东财《企业纳税实务》在线作业一 增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为.docx

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1、企业纳税实务1 单选题1 增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ） B A 应纳税额 = 销售额 进项税额B 应纳税额 = 销项税额 进项税额C 应纳税额 = 不含税销售额征收率2 某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ） B A 借记“

2、商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）3 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） C A 实际收到股息、红利时B 投资期满半年时C 被投资方做出利润分配决定时D 企业投资时4 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格

3、为（ ） C A 14000元B 13500元C 20000元D 18000元5 对电力产品征收增值税的方法是（ ） C A 统一按小规模纳税人的方法征收B 发电企业和供电企业按统一种方法征收C 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税6 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ） C A 110000元B 128700元C 112500元D 374000元

4、7 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ） B A 营业税B 增值税C 营业税与增值税8 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ） B A 用于对外销售的B 用于本企业连续生产应税消费品的C 用于本企业连续生产非应税消费品的D 用于基建工程、职工福利、对外投资的9 某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（ ） B A 28000元B

5、 30000元C 21000元D 22000元10 某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ） C A 10000元B 11700元C 12000元D 12340元11 不属于营业税的征税范围（ ） D A 交通运输业B 建筑业C 金融保险业D 委托加工的货物12 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ） C A 企业规模太小B 不便于税收的征收管理C 企业本身没有独立的财产和所得D 缴纳的税款较少13 某化妆品生产企业为增值税一般纳

6、税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ） B A 150万元B 120万元C 1755万元D 1245万元14 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款 B A 5日B 10日C 15日D 30日15 某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ） C A 6460元

7、B 7956元C 6800元D 8600元2 多选题1 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ） A B D A 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税2 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ） A B C A 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B 应分别开具合法的票据C 易出的货物按不含税销售额计算销项税额D 易进的货物按含税销售额计算销项税额3

8、 征收增值税的特殊行为（ ） A B A 视同销售行为B 混合销售行为C 销售自建不动产行为D，销售货物行为4 按5%税率征收营业税的行业是（ ） A B C A 服务业B 金融保险业C 转让无形资产、销售不动产D 娱乐业5 按3%税率征收营业税的行业是（ ） A B D A 交通运输业与建筑业B 邮电通信业C 服务业D 文化体育业6 以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（ ） A B C A 以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税B 以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税C 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税D 以粮食

9、、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税7 消费税的计税方法有（ ） A B D A 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征B 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征C 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法D 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法8 企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（ ） C D A 不确认收入实现B 按全部收入的一半确认收入实现C 按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D 按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现9 符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ） A B C A 不核算销项税额和进项税额B “应交税费-应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C “应交税费-应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税10 下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（ ） A B D A 对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B 对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额