2016年上半年广西税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2016年上半年广西税务师考涉税服务实务：增值税模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某独立矿山5月份开采铜矿石2000吨，销售1500吨，该矿山适用税率为1.6元/吨，则应纳资源税_元A2400B3200C1680D2240 2、2005年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。截至2006年累积确认负债75000元，在2007年有5人离职，2007年以前无人离职，预计20

2、08年也无人离职，2007年末股票增值权公允价值为6元，该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额和2007年末该项负债的累计金额是_元。A9375，60000B26250，C37500，62500D11025，3、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是_。A加工、修理、修配的私营企业B生产化妆品的集体企业C生产、销售货物的国有企业D从事货物批发零售的外商投资企业 4、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是_。A营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税B营业现金流量=税后净利润+折旧C营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税D营业现金流量=收入(1-所得税税率)-付现成本

3、(1-所得税税率)+折旧5、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。A继承B房屋的建造C法院判决D受遗赠 6、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是_。A享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业B外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税C鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等D属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具

4、增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税 7、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，_申请复议。A可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B只能向国家税务总局C只能向省、自治区、直辖市人民政府D只能向省国税局 8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女 9、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是_。A货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费B对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据C建

5、筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据 10、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是_。A代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写代开发票开具清单B税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定代开发票抵扣清单D对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款11、从_起，一般纳税人经

6、营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A1994年B1995年C1996年D1997年 12、某商厦2008年7月业务收入如下：服装销售收入100万元，鞋帽销售收入200万元，珠宝销售收入50万元，玉石销售收入60万元，金首饰销售收入30万元，钻石饰品销售收入40万元，高尔夫球、球具销售收入10万元，则该商厦2008年7月应纳消费税额为_万元。(贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%，金银首饰、钻石消费税率5%，高尔夫球及球具税率为 10%)A2.99B3.50C5.98D7 13、下列所得中，免交个人所得税的是_。A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所获

7、赔款D从投资管理公司取得的派息分红14、甲公司207年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，三年期，年利率 8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币， 3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设207年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为_万元人民币。A-60B-40.8C40D60 15、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期

8、为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。A185B275C280D291 16、外商投资企业和外国企业所得税法实施细则属于_。A全国人大制定的税收法律B全国人大授权国务院立法C国务院制定的税收行政法规D国务院税务主管部门制定的税收规章 17、居民甲某共有三套房产，2008年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税_万元。A0.45B1.95C2.25D2.85 18、关于税法的基本原

9、则，下列表述不正确的是_。A税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义 19、个体户作为投资的无形资产，应以_确定原价。A参照同类无形资产市场价格B经法定评估机构评估后的价格C所附单据注明的价格D合同协议规定的合理价格 20、税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法 21、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免

10、优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减_征收企业所得税。A50%B30%C20%D60% 22、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法正确的是_。A甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权23、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发_。A纳税人迁移通知

11、书B增值税一般纳税人申请认定表C税务登记证D注销税务登记申请审批表 24、下列房产不属于房产税征收范围的是_。A县城企业用房B工矿区的企业用房C个人在市区居住、经营用房D农民在农村的居住用房25、我国刑法对未遂犯的处罚原则是_。A可以比照既遂犯从轻或减轻处罚B应当比照既遂犯从轻或免除处罚C从轻处罚D减轻处罚二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列企业属于资源税纳税人的有_。A开采销售应税矿产品的私有企业B进口应税矿产品的国有企业C销售已税矿产品的外商投资企业D开采自用应税矿产品

12、的国有企业 2、某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为_元。A1500B6500C7000D75003、甲企业2003年境内应纳税所得额_万元。A4115.6B4040.4C4065.6D4105.4 4、该厂当月应纳消费税税额为_元。A47700B48950C46500D404505、实施税收保全措施的条件有_。A纳税人有逃避纳税义务的行为B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C超过了时限而没有缴纳税款的D纳

13、税人拒绝提供纳税担保E经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 6、根据业务(5)甲公司应作的会计分录包括_A借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产：B借：银行存款贷：固定资产清理C借：银行仔款贷：主营业务收入D借：固定资产清理贷：资本公积关联交易差价E借：固定资产减值准备贷：固定资产清理 7、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额_。A某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C某企业将自产的钢材用于投资D某企业购进一批饮料用于福利发放E某企业外购钢材用于车间的改扩建 8、按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是_。A比例

14、税率B定额税率C比例税率加定额税率D累进税率 9、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回_后，方可依法办理注销税务登记。A应纳税款B缴销发票C滞纳金和罚款D税务登记证E发票领购簿 10、取得发票的金额与_呈同步变化趋势。A存货、费用增加额B货币资金减少额C流动负债增加额D固定资产减少额11、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有_。A能够按期申报纳税B在中国境内设有两个或两个以上的营业机构C按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构D选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册 12、

15、定金和预付款十分相似，但是效力完全不同，下列有关两者在效力上的区别的说法中，正确的有_。A定金具有担保作用，预付款不具有担保作用B定金是主合同内容的一部分，交付预付款的协议是从合同C定金具有罚则，预付款没有D定金只能适用以金钱履行义务的合同，预付款可以适用于任何合同E定金一般是一次性交付，预付款可以分期交付 13、下列项目中，属于应付职工薪酬列支的项目有_。A职工福利费B职工出差补助C职工医疗保险费D职工非货币性福利E职工生育保险费14、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在_提供。A法庭调查中B法庭辩论终结前C合议庭评议前D人民法院宣

16、告判决前 15、对下列不确定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有_。A选择增加利润和所有者权益的会计处理方法B合理估计可能发生的损失和费用C充分估计可能取得的收入和利润D不要高估资产和收益E尽量压低负债和费用 16、所有者权益的来源包括_。A所有者投入的资本B直接计入所有者权益的利得和损失C留存收益D未分配利润E应付股利 17、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为_。A课税对象是各税种划分的最主要标志B课税对象明确了各税种的征税范围C课税对象是国家据以征税的主要依据D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的 18、下列开支项目中，按规定应列入期间费用的是_。A技术

17、转让费B业务招待费C职工教育费D违约金支出 19、下列关于所发生的借款费用的会计处理中，正确的有_。A属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“财务费用”B属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“长期待摊费用”C属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以记入“财务费用”D用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额，在资本化期间内应计入固定资产的价值E用于固定资产购建的外币专门借款，其发生的汇兑差额，在其借入时计入固定资产价值 20、下列财产中，不得抵押的是_。A房屋B国有土地使用权C土地所有权D荒山、荒滩等集体土地使用权 21、当月应纳增值税额为_万元。A68.18B57.91C

18、61.43D61.31 22、关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有_。A研究阶段的支出在发生时应直接计入管理费用，不需要通过“研发支出”科目归集B开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出资本化支出”科目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目C研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出资本化支出”科目D开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出资本化支出”科目E成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值23、下列支出项目中，属于资本性支出的是_。A预付年度保险费B购买某项专利权C购买机器设备D固定资产的日常维护费 24、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是_。A法定式减免B税率式减免C税额式减免D税基式减免25、在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有_。A企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息B企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息C用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息D用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息E企业对外投资的借款利息专心-专注-专业