理财规划师考试注意点(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上理财规划师考试注意点1.家庭财务分析指标：(二级必考)结余比率=结余/税后收入投资与净资产比率=投资资产/净资产清偿比率=净资产/总资产负债比率=负债总额/总资产即付比率=流动资产/负债总额负债收入比率=当年偿还债务本息/税后收入流动性比率=流动性资产/月支出2.个人所得税税率表：九级超额累进税率。(必考)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)1不超过500元的502超过500元2000元的部分10253超过2000元5000元的部分151254超过5000元20000元的部分203755超过20000元40000元的部分2513756超过40000元6000

2、0元的部分3033757超过60000元80000元的部分3563758超过80000元元的部分40103759超过元的部分45153753.劳务报酬所得应纳税额的计算： 每次应纳税所得额超过20000元的，需加成征收。按三级超额累进税率计算。 级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数(元)1不超过20000元的2002超过20000元50000元的部分3020003超过50000元的部分4070004.印花税税率表：(必考) 经济行为人经济行为权证依据计税依据税率购房人与开发商签订商品房买卖合同产权转移书据购销金额0.5%购房人与商业银行签订个人购房贷款合同借款合同贷款金额0.05%购房人领

3、取房屋权证、土地所有权证权利许可证照定额税每年5元个人出租住房签订房屋租赁合同租赁合同租赁金额1个人出售已购住房房屋产权转移书据产权转移书据转让金额0.5项目费用扣除税率计算公式劳务报酬所得每次收入不足4000元的扣800；超过4000元的扣2%20%应纳税额=应纳税所得额适用税率=(每次收入额800)20%应纳税额=应纳税所得额适用税率=每次收入额(120%)20%特许权使用费所得应纳税额=(每次收入额800)20%（130%）应纳税额=每次收入额(120%)20%(130%)稿酬所得应纳税额=(每月收入准予扣除项目修缮费800)20%应纳税额=(每月收入准予扣除项目修缮费)（120%）20

4、%财产租赁所得应纳税额=(收入总额财产原值合理费用)20% 或 应纳税额=收入总额1% 财产转让所得应纳税额=应纳税所得额适用税率=每次收入额20%利息、股息、红利所得偶然所得不扣除任何费用，全额征收5.个人所得税各项目计税表。（必考）6.个人出租居民住房涉及的税种：(必考) 税种税率实际征收租用时间营业税(城建税、教育费附加等)5%(5.6%)暂按3%征税个人所得税20%暂按10%征收自2001年1月1日起房产税12%暂按4%征收自2001年1月1日起印花税117.个人出售居民住房涉及的税种：税种税率备注营业税(城建税、教育费附加等)5%(5.6%)个人所得税20%收入额的1%3%土地增值税

5、四级超率累进税率各地不同，杭州为房价的1%印花税0.5按产权转移书据缴纳8.个人购买居民住房涉及的税种：税种税率备注契税1.5%普通住宅3%非普通住宅0.5购房合同产权转移书据0.05按揭合同借款金额印花税每本5元房产证、土地所有权证9.营业税税率：项目税率应税劳务交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%服务业、金融保险业5%娱乐业(歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺)5%20%转让无形资产5%销售不动产5%10.2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售全额征收营业税。 个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售，免征营业税。 个人将购买

6、超过5年(含5年)的非普通住房对外销售，按全部收入扣减不动产或土地使用权的购置原价或受让原价后的余额为营业额征收营业税。11.权益收益率(ROE)=净利润/平均净资产 权益乘数=1/(1资产负债率)12.等本还款： 利息总额=按揭本金(n+1) 年利率24 （必考） 第m次还款利息=按揭本金13.熟练掌握住房按揭等额本息偿还、等本偿还的月供、剩余本金、已还本金、已还利息、利息总额的计算。（必考）14.熟练掌握利用理财计算器计算退休规划中退休基金(按Begin)、缺口、定投额等。(必考)15.熟练掌握利用理财计算器计算教育规划中所需学费、缺口、定投额等。(必考)16.熟练掌握利用理财计算器计算债

7、券价格、到期收益率等。(BOND或TVM)17. P（AVB）=P(A)+P(B) P（AB） P（AB）=P（AB）P(B) P（BA）=P（AB）P(A) P（AB）=P（A）P(B)18.样本方差：=19.协方差公式： = 20.考虑增长率/ 通货膨胀率的折现率计算： 普通年金终值： 预测房屋总价时用 普通年金现值： 保险中生命价值计算时用 先付年金现值：PV= 预测退休金时用 股票价格计算： 21.跨期收益率的计算：22.期望收益率的计算：23.久期的计算：24.基金份额的计算： 申购费用=申购金额申购费率 价内法：(多数开放式基金采用) 净申购金额=申购金额 申购费用 申购份额=净申购金额/申购当日NAV价外法：净申购金额=申购金额/(1+申购费率)申购份额=净申购金额/基金单位净值专心-专注-专业