浅析企业内部控制制度建设.docx

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1、浅析企业内部控制制度建设.doc浅析企业内部控制制度建设摘要：企业内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，该思想起源于18世纪产业革命后，是资本公众化和企业规模扩大化的结果。内部控制是企业为确保经济活动有序进行，防止重大经济风险及实现经营目的而制定的具有控制职能的制度、程序。随着经济社会的不断发展，企业内部控制制度在制定中存在一些缺陷，需要得到不断改良，以适应企业的发展需要。关键词：内部控制；作用；缺陷；改良一、内部控制制度的概述内部控制是指公司为了保证公司战略目的的实现，对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度的安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同介入的一项活动。企业需

2、本着科学、透明、制衡的原则，合理通盘考虑企业的整体情况来制定企业内部控制制度。二、内部控制的作用企业内部控制是企业在生产经营活动经过中，通过制度建设对其经营活动进行自我调节、自我约束。内部控制的作用与企业的规模成正比，规模越大，内部控制作用越明显。一防备企业经营风险企业在生产经营经过中会面临各种风险，有来自于宏观经济，有来自于企业的各种决策。内部控制能够对企业经营活动中与实现内部控制目的相关的风险及时识别、系统分析，进行有效评估，合理确定风险应对策略，有效控制各环节，最终到达防备企业经营风险。如美国的安然公司由于出现严重的财务信息失真而倒闭的事件，就是基于内部控制制度没有起到相应的风险防备作用

3、而造成的。二确保企业有效运行合理的内部控制制度，运用会计、统计、业务、人力等部门的数据、报告，使企业的生产、经营、销售、投资、等环节结合在一起，协调各部门之间的关系，明确各部门的职责，各部门各司其职提高企业经营效率。三确保企业信息资料的可靠性内部控制有助于确保企业财务信息的真实可靠性。通过内部控制对会计信息的记录、分类汇总、解释讲明进行监督，进而真实准确地反映企业的生产经营活动情况，为企业制定今后的发展战略，经营者做出正确的决策提供有效的根据。三、当前企业内部控制存在的问题伴随经济社会的不断发展，内部控制也逐步被企业认识并重视，但同时企业制定的内部控制制度也暴露出一些缺陷。一组织架构混乱我国企

4、业普遍以中、小企业为主，企业本身的组织建设不够完善。治理构造形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。内部机构设置不科学，权责分配不合理，存在职能穿插、缺失的情况；缺少权利制约机制，架空股东大会、董事会、监事会的权利，完全由大股东操纵，尤其在决策时多以领导的意志为主。二控制程度弱内部控制的对象是企业权利的使用者，由此制度和权利使用者之间的平衡与否成为内部控制制度能否有效发挥作用的关键。平衡点偏向于权利的使用者就会造成内部控制制度形同虚设，产生舞弊行为，对企业造成极大损害。三信息不全面内部控制职责的主要承当者是企业的财务人员。财务人员缺乏必要的信息储备和操作技能都会使企业的信息披露不完好。科

5、学高效的内部控制制度包含企业日常运营的各个领域，囊括了财务、金融、法律各方面的信息，企业缺乏相应的人才也造成内部控制达不到预期的效果。企业缺少各部门间的信息沟通渠道，造成信息传达不及时，对决策制定、人事管理、生产销售等环节造成不良影响。四、改良内部控制的对策内部控制对于企业的长远发展有着重要影响，是企业经营成败的关键环节，因而对该制度的优化显得尤为重要。一明确组织架构企业应当根据我国相关法律法规的规定，明确董事会、监事会、经理层的职责权限、工作程序、权利范围，确保决策、执行、监督互相分离、互相制约。在设定职权和岗位分离时，要充分考虑不相容职务互相分离的要求。同时要确保制定的组织架构能正常运行，

6、定期对组织架构的运行情况进行全面有效地评估，及时予以优化完善。二加强内部监督企业应强化内部审计，充分保障其独立性和权威性。企业还需建立内部控制制度的评价体系，对于其在企业运营经过中产生的缺陷及时作出评估，定期提交检查监督报告，提出改良建议。对于权利的使用者，企业要重点进行监督。企业能够通过设置具有监督职能的岗位或通过不相容职务互相分离进行监督或对某些岗位实行定期轮岗制度，消除可能出现的违法意识。三加强素质培养，强化部门沟通建立员工培训的长效机制，充实其在运营经过中所涉及到的各方面信息储备，提高其业务熟练程度和实践操作能力，营造尊重知识、尊重人才的文化气氛。加强从业人员的职业道德教育，加强法律意

7、识。沟通是企业及时、准确地采集、传递信息的重要手段。企业依托计算机互联技术，实现信息资源的分享，使各部门人员全面及时了解企业发展经营现状，减少人为因素对内部控制效果的影响，加强信息可靠性。五、结束语企业内部控制是企业生产经营经过中自我调节、自我约束的重要内在机制，是企业得以健康长远发展的重要保障。企业要做大做强就须充分认识内部控制的重要性，各部门的通力合作，针对本身实际情况，建立合理、完善、高效的内部控制制度，充分发挥内部控制的作用。1金越.论企业内部会计制度建设J当代经济信息，2020.2王宁，周长信.我国企业内控制度现状及发展趋势探析J当代商贸工业，2020.3蔡丛光.内部控制信息缺陷披露的影响因素分析J.财会研究，2020.4张国康.内部控制制度M.立信会计出版社，2003.