中级复习题(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上1构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限2.纳税人与其有关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（ ）。A成本分割法 B再销售价格法 C交易净利润法 D利润分割法3下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.已作坏账损失处理后又回收的应收款项B.在中国境内设立机构，场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益C.非盈利组织从事营利性活动取得的收入D.企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资

2、金4某林场外购一批经济林支付款价120万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。A.一次性在税前扣除B.按经济林生长时间在税前扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算税前扣除5根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受限制，直接在计算企业所得税前扣除的是（ ）A.纳税人购进固定资产发生的费用 B.纳税人转让固定资产发生的费用C.纳税人发生的公益性捐赠支出 D.纳税人经有关部门批准集资的利息支出6依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（ ）A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行

3、为C.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润不得低于3%D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税7.在我国设立机构，场所的非居民企业就下列所得可以不缴纳所得税的是（ ）。A来源与中国境内的全部所得B来源与中国境外与所设机构、场所没有实际联系的所得 C来源与中国境外与所设机构、场所有实际联系的所得D来源于中国境内的偶然所得8.下列关于企业清算的所得税处理表述不正确的是（ ）。A企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得B被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基

4、础C剩余资产减除股息所得后的余额，应确认为股东的投资转让所得或损失D企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得9根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是（ ）。A.按收付实现确认收入B.按规定缴纳的摊位费，按实际发生数据实扣除C.在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不得在税前扣除 D.年度经营亏损不得弥补10下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是（ ）。A.个人投资者从上市公司取得的股息所得B.企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.出版社的专业作者撰写，

5、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入11对个人投资者从境外上市公司取得的股息红利所得减按50计入个人应纳税所得额（ y ）。12所得税方面，因为税率的差异，个体工商户的税负较私营企业稍重（ x ）。(一)天利公司按季预缴所得税，2009 年1-4 季度已累计预缴所得税950 000 元，全年应纳税所得额为4 000 000 元，2010 年第一季度缴纳所得税200 000 元，2010 年4 月进行汇算清缴，并用银行存款补缴上年所得税。1.全年应缴所得税（ ）元。A、1 000 000 B、1 200 000 C 680 000 D、600 0002.全年应补缴所得税（ ）元

6、。A、50000 B、60000 C 、70000 D、800003.2010 年的汇算清缴期内计提应补缴所得税的会计分录为：A、借：所得税费用 1 000 000贷：应缴税费应交所得税 1 000 000借：应缴税费应交所得税 50 000贷：银行存款 50 000B、借：所得税费用 1 200 000贷：应缴税费应交所得税 1 200 000借：应缴税费应交所得税 70 000贷：银行存款 70 000C、借：所得税费用 680 000贷：应缴税费应交所得税 680 000借：应缴税费应交所得税 50 000贷：银行存款 50 000D、借：所得税费用 1 000 000贷：应缴税费应交所

7、得税 1 000 000借：应缴税费应交所得税 60 000贷：银行存款 60 000（二）国家鼓励的某生产性外商投资企业，2007年3月在我国经济特区依法设立，经营期限为15年，被认定为增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策，该特区2007年适用的企业所得税税率为15%。2010年该企业自行核算主营业务收入为3100万元，其他业务收入为200万元，营业外收入50万元，投资收益50万元，扣除项目金额3300万元，实现利润总额100万元。经注册税务师审核，发现下列情况： （1）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费3

8、0万元、新技术开发费30万元、支付给母公司的管理费10万元。 业务招待费：30*0.6=18 vs（3100+200+）*0.5%=16.5 16.5新技术开发：30*（1+50%）=45管理费：0合计：16.5+45+（100-30-30-10）=91.5万元（2）“营业外支出”账户列支80万元，其中：通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，未经核定的准备金支出40万元。 公益性捐赠：141.7*12%=17准备金：0（3）“投资收益”账户贷方发生额50万元，其中：从境外A国子公司分回税后收益35万元，A国政府规定的所得税率为30%；从境外B国子公司分回税后投资收益15万元，B国政府规定的所

9、得税率为20%。 （4）该企业5月份购进一台符合安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，6月份投入使用，该设备已按照相关规定计提了折旧，并计入了相关成本、费用中。 （5）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。 （6）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元，该业务未反映在账务中。 根据上述资料回答下列问题： 12010年度该企业实际会计利润为（ ）万元。 100+（100-70）+（10+1.7）=141.7A100 B140 C141.7 D210 22010年度该企业所得税前可以扣除的管理费用金额为（ ）万元（考虑加计扣除 因素）。 A92 B100 C102 D105 32010年度该企业所得税前可以扣除的营业外支出金额为（ ）万元。 A17 B40 C57 D80 682010年度该企业境内应纳税所得额为（ ）万元。 A141.7 B162.7 C212.7 D251.7141.7+（100-92）+（80-17）-50=162.7专心-专注-专业