2021-2022年收藏的精品资料现金流量表研究.doc

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1、现金流量表在目前的财务三大报表中是编制起来最复杂的一个，金蝶软件中有专门一个模块是做现金流量表的，通过对凭证的提取、拆分和归类，然后指定现金流量项目，主表指定完成后指附表二，当全部指定后，现金流量表也就出来了，理论上是很简单的，但是我发现我们的客户做出来的报表是千奇百怪，这一方面是客户自己的原因，还有一方面是我们软件本身的问题。或者可以说，我们的现金流量表只是针对现金流量表的主表，附表根本没有很好的考虑！导致很多客户都不知道附表怎么去指定。首先，我们简单的来看四个常见的会计分录：1、影响经营活动的现金流量而不影响利润。比如：借：应付账款-浙江xx公司 11700袋：银行存款 11700这样的业

2、务发生后，主表肯定需要指定现金流量科目，但是主表怎么指定是要考虑的，你不能简单的认为应付账款就是 购买商品、接受劳务支付的现金 ，如果是买原材料什么的，这个指定是正确的，但如果这比钱是买固定资产或者专项物资的时候就要指定为：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。附表的话，如果是购买原材料，那么应该指定为 存货的减少(减:增加) -10000 ；经营性应付项目的增加(减:减少)-1700，但是如果我们的会计科目应付账款下面就挂供应商的话，不区分材料款和增值税，附表是指定不了的，同样的科目还包括应付工资等。2、影响经营活动的现金流量又影响利润。比如：借：管理费用-差旅费 500贷：现金

3、500这样的业务不是很复杂，处理起来也很简单，一般主表指定为：支付的其它与经营活动有关现金就可以了，附表不需要调整。3、不影响经营活动的现金流量且不影响利润。比如：借：银行存款 100000贷：短期借款 100000这样的业务不影响经营活动的现金流量，而影响筹资活动的现金流量，主表指定借款所收到的现金，附表不需要调整，但是还有一种业务值得我们考虑：借：制造费用-折旧费 10000贷：累计折旧 10000这样的业务主表不需要指定，所以不影响经营活动的现金流量，又不影响利润，按道理附表也不需要调整，但是实际的情况是应该 固定资产折旧 10000 存货的减少(减:增加) -10000，这样正负正好抵

4、消，但是这个我们金蝶软件做不到。4、不影响经营活动的现金流量且影响利润。比如：借：主营业务成本 20000贷：库存商品 20000这样的业务主表不需要指定，所以也不影响经营活动，但是这样使得利润减少20000，所以在附表里面要调整，存货的减少(减:增加) 20000综上所述，附表里面出现的数据只能是：影响经营活动的现金流量而不影响利润；不影响经营活动的现金流量且影响利润。这是我自己粗略的一些看法，也可能说的不对，希望和大家交流。当然也听说金蝶开发的同志有自己的见解，说开发的时候财务制度不是很成熟，所以有些设置也是很难处理。但是现在居然企业会计准则是这样规定的，我们不可能说我们的软件是对的，而企业会计准则是错误的。总之，希望金蝶能够改进吧。