2021-2022年收藏的精品资料税务稽查类.doc

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1、第一部分1检查增值税的征税范围时，企业的下列税务处理错误的是（ ）。A单位聘用员工为本单位提供加工、修理修配劳务，未缴纳增值税B企业倒闭后销售货物，未按规定缴纳增值税C经销企业从货物生产企业取得“三包”收入，按“修理修配”缴纳了增值税D企业用货物抵债，按规定缴纳了增值税2. 根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列自产货物，不得适用简易征收办法计算缴纳增值税的是（ ）。 A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品C自来水D以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土3. 检查注销的增值税一般纳税人时，下列税务处理正确

2、的是（ ）。 A增值税留抵税额可申请退税B企业可自行保留防伪税控专用设备C企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理4增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产应征收增值税。下列情形中应按适用税率征收增值税的是（ ）。A销售属于取得不合法抵扣凭证、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产B销售属于增值税转型前购进或者自制的固定资产C销售属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D销售属于本地区“营改增”试点实施之日以前购进或者自制的固定资产5. 某家用电器修理企业会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关

3、申请增值税一般纳税人认定。2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。A0.68B1.32C1.40D3.406下列单位自营或委托出口货物适用退（免）税政策的是（ ）。A依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的单位B依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的个体工商户 C不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业D依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记的生产企业7某纳税人在春节前销售购物卡，收取款项、开具增值税普通发票后将购物卡（面

4、值100元）交给购卡人，之后持卡人可凭卡购物。如果你在税务检查时发现这种情形，你认为确定该纳税人增值税纳税义务发生时间的最有利证据是（ ）。A该纳税人开具了增值税普通发票B该纳税人将购物卡交给了购卡人 C持卡人凭卡购物D该纳税人收取了款项9检查房地产开发企业时，国税机关发现其有买房子送家具业务，对此项业务应按（ ）行为征收增值税。A兼营B混合销售 C视同销售D视同销售或者混合销售10一般纳税人销售下列货物或提供下列应税服务，应适用13%税率征收增值税的是（ ）。A印刷销售会议记录本B销售管道煤气 C广告设计D出租汽车11检查纳税人是否有价外费用不计销售额时，最应该关注下列会计科目中的（ ）。A

5、库存商品B利润分配C应收账款D其他应付款12经检查发现，H省A市某服装品牌专卖店KK在本省B市开设分店JJ，KK为Z省W市某服装企业的全资子公司，则JJ应在（ ）缴纳增值税。AZ省W市BH省A市CH省B市D由纳税人选择H省A市或B市13某手机专卖店已开业经营一年以上，检查该纳税人是否应认定为增值税一般纳税人时，你认为最应该关注该纳税人（ ）。A年销售额是否超过80万元B会计核算是否健全C是否经常发生销售手机业务D是否能准确提供税务资料14“营改增”试点在全国范围推广后，对所有的增值税一般纳税人来说，取得2014年1月1日以后开具的下列凭证，不得抵扣进项税额的是（ ）。A货物运输业增值税专业发票

6、B海口进口增值税专用缴款书C农业产品收购发票D铁路运输费用结算单据15某增值税一般纳税人2011年前购进一项固定资产，取得虚开的增值税专用发票，后又无法重新取得增值税专用发票，2013年销售自己使用过的该固定资产，则（ ）。A应按简易办法依4%征收率减半征收增值税B应征收增值税=含税销售额（1+3%）2%C应按该固定资产的适用税率征收增值税D应不征收增值税16依据现行促进技术进步的增值税政策，一般纳税人的下列业务按17%税率征收增值税后，不得对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策的是（ ）。A销售本地化改造后的进口软件产品B销售汉字化处理的进口软件产品 C销售自行开发生产的软件产品D

7、销售自主开发生产的动漫软件17某境内单位接受境外单位提供的应税服务并对外支付款项，你认为下列情形应由该境内单位扣缴增值税的是（ ）。A该应税服务完全在境外消费B境外单位在境内有经营机构C境外单位在境内有代理人D不属于A、B、C三种情形18对商业企业进行税务稽查时，对其零售的下列货物应征收消费税的是（ ）。A卷烟和酒B高档手表C钻石戒指和项链D化妆品19. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批汽车轮胎，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的汽车轮胎的60%领用生产小汽车，当月将生产的小汽车对外销售，不含税价款为3000万元。该企业国内生产应缴纳的消费

8、税为（ ）万元。（汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率为12%） A360B246.49C186.81D158.420检查企业所得税时，对企业从政府及其有关部门取得的下列项目应计入收入总额的是（ ）。A借款B国家投资 C先征后退的增值税D按规定取得的出口退税款21税务检查时发现某企业采用下列销售方式销售商品，并在申报企业所得税时确认了商品销售收入。你认为企业确认商品销售收入的下列方法正确的是（ ）。A采用售后回购方式（具有融资实质）销售商品，销售的商品按售价确认收入B以买一赠一方式销售商品，赠送的商品按视同销售确认收入C以现金折扣方式销售商品，现金折扣冲减商品销售收入D以以旧换新方式销售商

9、品，按照销售商品收入确认条件确认收入222013年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。假设上述收入或价格均不含增值税，该企业2013年允许税前扣除的业务招待费是（ ）万元。A25.5B25.54C31.2D3623企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是( )。A对外股权投资B购置固定资产 C建造生产周期在1年以上的存货D购置无形资产 24检查企业所得税法时，下列税务处理正确的是（ ）。 A企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的价值分期确认收入B被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积

10、转为股本的，应增加该项长期投资的计税基础C租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为不征税收入25. 2012年某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入3000万元，另外设备租赁取得收入200万元，对应的销售成本合计为2450万元，管理费用120万元、营业费用80万元、财务费用43万元、税金及附加为57万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出）。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A42B44C48D9026下列关于企业所得税税收优惠的说法

11、正确的是（ ）。 A对金融机构农户小额贷款的利息收入，减按50%计入收入总额B对年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，应纳税额减半征收所得税C综合利用资源取得的收入，减按80%计入收入总额D从事农作物新品种的选育项目所得，免征收企业所得税27. 某企业2011年由于管理不善毁损一批库存材料，账面成本20139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付15000元，该企业在企业所得税前可扣除的资产损失金额为（ ）元。A2139.5B5139.5C8550 D8539.528房地产开发企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、文体场馆、幼儿园等营利性配套设施，除企业自用按建造固定资产进

12、行处理外，其他应按建造( )进行处理。A公共配套设施 B开发产品 C固定资产 D经济适用房 29 2012年8月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1150万元、公允价值1800元，弥补期限内的亏损120万元，假设截止年末国家发行的最长期限的国债利率为4.2%。则2012年由甲企业弥补的乙企业的亏损额应为（ ）万元。A48.3B58.3C75.6D120302013年12月1日，A小企业委托B公司销售商品600件，商品已发出，每件成本为600元，合同约定B公司应按每件1000元对外销售，A小企业按照售价的10向B公司支付手续费。2013年1

13、2月31日，B公司对外实际销售500件，开出增值税专用发票注明的价款500 000元，增值税额为85 000元，款项已收到，B公司向A小企业开具代销清单，则当期A小企业需要确认的收入金额为（ ）元。A600 000 B500 000 C360 000 D50 00031检查某工业企业产品销售收入时，发现其申报的某年9月份销量为2000件，属于异常。经查，该企业月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，正常情况下单位产品耗电18度，当月用电量为54000度。则该企业的实际销量与申报销量之间的差大约为（ ）件。A700B800 C900D100032按现行规定，下列各项陈述中，符合调账检查条

14、件和要求的是（ ）。A调账检查的前提条件是纳税人拒绝税务机关到其现场检查账簿、凭证资料B调账期不超过1个月的，可以调取本年度的账簿、凭证资料C经所属税务局局长批准，可以调取当年度的账簿、凭证资料 D经所属税务局局长批准，可以调取以前会计年度的账簿、凭证资料33举报案件查实处理后，举报人要求了解举报案件办理情况的，税务稽查人员可以（ ）。A简要告知举报人所举报的税务违法行为的处理情况B详细告知案件的查处过程 C详细告知税务机关查处案件的方法和手段D出示举报案件的税务行政处理、处罚决定书 34某企业一直未办理税务登记手续而从事生产经营活动。税务机关发现后，核定其应纳税额，并责令该企业缴纳。但该企业

15、以种种理由拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务机关可以采取的税收保全措施是（ ）。A扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物B扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产C冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产35在具体会计准则中，下列收入应计入“投资收益”账户的是（ ）。A银行存款利息收入B注销无法支付的应付账款 C没收包装物押金收入D购买国债取得的利息收入36. 审理部门审理完毕，认为被查对象有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，应拟制（ ）。A税务处理决定书B税务行政处罚决定书 C税务行政处罚事项告知书D税务稽查结论37关于税收

16、违法行为，下列表述正确的是（ ）。A对应当给予行政处罚的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚B对偷税行为不构成犯罪的，税务机关可以无限期追征税款，并给予行政处罚C税收违法行为只能由税务局的稽查局查处D税收违法行为仅包括纳税主体的税收违法行为38提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（ ），并由提供人签章。A与原件核对无误B原件存于我处C核对无误，原件存于我单位D与原件核对无误，原件存于我处39税务机关依照税收征管法第三十七条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起（ ）日内缴纳税款。A7 B10C15 D3040对采用电子信息系统进行管理和核

17、算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（ ）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。A. 检查部门负责人 B. 稽查局局长C. 所属税务局局长 D. 上级稽查局局长题二得分阅卷人复核人二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D、E中选两个或两个以上填入下表中。本题共20小题，每小题2分，共40分。多选、错选、少选均不得分。)题号12345答案题号678910答案题号1112131415答案题号1617181920答案1根据现行增值税的规定，下列业务应当按混合销售行为征收增值税的有( )。A电信部门销售移动

18、电话并为客户提供电信服务B空调销售商销售空调并负责安装C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D啤酒批发商销售啤酒并送货上门E纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务2检查某物流企业的经营项目时，下列业务按现行增值税规定应征收增值税的有（ ）。A公路运输B货物打包C货物配载D装卸搬运E代办保险3一般纳税人从事的下列业务允许适用简易征收办法征收增值税的有（ ）。A生产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B客运场站服务C提供市内公共交通运输服务D药品经营企业销售药品E以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务4一般纳税人发生非正常损失的库存商品涉及的下列项目不得抵扣进项税额

19、的有（ ）。A耗用的购进货物B接受的加工劳务C接受的广告服务D接受的技术转让服务 E相关的交通运输业服务5下列描述属于货运专票的认证结果类型的有（ ）。A认证相符B相符C重号D密文有误E滞留6纳税人销售下列酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及在会计上如何核算，均应并入销售额征收增值税的有（ ）。A白酒B黄酒C啤酒D葡萄酒E果酒7.下列行为应按金银首饰消费税政策规定征收消费税的有（ ） 。A修理清洗金银首饰 B金银首饰的以旧换新 C馈赠金银首饰 D将金银首饰用于样品销售E翻新改制金银首饰8税务稽查应重视对其他应收款的检查。一般情况下，其他应收款的会计核算内容有（ ）。 A应向职工收取的代垫

20、水电费B应收出租包装物的租金 C预付给企业内部各单位的备用金 D预付给其他企业的购料款 E某职工违反企业规章制度应收的罚款 9关于长期股权投资，下列内容存在会计与税法差异的有（ ）。A以现金投资，成本法下会计上核算的长期股权投资账面价值与计税基础B以现金投资，权益法下会计上核算的长期股权投资账面价值与计税基础C以非货币资产投资，会计上公允价值模式核算与特殊性税务处理D以非货币资产投资，会计上账面价值模式核算与一般性税务处理E会计上已计提长期股权投资减值准备的长期股权投资转让，会计上确认的转让损益与税收上确认的所得或损失10下列各项业务中，投资方应确认股息所得的情形有（ ）。A企业购买含有被投资

21、企业已宣告分配但未发放现金股利的股票类交易性金融资产B企业转让含有应享有被投资企业累计留存收益的长期股权投资C企业持有上市公司股票期间该上市公司以未分配利润转增股本的D被投资企业向股东发放现金股利E被投资企业解散清算且有累计未分配利润和盈余公积的11关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有（ ）。 A已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算C园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费D企业在开发区内建造的学校应单独核算成本E计算结转成本时，不得预提出包工程费12企业发生的下列支出，税法没有规定税

22、前扣除限制的有（ ）。A合理的劳动保护支出B补充养老保险金C统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的合理的员工服饰费用D财产保险费E企业内营业机构之间支付的租金13关于资产损失的税前扣除，下列表述正确的有（ ）。A股权投资转让损失不得在税前扣除B企业实际资产损失，应当在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除C未经申报的资产损失，不得在税前扣除D企业以前年度发生的资产损失不得追补确认扣除E自然灾害造成的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除14关于国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠，下列表述正确的有（ ）。 A享受税收优惠的主体必须是居民企业B企业承包经营国家重点扶持的公共基础

23、设施项目，不得享受该项目的税收优惠C减免税期限届满后转让优惠项目的，受让方重新计算享受减免税优惠D享受该项优惠的企业应向主管税务机关备案后，方可享受有关企业所得税优惠E国家重点扶持的公共基础设施项目包括城市公共交通 15在2013年12月31日前，服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。持就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员包括（ ）。A毕业年度内的高校毕业生B国有企业下岗失业人员C

24、国有企业关闭破产需要安置的人员D国有企业所办集体企业（即厂办大集体企业）下岗职工E享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员16根据税收征管法实施细则的规定，纳税人、扣缴义务人可以要求税务机关为其（ ）保密。A商业秘密 B个人隐私C欠税金额 D虚开发票的行为E偷税行为17根据税收征管法及其实施细则的规定，对于非法印制发票的增值税一般纳税人，税务机关可以（ ）。 A销毁其非法印制的发票B停供其发票C没收其违法所得D对其并处罚款E停止其进项税额抵扣18税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为中的（ ）。A弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情B未经批准私自会见被查对象C玩忽职守

25、，不履行法定义务D利用职权为自己或者他人谋取利益E向检查部门负责人汇报案情19检查结束时，检查人员应当根据税务稽查工作底稿及有关资料，制作税务稽查报告。经检查没有发现税收违法事实的，应当在税务稽查报告中说明（ ）。A检查内容B检查方法C检查过程D事实情况E纳税人态度20实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。下列表述正确的有（ ）。A可以用偷拍、偷录等手段获取证据材料B收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联C在被查对象生产、经营场所询问，可以不向被询问人送达询问通知书D当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言E调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资

26、料时，应当向被查对象出具提取证据专用收据题三得分阅卷人复核人三、判断题（判断下列各题，正确的划“”，错误的划“”，请将你所选答案符号、中选一个填入下表中。本题共20小题，每小题1分,共20分。）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1增值税一般纳税人购进货物，只要业务是真实的，且按规定取得增值税专用发票，就可以抵扣进项税额。2增值税纳税人向购买方收取的价外费用计入销售额的同时，也应该确认为企业所得税的收入总额。3购进免税农产品的进项税额均实行核定扣除，取得的增值税专用发票或销售发票不得抵扣进项税额。4对营改增试点增值税纳税人，提供应税服务价格明显偏高且不

27、具有合理商业目的的，也要按规定核定销售额。5自2013年8月1日起，增值税一般纳税人购进应征消费税的游艇、摩托车、汽车，凡用于一般计税方法征税项目的，允许抵扣进项税额。6发生非正常损失的货物相关的现代服务业的进项税额均不得从销项税额中抵扣。7商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售，应征收消费税。8税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。9在企业所得税中，中途转让股权和撤资减资的税务处理相同。10房地产开发企业与其他单位或个人合作、合资开发房地产，以自己为主体不另设独立

28、法人公司，将来向合作、合资方分配开发产品的，应在首次分配开发产品时，将合作、合资方的投资额全部确认为销售收入。11国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失，不得作为损失在税前扣除。12关联交易包括房屋建筑物、机器设备的转让和租赁。13专门用于研发活动的固定资产的折旧和运行维护费允许计入研究开发费用享受加计扣除的税收优惠。14房地产开发企业采用支付手续费委托代销开发产品的，应在签订委托代销协议时确认收入。15企业逾期未退包装物押金，由“其他应付款”科目转计入“营业外收入”科目核算，应作为应税收入计缴企业所得税。16税务机关在检查过程中制作的现场笔录，如果当事人拒绝签名的，就不

29、得作为证据使用。17对税案的税务处理，由检查人员在税务稽查报告中提出建议，由审理人员在税务处理决定书中拟制。18 因纳税人多记成本的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款和滞纳金。19凡属偷税案件，均应当立案查处。20公民举报有税收违法行为的税务稽查案件，可不预先通知被稽查对象。题四得分阅卷人复核人四、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，计算结果保留小数点后两位。请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个或多个填入下表中。本题共两大题10小题，每小题2分，共20分。)题号12345678910答案（一）某家电厂为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业

30、务：（1）购入原材料支付价款250000元，取得增值税专用发票上注明税额42500元。材料已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳税申报期内通过税务机关认证，通过后已申请抵扣。（2）购入低值易耗品取得普通发票一张，支付价税合计9800元。（3）购入包装材料支付价款21000元，取得增值税专用发票上注明的税额3570元。货款已付，材料当月未到达，因此当月也未申请认证。（4）为本厂幼儿园购入桌椅、小床等，取得增值税专用发票，注明价款18000元，税额3060元。（5）支付保险公司运输保险费20000元。（6）销售给某大商场电冰箱500台，每台不含税售价为1800元。（7）采取以旧换新方式向消

31、费者销售洗衣机200台，每台含税售价为1602.9元，共收现金280000元（已扣除回收旧洗衣机作价款40580元）。（8）采取分期收款销售方式销售洗衣机一批，含税销售货款514800元，成本340000元，合同规定分两期于9月20日、10月15日收回货款，每期257400元，货已发出。（9）由于管理不善，致使库存原材料丢失，损失79560元（其中含增值税11560元）。根据上述资料，计算并回答下列问题： 1上述各项业务中,所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是（ ）。A购入原材料所含增值税金B购入低值易耗品所含增值税金C购入包装材料所含增值税金 D为幼儿园购入桌椅、小床所含增值税金2以旧换

32、新方式销售货物的增值税销项税额是（ ）元。A34000 B35400C39780 D46580 3当月准予从销项税额中实际抵扣的税额为（ ）元。A30940 B42500C45200 D540604当月增值税销项税额为（ ）元。 A230180 B236980C251256.6 D2743805当月该企业应纳增值税税额为（ ）元。 A184980 B194480C197196.6 D206040（二）某房地产开发企业2011年5月设立，当年有关资料如下：（1）征用开发用地10000平方米，支付土地价款2000万元，缴纳契税100万元，发生其他征用土地费用50万元。（2）在该土地上开发一楼盘，发

33、生前期工程费300万元，基础设施建造费500万元，建筑安装工程费3000万元，开发间接费用150万元，至年底未完工。（3）采用视同买断方式委托甲房屋销售公司预售该楼盘，委托销售合同约定买断价为每平方米8000元，超出买断价的价差归销售公司所有，开发企业不另支付手续费；当年预售20000平方米，预售合同均由开发企业与购房者签订，合同均价为每平方米9000元，销售公司与开发企业按买断价进行结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款”16000万元，贷记“预收账款”16000万元；（4）发生管理费用400万元，其中一次性列支房屋租赁费220万元，租赁期为201

34、1年1月1日至2012年12月31日；销售费用300万元；财务费用370万元，其中列支因开发该楼盘向银行借款的利息支出350万元。2012年7月，该楼盘达到完工条件，全部可售建筑面积为60000平方米。至年底，当年有关资料如下：（1）发生建筑安装工程费3000万元，开发间接费用200万元，预提不可撤销的公共配套设施费300万元。（2）当年年初至完工前继续采用视同买断方式委托甲房屋销售公司预售该楼盘，当年预售10000平方米，预售合同仍由开发企业与购房者签订，合同均价为每平方米9500元，销售公司与开发企业按买断价进行结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行

35、存款”8000万元，贷记“预收账款”8000万元；（3）开发产品完工后至年底，采用视同买断方式委托甲房屋销售公司继续销售该楼盘，销售完工开发产品12000平方米，销售合同仍由开发企业与购房者签订，合同均价为每平方米9800元，销售公司与开发企业按买断价进行结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款”9600万元，贷记“主营业务收入”9600万元；（4）当年发生管理费用700万元；销售费用800万元，其中广告费和业务宣传费780万元；财务费用450万元，其中列支该楼盘完工前向银行借款的利息支出350万元，完工后向银行借款的利息支出80万元。假设不考虑营业税

36、及其他税费，未完工开发产品预计计税毛利率为10%，开发产品完工后企业已及时将“预收账款”转入“主营业务收入”，会计上全年计算结转“主营业务成本”6720万元。要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：6该开发企业2011年纳税调整增加额为（ ）万元。A1800B2150C2260D23707该开发企业2011年发生的开发成本合计（ ）万元。A5950B6100C6300D64508该开发企业2012年应确认完工开发产品销售收入（ ）万元。A9600B33600C37100D392609该开发企业2012年纳税调整减少额为（ ）万元。A1800B2290C2400D275010该开发企业2012年

37、应纳企业所得税（ ）万元。A7135B7162.5C6355D6232.5题五得分阅卷人复核人五、查账分析题（对第（一）部分提供的案例资料进行检查分析，并回答第（二）部分的问题。请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个或多个填入表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)第（一）部分 案例资料三江公司为增值税一般纳税人，有两个非独立核算的分公司，其中一公司生产氯化锌（简称甲产品），二公司生产氧化锌（简称乙产品）,甲、乙产品都对外销售，甲产品每吨含税售价11700元， 乙产品每吨含税售价17550元，购进货物及销售产品的增值税税率皆为17，该公司材料、产品采用实际成本核算，其领用或销售的

38、成本，按规定以月末一次加权平均法计算结转。该企业销售税金以一个月为一个纳税期，企业所得税按季按实际利润额预缴。 其他有关情况及说明：1各有关账户上年结转余额正确。2013年“应交税费应交增值税”科目年初无余额。一季度该企业各月“应交税费应交增值税”科目的进项税额都大于销项税额。企业所得税（适用25%的税率）已按季度实现的会计利润计提并预缴，未进行纳税调整。2给定资料以外的其他各种有关费用的列支、归集和分配无问题；材料一次投入，甲、乙两种产品的完工率分别为70%、80%。31月5日第17号记账凭证销售的50吨甲产品，在“库存商品甲产品”贷方已作结转销售成本处理。4经核实，“材料采购”明细账3月2

39、1日30号记录系根据采购部门报告进行账务处理，账单和材料至月底均未收到。有关凭证资料：三江公司2013年一季度部分凭证资料（假设其他业务无问题，故从略）如下：11月2日第3号记账凭证摘要：销货 分录 借：银行存款 176,670 贷：主营业务收入乙 150,000 应交税费增值税（销项税额） 25,500 其他应付款 1,170后附原始凭证：（1）三江公司开具的增值税专用发票记账联1份， 载明：销售乙产品10吨，价款150,000元，税率17， 税额25,500元，价税合计175,500元；购货单位三江化工销售公司。（2）三江公司银行转账存款单回单联1份，载明：存款单位三江公司；款项来源销货款

40、；存款金额176670元；付款单位三江化工销售公司。（3）三江公司开具的收款收据，载明代垫运输费1170元。21月5日第10号记账凭证摘要：材料验收入库 分录 借：原材料101# 150,000 贷：材料采购 150,000后附原始凭证：（1）材料入库单，实际入库数量250吨。（2）损失报告单，说明材料短收50吨，原因：因管理不善而丢失。31月5日第17号记账凭证摘要：销货 分录 借：应收账款市化工批发站 588,000 贷：其他应收款市化工批发站 500,000 应交税费应交增值税（销项税额） 85,000 银行存款 3,000 后附原始凭证：（1）三江公司开具的增值税专用发票记账联1份，载

41、明：购货单位市化工批发站，销售货物甲产品50吨， 价款500,000元，税额85,000元，价税合计585,000元。（2）三江公司开给铁路的银行转账支票存根1份， 用途为发货运费，金额为3,000元（货已发出）。（3）托收承付结算凭证回单联一份，载明：三江公司向市化工批发站托收销售甲产品货款及代垫运杂费588,000元。41月7日第21号记账凭证摘要：购办公用品 分录 借：管理费用办公费 2,000 应交税费应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2,340后附原始凭证：（1）三江县某商店开具的普通发票1份，载明销办公用品（ 有清单）计2340元，购货单位三江公司。上有三江公司领导签批“直接领用”，有领用部门（人）签字。（2）三江公司开出的现金支票存根1张，金额2340元。51月15日第40号记账凭证摘要：购原材料 分录 借：原材料 1000,000 应交税费应交增值税（进项税额） 170,000 银行存款 8, 775 贷：产成品甲 1170,000 其他应交款三江县集资办