山西省2017年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上山西省2017年上半年税务师税法二：土地增值考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 2、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是_。A将该批货物视同销售计算销项税额B不得抵扣该批货物的进项税额C不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额3、关

2、于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是_。A留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可B已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜C车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜D纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税 4、可以用调解方式结案的只能是_案件。A行政赔偿B行政强制C行政处罚D行政征收5、消费税纳税

3、义务发生时间为_。A分期收款结算方式下实际收款日期B赊销方式下收到货款当天C预收货款结算方式下收到货款当天D预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 6、按现行会计准则规定，采取“免、抵、退”办法，有出口经营权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记_科目。A应交税费B主营业务收入C营业外收入D其他应收款 7、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为_。A先分、后扣、再税B先扣、后税、再分C先分、后税D先税、后分 8、根据行政诉讼法及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是_。A曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼B吴某与房产开发

4、公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼C某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼D某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼 9、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括_。A装卸费B保险费C建设基金D保管费 10、北京某化学品制造公司从大庆石油公司购入一批化工

5、原料。购买后大庆石油公司给出的付款条件为2/10，1/30，N/50。该笔材料购买业务的总价款为468万元(其中价款400万元，增值税额68万元)，北京某化学品制造公司于购货后第29天支付了全部货款。请问北京某化学品制造公司于支付日应作的账务处理为_(单位：万元)A借：应付账款 468 贷：银行存款 464 财务费用 4B借：应付账款468 贷：银行存款463.32 财务费用4.68C借：应付账款468 贷：银行存款464 营业外收入 4D借：应付账款468 贷：银行存款464 营业外收入 411、纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额_

6、以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。A3%B1.5%C10%D30% 12、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税_。A3000元和6000元B4500元和9000元C6000元和12000元D9000元和18000元 13、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入元，销售金银

7、镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.7914、某企业计划年度产品销售收入21600千元，流动资金平均占用额为5400千元，该企业流动资金周转天数为_天。A120B90C60D45 15、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。A150B

8、600C1050D1200 16、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过_日。A15B20C30D60 17、某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于2003年10月18收到主管税务机关发放的税务登记变更表一式三份，则该企业应于_之前将该表填登完毕后交税务机关审核。A2003年10月23日B2003年10月25日C2003年10月28日D2003年10月31日 18、行政行为合法的主体要件是_。A行政行为的主体应当合法B行政行为的内容应当合法、适当C行政行为应当符合法定程序D行政行为应当符合行政主体的权限范围 19、纳税人购置新建商品房计征城镇土

9、地使用税的起始时间是_。A房屋交付使用之次月B产权登记机关签发房屋权属证书之次月C首次支付款项的次月D实际使用的次月 20、取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为_元。A2016B3600C2880D2612 21、根据规定，下列各项中，不具有民事权利能力的足_。A未满18周岁的自然人B胎儿C植物人D完全不能辩认自己行为的自然人 22、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有_。A3500元B5400元C5250元D3650元23、纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额

10、的方法不正确的有_。A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B按照成本加合理费用和利润核定C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D按照其他合理方法核定 24、王某盗窃他人现金3万元，在公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于_。A立功B特别自首C坦白D一般自首25、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是_。A生产企业对外投资向银行借款支付的利息B生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息C为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息D房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款

11、支付的利息二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、投资项目的内含报酬率是指_。A投资收益额与原始投资额的比率B内含报酬率是使投资方案未来现金流入量的现值等于现金流出现值的贴现率C能使投资方案现值指数为1的贴现率D能使投资方案的净现值等于0的贴现率E能使投资回收期等于1时的贴现率 2、在刑事案件庭审中，被告人有权_。A拒绝辩护人继续为其辩护B保持沉默C作最后陈述D查阅案卷材料E提出抗诉3、以下税款属于由国税机关负责征收的有_。A车辆购置税B消费税C房产税D土地使用税E个人所得税中的利

12、息税 4、债务重组的方式有_。A以低于债务账面价值的现金清偿债务B以非现金资产清偿债务C债务转为资本D修改其他债务条件E混合重组方式5、企业信用政策包括的内容有_。A信用期限B信用标准C信用条件D现金折扣E收账政策 6、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括_。A人民法院认为需要鉴定、勘验的B当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的C对方当事人否认的有关证据材料D所有与案件有关的材料E当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的 7、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则 8、下列合同属于可撤销合同的是_。A恶意串通

13、损害第三人利益的合同B损害社会公共利益的合同C因重大误解订立的合同D乘人之危订立的合同E以胁迫手段订立的合同 9、按照治安管理处罚法的规定，_。A违反治安管理行为在2年内没被公安机关发现的，不予处罚B违反治安管理行为在6个月内没被公安机关发现的，不予处罚C行政拘留的决定只能由市公安局、公安分局或者是相当于市一级的公安机关作出D2000元以下罚款的行政处罚可以由公安派出所决定E治安管理处罚由县级以上人民政府公安机关决定，但警告和500元以下的罚款可以由公安派出所决定 10、增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有_。A销售死当物品B供电部门供应的电力C建筑用和生产建筑材

14、料所用的砂、土、石料D用动物毒素制成的生物制品E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦11、国际税收协定的基本内容主要包括_。A税收管辖权B避免或消除国际重复征税C国际税收抵免制度D避免税收歧视E加强国际税收合作 12、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是_。A闲置的厂房B以经营租赁方式出租的厂房C以融资租赁方式租入的设备D以经营租赁方式租入的设备 13、某企业生产1种产品。单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元，若其他因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至2000元以下B单价提高至13元以上C销量增加

15、至1200件以上D单位变动成本降低至7元以下E所得税率下调1%14、设置复式账的个体工商户要编报的会计报表包括_。A银行存款余额调节表B资产负债表C应税所得表D留存利润表E资金使用情况表 15、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有_。A土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税B银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税C对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税E商品房销售合同按照销售合同征收印花税 16、根据我国出口货物退(免)税管理办法及其他有关规定，可以退(免)税的出

16、口货物一般应具备的条件是_。A必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B必须是报关离境的货物C事实上销售即可，不必是在财务上作销售处理的货物D必须是出口收汇并已核销的货物 17、2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为_万元。A4B3.82C1.17D1.19 18、下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有_。A转让固定资产发生的费用B按规定支付的保险费C购置、建造

17、固定资产的费用D经营中发生的意外损失 19、税收法律关系的构成要素是_。A主体B对象C客体D内容 20、以下关于消费税的纳税地点表述正确的是_。A纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人经营地的主管税务机关申报纳税B委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税E进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 21、以下_属

18、存货管理目标A尽量减少存货B加快存货的周转速度C加强存货的日常管理D准确计算存货的价值E合理确定存货量 22、保证在法律上具有_特征。A相对性B补充性C从属性D非要式性23、下列货物，适用13%增值税税率的有_。A利用工业余热生产的热水B石油液化气C饲料添加剂D蚊香、驱蚊剂E食用盐 24、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是_。A纳税人接受捐赠的实物资产B纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益C纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值D纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值25、下列各项，符合融资租赁标准的有_。A在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人B承租人有购买租赁资产的选择权C租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分D租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值E在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁资产专心-专注-专业