园林公司财务管理制度(共10页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上园林公司财务管理制度（财务执行有关标准）目录总则。3第一章 货币资金的管理规定。3第二章 发票、收据的管理规定。4第三章 请款申请审批流程的规定。5第四章 申请现金、开具支票流程的管理规定。7第五章 材料与物料采购流程的管理规定。8第六章 仓库管理员工作流程的规定。11第七章 有关费用的开资标准。13第八章 合同审批流程的管理规定。15第九章 出差（探亲）的报销规定。16第十章 奖罚权限的规定。19总则园林（苗木）公司，是某集团并直属于某置业有限公司属下的三级公司（以下简称“本公司”）。根据集团要求，公司的经营模式是相对独立的，发展方向是自筹资金、自主经营、独立核算、

2、自负盈亏的模式。业务发展以园林工程的业务与苗圃基地苗木业务经营为两翼，走高档园林工程路线，迅速打造公司品牌。创办有责任、有诚信、有品牌、有追求的园 林企业。为配合公司业务发展与经营宗旨，确保公司所有财务管理工作流程有章可循，本着“艰苦创业、开源节流、成本核算、合理运营”的原则，特制订本管理规程。第一章 货币资金的管理规定1、 实行钱账分管。出纳根据审核后的凭证办理收付款，付款凭证要及时加盖付讫章，以免重复付款；不得擅自收付现款，收支应及时、准确无误入账，不得拖延；会计必须根据收款凭证逐笔核对出纳的收入和登记情况，并在收据联作好备注。2、 支票与印鉴分开保管，空白支票严禁预先签名盖章。空白支票由

3、出纳保管，印鉴（包括财务专用章和私人名章）由公司财务总监保管。出纳根据手续完备的款项支付审批单或报销凭证，正确、完整地填写支票内容（收款人、日期、金额等），交会计复核，复核无误由总经理在支票留存联签名再由公司财务总监审批，审批及格后公司财务总监在支票上加盖印鉴章。支票留存联作为记账的原始凭证，由会计保管，并登记支票购买、使用情况表，每月月中和月底与出纳核对。3、 不定期盘点库存现金，每月月初由会计盘点库存现金，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。库存现金额每天不能超过5000元。出纳不能随意私自挪用或借出现金供他人使用。4、 备用金账户存折和密码分开保管。存折由出纳保管，密码由会计保管，密码

4、应定期修改。每月月初由会计核对账户的发生额和余额。5、 资金管理权限（1）、公务借款或应急支出公司总经理，总监2-3万（职能类3万，业务类3万），对下级最大额度审批权1万。以上应急支出须经财务部门审核，上一级领导审批，非工作需要或未履行审批程序无效。（2）、工程施工及物资采购费用权限总经理（负责人）、总监：单项2万元一下审批（含）；集团特别助理（兼财务总监）：单项5万元以上开支（含）：5万元上开支需呈董事长审批或董事长授权。物资采购，物资采购一般情况下由公司采购部派出采购，特殊情况可电话请示授权采购。原则是单项2万元以下开支（含）由园林公司采购部自行采购；单项2万元以上开支由财务部、采购部共同

5、采购。（3）、行政后勤类支出（含合同）审批权零星支付 （含订票、订报、车辆维护、资料印刷、节假日员工福利、会务等），1仟元（含）以下财务部审核，总经理审批，总经理审批；1仟-1万元（含），财务管理部门，行政副总裁或授权领导审批。办公用品 （含易耗品、办公物资、办公家具、办公设备、计算机软硬件等）2万元（含）财务管理部门，公司总经理审批。总经理审批：2万-5万元（含），财务管理部门，行政副总裁或授权领导审批。5-10万以上由财务管理部门，集团总裁或特别助理审批。后勤保障支出 （含清洁卫生类、劳保类、食堂日常采购类、租房类、水暖电类等）2万元以上（含）财务管理部门，公司总经理审批。总经理审批：2万

6、-5万元（含），财务管理部门，行政副总裁或授权领导审批。5-10万以上由财务管理部门，集团总裁或特别助理审批。固定资产购置与基本建设（含空调、车辆等大型设备采购以及办公区生活区改造、装修等基本建设；个房地产项目的临建及相关资产配备不含在内，仍按项目工程建设处理）。2万元以上（含）财务管理部门，公司总经理审批。总经理审批：2万元（含）财务管理部门，公司总经理审批。总经理审批：2万-5万元（含），财务管理部门，行政副总裁或授权领导审批。5-10万以上由财务管理部门，集团总裁或特别助理审批。10万以上由总裁授权的特别助理、总裁审批。（4）工资审批权限总经理（负责人）：在公司确定的工资架构基础上下浮动

7、10%以内（含）有权确定员工工资。财务总监在公司确定的工资架构基础上下浮动20%以内有权确定员工工资。超出+20%以上幅度需呈董事长审批。工资架构标准按房地产公司架构一档执行。第二章 发票、收据的管理规定1、 发票收据由会计保管，并建立台账登记收、发、存数量、号码。2、 出纳领用时必须签字并注明所领用发票、收据的起讫号码。3、 出纳开具发票、收据必须以有关凭证载明的客户名称、日期、事项、金额等为依据，如实填列各项内容，交会计复核。4、 复核无误后报房地产公司财务总监审批，审批及格加盖财务专用章。5、 会计不定期地对所有使用过的发票、收据与会计记录和有关手续凭证进行核对、检查，每月月底会计必须对

8、本月使用过的发票、收据与会计记录和有关手续凭证进行核对、检查。第三章 请款申请审批流程的规定一、 填写请款申请单1、 所需部门根据已上报批准的用款计划申请表，交由出纳人员按需开具项目的具体金额填写请款申请表；2、 要求填写申请部门、请款人、付款日期、注明付现或支票、金额、事由等。二、 审批1、 填写请款申请后，送总经理审签；2、 总经理审签后，送公司财务总经理审核；送置公司领导，沙总为最高审批人；3、 完成以上程序后，财务方可开具支票。三、 凭证控制1、 公司对外签订的合同中有关标的物价的加款和付款方式，在合同签订前须经集团和置业公司财务审核，正式合同签订后公司财务部留存一份备案，作付款控制的

9、依据，财务部按不同类别分别建立台账。2、 工程变更涉及到工程结算金额发生变化的，签证单在当天内送财务部备案，视同经济合同管理。3、 工程造价、设备物资采购价款超出控制目标的，要有详细的说明分析，经公司有关领导、董事长审批后交公司财务部备案。4、 所有的款项的支付不得超合同、超进度、必须留有不低于合同总价款的5%的质量保证金。5、 财务部对公司采购的设备物资建立健全台长，进行实时监控，保证设备物资的安全、完整，质量达到安全要求。6、 财务部审核报销凭证的真实性、合法性，对有疑问的凭证拒绝付款并向财务总监报告。第四章 申请现金、开具支票流程的管理规定一、申请现金1、出纳填好现金支票后，送总经理、财

10、务总监审签；2、经总经理、财务总监审签后，由财务总监在支票的正反面加盖印章（包括财务专用章和私人名章）；3、出纳登记现金支票的开具日期、用途、金额等；4、完成以上程序后，方可提取现金。二、转账支票1、支付金额在1000元（含）以上的，原则上采用支票方式支付；2、出纳根据需开具项目的金额填写请款申请（具体操作见第三章请款申请审批的管理规程）；3、出纳按请款申请的金额开局好转账支票后，送总经理、公司财务总监审签；4、公司财务总监在已完成审签手续后的支票正面加盖印章（包括财务专用章和私人名章）；5、出纳登记现金支票的开具日期、用途、金额等；6、完成以上手续后，通知收款单位收款。第五章 材料与物料采购

11、流程的管理规定一、请购计划及编制物料请购单1、常规请购各部门提前十天向采购管理部上报，经部门经理签字的物品请购计划表（注：该计划表需列明采购物品名称、品牌及规格、数量、单价、金额），由采购管理部门统一填制物品请购单，送相关部门及领导审批，按领导审批意见进行相关采购活动。3、 紧急请购由物品使用部门单独编制紧急物品采购单，经部门经理确认后，采购部，采购部经理根据采购的紧急程度报公司总经理和公司财务总监审核（如遇特殊情况，可电话请示财务总监）后，根据领导意见进行紧急采购。（注：紧急采购除编制采购单之外必须附紧急采购说明）二、请购审批程序和权限1、程序：先填物品请购单后，凭审批意见购置。2、请购审批

12、权限1）单位价值在1仟元（含）以下，总价值在1万元以下的，经部门经理和综合管理部经理签署意见后，报公司总经理签批；2）单位价值在1仟元以上，总价值在1万以上3万（含）元以下的，经部门经理签署意见，公司总经理审批，公司财务总监审核并签批；3）单位价值在1仟元以上，总价值在3万元以上的，经部门经理和有关管理部门经理签署意见，公司总经理审批，公司财务总监审核审批后，需报董事长最终审批后购置。4）为了保障园林公司的正常运转和各类突发事件的解决，园林公司总经理日常零星财务开支的权限为元，事后由财务总经理向公司财务总监汇报后补办相关手续。三、 请款申请1、 凡用支票支付的款项必须填制请款申请；2、 现金支

13、付总额在1万元以上的，必须填制请款申请；3、 具体请款程序见第三章请款申请审批流程的规程。四、 借款程序由采购经办人填写公司统一格式的借款单，注明借款事由等，由格式总经理审批、公司财务总经理审核后方可到财务办理借款手续。五、 材料与工程物资的采购1、 市内材料与工程物资采购，由办理以上各项签批手续后由采购人员与相关专业人员直接到市场进行采购；2、 外地材料与工程物资采购，提前57天提出差申请由部门经理报总经理和公司财务总监审批，根据采购计划和相关人员到外地市场进行采购。3、 采购人员须及时与供货方协商好发票与税金的事宜，采购材料与工程物资应是含税价格（供货方负责提供发票，税金由供货方承担）；4

14、、 采购时要做到货比三家，做到嘴勤、腿勤，努力降低采购成本，充分了解和掌握供货商的信誉及能力，严格把住进货关，既要保住物品质量，又要使采购成本降到最低。六、 材料与工程物资入库苗木等物资采购回来，必须由仓员与有关专业技术人员一起进行认真验收，包括品质、损伤度、树径、树冠、检疫等方面是否与供方合同一致，认真做好记录，有必要还需拍照，为结算备案。苗木和工程物料和其他物品购入后，采购经办人须先将物品送至仓库管理员处办理入库手续，做好记录或登记手续，由仓库管理员在发票上签字确认（具体操作手续见仓库管理员工作规程）。七、 报销程序1、报销人员先将单据整理好，需黏贴的到财务领黏贴凭单，按规程黏贴好，填好单

15、据数、金额等（注：采购物品的发票需有仓库管理员签字，并附有物品入库单）。经办人在报销凭证或发票上签字，送公司总经理审批、财务总监审核后，到出纳处办理报销，超 元部分审批再由出纳报置业公司领导审签；2、会计人员对不真实、不合法的发票单据不予受理，对记载不准确、不完整的发票单据予以退回，要求更正补充。八、 送货付款1、 付现如供货单位无法提供公司账号时，送货单位将物品送到验收、入库后，采购人员陪同送货人员，持已有仓库管理员和采购经办人签好字的发票和入库单一起，送至财务办理付款手续。2、 转账送货单位将物品送到验收、入库后，物品采购人员陪同送货人员，持已有库管员和采购经办人签好字的入库单一起送至财务

16、，并告知财务收款单位全称，财务在三天之内办理好转账支票之后，通知收款单位持正规发票到财务办理收款手续。第六章 仓库管理员工作流程的规定一、建立固定资产、材料、库存产品、其他低值易耗品的进销存明细台账。由仓库管理员登记资产、材料、库存产品与其他物资台账。对于价值在2000元以上的物资进行分类编号建立卡片。计划养护超过一年的库存产品（苗木或盆景等）应建立产品年份卡片，并专门建立台账。二、入库管理。仓库管理员对购进的物料要进行分类，（分类按资产、材料或生物资、低值易耗品、库存产品等）设立账簿。对入库产品进行数量核对和质量监督 （专业物料入库需部门物品使用专业人员一起配合），对无质量问题的物品填制物品

17、入库单。（要求：日期、品名品牌及规格、单位、数量、单价、金额填写完整，并有经手人和库管员两人签字）。三、出库管理。（1）、物料领用人：各部门物料管理员为物品领用人；（2）、填制物料出库单：出库单亦按不同分类先由库管员按部门填写，领用物料明细填制出库单（要求：日期、物料名称、用途、规格、单位、数量、单价、金额填写完整，并有领用人和库管员两人签字和主管签批）。（3）、按签批好出库单发放物料记录仓库出账登记。四、编制物料库存明细表1、每月按旬做报送仓库进销存的明细报表，并与财务对账。2、每月30号进行物料盘点，编制物料库存明细表，发现3账物有出入在及时查清原因并报告有关领导处理。第七章 有关费用的开

18、资标准一、 手机费。总经理级500元/月，副总经理级300元/月，部门经理级200元/月，采购外联人员300元/月，其他人员因工作需要的100元/月，（具体由财务、办公室负责人审定）。报销必须凭本人使用手机号单据报账，超出标准的仅报标准额，不足标准额的凭单据额全报。（聘任协议书中，或入职时个人工资待遇中关于手机费开支已明确规定，在工资总额中已包含的，则不属于此范围。）二、 业务接待费和送礼业务招待原则上在餐饮公司三间酒楼进行，确实需要在外接待的，事前需请示总经理批准方可进行。招待手续。标准由总经理根据业务类别和情况而定。公司总经理单笔最大额度使用权1万元，对下级最大额度使用权0.5万，公司副总

19、经理单笔最大使用额度0.5万，对下级单笔最大额度审批权0.3万。年度授权总额。允许在金悦消费的年度合计最高限额，公司总经理3万/年，副总经理3万/年。允许在外部消费的年度合计总经理最高限额1万，副总经理1万。送礼标准。由总经理根据业务类别和情况而定。但必须遵循少花钱多办事原则。三、 交通费1、 外出办公事由办公室统一安排车辆，办公室不能解决的，经理级（含本经理以上人员可报销1.2元/公里标准的出租车费；其他人员只可报销公共汽车、地铁的车费，如确实因公急事乘坐出租车的，事前必须部门经理或办公室负责人审批，方可报销1.20元/公里标准的出租车费。2、 汽油费。按办公事里程供给报销。3、 维修费。由

20、办公室根据审定情况报账。4、 差旅费。按附件出差（探亲）报销规定执行。四、 报账程序1、 所有单据必须有经办人、证明人（或验收人）和部门经理以上领导签名（角色可兼二元，但不能兼三元）；2、 按财务要求整理、粘贴单据，并将单据交财务审核签名；3、 所有报账单据报总经理和总裁特级助理审签；4、 出纳凭签批手续齐备的单据付款。5、 审核程序：经办人、证明人在单据上签名送出纳核算金额送财务总监核签送公司总经理审签。超过权限的送置业公司领导或董事长审批。出纳凭审批结果付款给经办人。第八章 合同审批流程的管理规定一、审批权限1、总价在50000元以下的由总经理签批；2、总价在5000（含）以上元以下的由总

21、经理签批，评审小组核定后，送总裁特级助理审核，报置业公司领导审批；3、总价在元（含）以上的由总经理签批，评审小组核定后，送公司总裁特级助理审核，报置业公司领导审批；并上报总裁审批。二、审批程序采购苗木合同额度由公司要据种植季节与业务需要制定计划，按计划相关额度报各级领导审定后可由公司自行执行合同。其他合同金额达到元（含）以上的，需按合同的有关管理的四个程序：准入确认洽谈正式签署合同。其中准入阶段原则上要求有3家以上队伍，最少不能少于2家作为备选对象。三、 签订合同完成以上审批程序后，由公司总经理（法人）按审批确认后的意见行使签字权力。第九章 出差（探亲）的报销规定一、出差借款公司干部、员工因公

22、出差的，应根据目的地远近、时间长短、业务内容性质预计资金量，由出差人提出申请并填妥借款条，报主管及总裁特级助理审批同意后，方可到财务处凭据借款，出纳人员据实批额出款项。二、报销标准本着勤俭节约的原则，高级管理人员与一般员工有所区别，设定如下几档标准：（一） 交通工具报销标准1、 途中能报销飞机经济舱、火车硬卧票、出租车票的人员为：高级管理人员（总经理、总监、经批准的部门经理）和总经理特批人员。2、 途中能报销火车硬卧铺票、空调巴士票的人员为：中级管理人员（包括部门经理）和总经理特批的其他人员。3、 其他人员只能报销火车硬卧座票、一般汽车票。其他人员若乘坐超标交通工具只能按本级标准报销，超出部分

23、自负。（二） 住宿报销标准。高级管理人员因公出差可住三星级以下（含三星级）标准客房，或参照省会级城市单人300元/晚；双人500元/晚；地级市单人200元/晚；双人300元/晚；县级市单人150元/晚；双人200元/晚；镇级以下单人100元/晚；双人150元/晚；其他人员因出差参照：省级市单人200元/晚；双人300元/晚；县级市单人100元/晚；双人150元/晚；镇级以下单人80元/晚；双人60元/晚。（三）、出差伙食标准或伙食补助出差一般是指超过一天以上需住宿的业务公差。有公司高层管理人员随行并同开餐的，伙食标准由领导商定。地级市以上一般每餐每人标准不超过45元/人。经理以上出差伙食标准每

24、天不超80元/天；其他干部或人员出差伙食标准每天不超60元/天。业务请客经批准可另定。（四）、误餐补助标准干部、员工因公事外出误餐的按以下标准进行报销或补助：干部级以上的每人每餐15元；其他人员一律按每人每餐10元，超出以上标准一律不予报销。经理级人员误餐回店用餐的按15元/人开工作餐。三、 探亲人员差旅费报销标准公司高管与普通管理人员及一般员工有报区别元，具体标准如下：高级管（技术总监，副总经理，总经理以上）层满一年的可报销二次回家的飞机票四张/年。有其他约定除外。中层管理（经理，副经理以上）可报销两次硬卧四张/每年。双职工干部可报销车票三张，员工报销一张。员工满一年的可报销一次回家的火车硬

25、座票费用，如一年所存假期未休者，可作为加班费补发。四、 报销程序需报销人员先将单据整理好，在每张单上注明用途及经手人，首先交主管审批签字；其次交出 纳 粘 贴、审 核，计算 报销金额；第三经会计复核签字；第四报总经理和审批，大额度 超 元以上报置业公司领导审批，最终由集团高级总裁特级助理（财务总监）最后签批，出纳凭审批结果付款给报销人。各驻外办事处应根据实际情况，健全完备的经手人、验收人、审核人报账手续。同时定期把所有原始凭证一一登记在采购支出清单，并按费用类别及成本汇总后填成报账费用明细表。采购支出清单和报账费用明细表一式两份，其中一份以备对账，一份随原始单据发回公司销帐。第十章 奖罚权限的规定根据公司有关管理制度对员工的考核内容，对员工的工作态度、劳动纪律、团队精神，岗位工作能力、沟通能力、处理问题能力、工作绩效等方面进行全方位的考核评分的，满分为100分，5元/分。管理层对员工相应的奖罚权限如下：职级日常单次最多奖罚分（5元/分）年度累计奖罚总分总裁100分3000分总裁特别助理50分2000分副总裁30分2000分一二级公司总经理30分1500分一二级公司副总经理25分1000分一二级公司总监、三级公司副总经理20分800分一二级公司副总监、三级副总经理15分400分二级公司经理、三级公司总监10分200分专心-专注-专业