会计分录是（ ） B C A 借记“主营业务税金及附加（消费税）”B 借记“应收出口退税（消费税）”C 贷记“商品销售成本（消费税）”D 贷记“应交税费应交消费税”4 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自

9、产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ） A B C D A 借记“应付股利”327600元B 贷记“主营业务收入”280000元C 贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）47600元D 借记“主营业务成本”200000元贷记“库存商品”200000元5 按5%税率征收营业税的行业是（ ） A B C A 服务业B 金融保险业C 转让无形资产、销售不动产D 娱乐业6 征收增值税的特殊行为（ ） A B A 视同销售行为B 混合销售行为C 销售自建不动产行为D，销售货物行为7 对还本销售业务征收增

10、值税的计税销售额的确定方法是（ ） B D A 以含增值税的销售收入额为计税销售额B 以不含增值税的销售额为计税销售额C 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D 还本支出不得从销售额中扣除8 缴纳消费税的纳税人包括（ ） B C D A 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业9 下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ） C D A 工伤保险费和生育保险费B 企业代扣代缴的个人所得税C 基本养老保险费和基本医疗保险费D 失业保险费和职工住房公积金10 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ） A B C D A 实行从量计征消费税的方法B 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元C 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，D 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨