2021-2022年收藏的精品资料企业所得税纳税实务与会计处理.doc

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1、企业所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 题号：Qhx007988A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。3、企业发生的合理的劳动保护支出，准

2、予扣除。 题号：Qhx007969A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。 题号：Qhx007966A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。5、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 题号：Qhx007992A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、以下关于抵免限额描述正确的是（ ）。 题号：Qhx008022A、抵免限额多余的公司有动力

3、去减少要支付的外国税收B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入您的回答：B正确答案：B题目解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。2、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。 题号：Qhx007999A、无形资产开发支出B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款C、企业转让资产，该项资产的净值D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分您的回答：C正确答案：C

4、题目解析：无形资产开发支出与取得收入无关；各项税收的滞纳金、罚金和罚款属于行政处罚不能扣除；公益救济性捐赠只能扣除国家规定限额。3、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（ ）比例抵扣应纳税所得额。 题号：Qhx008014A、10%B、20%C、30%D、40%您的回答：A正确答案：A题目解析：购置专用设备可按10%比例抵扣。4、在跨国企业经营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择，这属于以下哪种避税的主要方式（ ）。 题号：Qhx008018A、避税性移居B、改变公司组织形式C、转让定价D、利用国际避税地您的回答：B正确答案：B题目解析：分公司和子公司都属于公司的组织

5、形式。5、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 题号：Qhx007995A、0B、7.75C、9D、35.50您的回答：C正确答案：C题目解析：工会经费计提工资薪金总额2%，教育经费2.5%，福利经费14%；题目中福利费计提超了9万元，需要调整，其余二项计提符合规定。多选题：1、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。 题号：Qhx00

6、8031查看答案A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。2、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（ ）。 题号：Qhx008035查看答案A、应纳税所得额B、应纳税暂时性差异C、可抵扣暂时性差异D、应纳所得税额您的回答：BC正确答案：BC题

7、目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。3、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 题号：Qhx008030查看答案A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、罚金、罚款和被没收财物的损失您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未

8、经核定的准备金支出（不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。4、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（ ）。 题号：Qhx008024查看答案A、产品生产所在地B、登记注册地标准C、实际管理机构地标准D、业务部门所在地标准您的回答：BC正确答案：BC题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法来判定企业的居民身份。5、按照政府规定的范围和标准缴纳的（ ）准予扣除。 题号：Qhx008028查看答案A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费您的回答：

9、ABCD正确答案：ABCD题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。判断题：1、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 题号：Qhx007990A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计

10、税基础。2、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 题号：Qhx007980A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 题号：Qhx007981A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：行政处罚不能税前扣除4、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007993A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外

11、的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。5、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。 题号：Qhx007975A、对B、错单选题：1、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（ ）。 题号：Qhx008017A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式您的回答：A正确答案：A题目解

12、析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。2、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。 题号：Qhx008002A、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业您的回答：B正

13、确答案：B题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。选项“A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，则A公司和C公司不具有关联关系”中A公司对C公司间接控股达到20%，在资金上存在直接或间接控制关系。3、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以企业所得税纳税申报表主表中的（ ）作为计算扣除的基数。 题号：Qhx008003A、第10行“营业利润”B、第13行“利润总额”C、第23行“纳税调整后所得”D、第25行“应纳

14、税所得额”您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 题号：Qhx008008A、2%B、3%C、4%D、5%您的回答：D正确答案：D题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。5、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇

15、算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率25%）。 题号：Qhx007994A、50B、60C、70D、80您的回答：D正确答案：D题目解析：境内应纳税款100万，已纳25万，还需缴纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需缴纳5万；境内外需缴纳合计80万。多选题：1、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。 题号：Qhx008031查看答案A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的

16、企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。2、不征税收入包括（ ）。 题号：Qhx008026查看答案A、财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的政府性基金D、国务院规定的其他不征税收入您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。3、下列关于所得来源的确定表述正确的是（ ）。 题号：Qhx008025查看答案A、销售货物所得，按照交易

17、活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财产所得。按照财产所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的回答：ABD正确答案：ABD题目解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 题号：Qhx008030查看答案A、向投资者支付的股息、红

18、利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、罚金、罚款和被没收财物的损失您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出（不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（ ）标准列支。 题号：Qhx008029查看答案A、按照发生额的60%扣除。B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5。

19、C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3。D、当年销售（营业）收入在1500万以上的，5。您的回答：AB正确答案：AB题目解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。按扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。判断题：1、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 题号：Qhx007976A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。2、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对B、错您的回答

20、：A正确答案：A3、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。 题号：Qhx007989A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。4、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 题号：Qhx007978A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 题号：Qhx007986A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、

21、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 题号：Qhx007997A、10%B、15%C、20%D、25%您的回答：D正确答案：D题目解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得；以及取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得税率为25%。2、下列不应填入所得税申报表中的第20行 “其中，加计扣除”的是（）。 题号：Qhx008004A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员所支付的工资C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资您的回

22、答：C正确答案：C题目解析：以上选项都属于税收优惠。但研发费用和残疾人员工资为加计扣除，而开展资源综合利用可减计收入。3、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（ ）。 题号：Qhx008016A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）B、主要取得积极经营活动所得C、主要取得投资活动所得D、年度利润总额低于500万元人民币您的回答：C正确答案：C题目解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润计入居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；主要取得积极

23、经营活动所得；（正常经营活动而不仅仅是投资）；年度利润总额低于500万元人民币。4、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率25%）。 题号：Qhx007994A、50B、60C、70D、80您的回答：D正确答案：D题目解析：境内应纳税款100万，已纳25万，还需缴纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需缴纳5万；境内外需缴纳合计80万。5、下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 题号：Qhx008011A、企业在正常经

24、营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、企业各项存货发生的正常损耗C、企业资产发生盗窃而产生的损失D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失您的回答：C正确答案：C题目解析：下列资产损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失（2）企业各项存货发生的正常损耗（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

25、以上之外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。多选题：1、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（ ）。 题号：Qhx008024查看答案A、产品生产所在地B、登记注册地标准C、实际管理机构地标准D、业务部门所在地标准您的回答：BC正确答案：BC题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法来判定企业的居民身份。2、不征税收入包括（ ）。 题号：Qhx008026查看答案A、财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的

26、政府性基金D、国务院规定的其他不征税收入您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。3、下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（ ）。 题号：Qhx008033查看答案A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、股份有限公司您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。4、按照政府规定的范围和标准缴纳的（ ）准予扣除。

27、 题号：Qhx008028查看答案A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。5、应纳税所得额是收入总额减去（ ）后的余额。 题号：Qhx008032查看答案A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除项目D、允许弥补的以前年度亏损您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损判断题：1、小型微利企业减按15%的所得

28、税税率征收企业所得税。 题号：Qhx007984A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。2、所得税属于间接税。 题号：Qhx007965A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：所得税属于直接税。3、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007968A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。4、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 题

29、号：Qhx007976A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。5、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 题号：Qhx007988A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。单选题：1、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，

30、该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 题号：Qhx007995A、0B、7.75C、9D、35.50您的回答：C正确答案：C题目解析：工会经费计提工资薪金总额2%，教育经费2.5%，福利经费14%；题目中福利费计提超了9万元，需要调整，其余二项计提符合规定。2、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 题号：Qhx008008A、2%B、3%C、4%D、5%您的回答：D正确答案：D题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额

31、的5%）。3、国外税收抵免，主要指以下哪种税收（ ）。 题号：Qhx008019A、所得税B、财产税C、增值税D、消费税您的回答：A正确答案：A题目解析：只有所得税享受税收抵免，外国财产税、增值税和消费税不能取得国外税收抵免，除非在税收协定约定，但可以扣除。4、以下企业行为中，不能享受税收优惠的是（ ）。 题号：Qhx008013A、从事国家鼓励和扶持项目B、设立创投企业C、开展资源综合利用D、购进金融产品您的回答：D正确答案：D题目解析：从事国家鼓励和扶持项目定期减免税优惠；设立创投企业可投资抵扣；开展资源综合利用可减计收入。5、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的

32、适用法定税率为（ ）。 题号：Qhx007997A、10%B、15%C、20%D、25%您的回答：D正确答案：D题目解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得；以及取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得税率为25%。多选题：1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（ ）标准列支。 题号：Qhx008029查看答案A、按照发生额的60%扣除。B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5。C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3。D、当年销售（营业）收入在1500万以上的，5。您的回答：AB正确答案：AB题目解析：企业发生的与生产经营活动有关的

33、业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。按扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。2、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（ ）。 题号：Qhx008024查看答案A、产品生产所在地B、登记注册地标准C、实际管理机构地标准D、业务部门所在地标准您的回答：BC正确答案：BC题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法来判定企业的居民身份。3、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（ ）。 题号：Qhx008034查看答案A、资产的账面价值其计税基础B、负债的账面价值其计税基础您的回

34、答：AB正确答案：AB题目解析：应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：资产的账面价值其计税基础。负债的账面价值4、下列关于所得来源的确定表述正确的是（ ）。 题号：Qhx008025查看答案A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财产所得。按照财产所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的回答：ABD正确答案：ABD题目解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投

35、资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。5、以下属于免税收入的是（ ）。 题号：Qhx008037查看答案A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利D、居民企业之间的利息收入您的回答：AB正确答案：AB题目解析：以下属于免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。判断题：1、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007968A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣

36、除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。2、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 题号：Qhx007986A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 题号：Qhx007981A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：行政处罚不能税前扣除4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分

37、配决定的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 题号：Qhx007991A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（ ）。 题号：Qhx008017A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式您的回答

38、：A正确答案：A题目解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。2、以下企业的准备金支出，在应纳税所得额中不得扣除的是（ ）。 题号：Qhx008009A、证券行业准备金B、保险公司准备金C、金融企业贷款损失准备金D、企业金融工具跌价准备金您的回答：D正确答案：D题目解析：企业未经核定的准备金支出不得扣除，可以在应纳税所得额中扣除的准备金支出包括以下：证券行业准备金、保险公司准备金、金融企业贷款损失准备金和中小企业信用担保机构有关准备金。3、下列不应填入所得税申

39、报表中的第20行 “其中，加计扣除”的是（）。 题号：Qhx008004A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员所支付的工资C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资您的回答：C正确答案：C题目解析：以上选项都属于税收优惠。但研发费用和残疾人员工资为加计扣除，而开展资源综合利用可减计收入。4、某企业2011年“营业外支出罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经

40、济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。 题号：Qhx008000A、45B、35C、24.80D、19.80您的回答：D正确答案：D题目解析：行政处罚的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但正常经济业务导致的罚款可以扣除。银行罚息、延期支付货款的罚息和经济业务保证金罚款都属于正常经济业务导致的罚款。5、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 题号：Qhx007996A、10B、15C、20D、25您的回答：B正确答案：B题目解析：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收。多选题：1、关联方是指与企业有下列关

41、联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。 题号：Qhx008031查看答案A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。2、不征税收入包括（ ）。 题号：Qhx008026查看答案A、财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的政府性基金D、国务院规定

42、的其他不征税收入您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。3、按照政府规定的范围和标准缴纳的（ ）准予扣除。 题号：Qhx008028查看答案A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。4、企业进行并购重组特殊性税务处理必须满足以下（ ）条件。

43、题号：Qhx008036查看答案A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例C、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D、重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：满足以下条件，则可按特殊性税务处理：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符

44、合本通知规定比例。（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。否则，按一般税务处理。5、下列关于所得来源的确定表述正确的是（ ）。 题号：Qhx008025查看答案A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财产所得。按照财产所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的回答：ABD正确答案：ABD题目解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。判断题：1、非金融企业向非金融企业