公司审计建设项目跟踪审计(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上有限责任公司建设项目跟踪审计管理办法第一条 为加强对建设项目的管理，规范工程建设行为，合理控制工程造价，提高资金使用效益，维护公司合法经济利益，根据中华人民共和国审计法和关于内部审计工作的规定等有关法律法规，并结合公司实际，制定本办法。第二条 本办法所称建设项目跟踪审计（以下简称跟踪审计）是指项目的实施过程中，依据国家的有关法律、法规和制度规范，对建设项目实施过程中的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动。第三条 公司委托有资质的造价咨询机构承担施工阶段造价控制和竣工结算审核工作，造价咨询机构对审计结果负责并接受委托方管理、监督。第四条 公司本着公平、公正、择优的原

2、则，选择机构信誉好、人员业务素质高、收费合理、具备相应资质等级的工程造价咨询机构，并与工程造价咨询机构签订建设工程造价咨询合同，明确双方（或三方）的权利与义务。第五条 工程造价咨询费用，参照自治区、乌鲁木齐市有关收费标准执行，本着公司利益最大化的原则，通过招标、竞争性报价等方式确定，由建设单位按合同约定支付。第六条 公司所属企业投资额在2000万元以上及投资额不足2000万元但性质重要的建设项目应实施跟踪审计。第七条 审计监察部的职责：一、负责跟踪审计工作的组织协调，处理审计过程中遇到的问题；二、负责建设项目前阶段审查；（一）检查建设项目的审批文件是否齐全。包括项目核准批复文件、可行性研究报告

3、、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、项目设计及设计图案审核等文件。（二）监督招投标程序及其结果是否合法、有效。检查与各建设项目相关单位签订的合同是否履行审批流程。（三）检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要；检查征地或拆迁补偿费是否符合规定，有关评估、计价是否合规、合理；检查前期准备费的真实性、合理性和准确性。三、负责对造价咨询机构的审查、比选和委托工作；四、审查造价咨询机构提交的跟踪审计实施方案，对造价咨询机构出具的咨询意见进行审查和确认；五、审查造价咨询机构出具的结算审核报告，必要时委托其他咨询机构进行复审；

4、六、对委托的造价咨询机构的跟踪审计工作进行监督，评价造价咨询机构履行合同情况。第八条 建设单位（所属企业）职责：一、支持和配合公司审计监察部、造价咨询机构开展跟踪审计工作；二、及时向审计监察部、造价咨询机构提供真实完整的相关资料，及时通报建设过程中的有关情况；三、对施工单位提出的变更、签证、结算资料进行初步审核；四、协调工程设计、监理和施工方的工作关系，落实审计意见；五、协同审计监察部及时解决跟踪审计中遇到的问题。第九条 造价咨询机构职责：一、遵照国家有关的法律法规，遵守职业道德，认真履行工作职责，并对咨询意见和审核报告承担法律和经济责任；二、根据建设项目情况，成立跟踪审计项目组（以下简称审计

5、项目组）并制订跟踪审计实施方案，确保现场工作时间满足跟踪审计要求；三、对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审查，提出咨询意见；四、及时到施工现场勘察取证，形成详细的过程记录和工作底稿；五、检查隐蔽工程的施工情况，参与工程验收，并做必要的详细记录；六、参与材料和设备的采购工作，审核材料和设备的价格，并提出审计意见；七、对设计变更、工程签证进行审核，提出审计意见；八、审核工程进度款，并提出审计意见；九、对施工方提出的索赔费用进行审核，确定其是否有效、合理，并提供审计意见；十、定期报告项目跟踪审计工作情况以及工程造价动态；十一、对竣工结算进行审核，出具审核报告；十二、认真做好与建设单位、监理和工

6、程相关单位的沟通和协调工作，促进跟踪审计工作顺利开展。第十条 施工阶段造价控制的主要程序：一、各类合同审计（一）建设单位拟定合同初稿送交审计项目组；（二）审计项目组在3日内提出咨询意见；（三）建设单位根据咨询意见对合同进行修改完善，签订正式合同。合同复印件交审计项目组备案。二、隐蔽工程审计（一）建设单位在隐蔽工程封闭前2日通知审计项目组；（二）审计项目组现场查看隐蔽工程，核查可能引起造价变化的各种因素，做好详细记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出咨询意见；（三）建设单位根据咨询意见，做好落实工作并组织实施。三、大宗材料设备采购审计（一）施工过程中需要甲、乙双方确认价格的材料和设备，建设单位

7、在采购前，向审计项目组提供产品名称、规格、性能指标、暂估价格等清单材料； （二）审计项目组对上述资料进行综合评估，并经考察和市场询价后，提出该材料设备的建议价格和相关意见；（三）建设单位根据审计意见，按有关规定组织材料设备招标工作，择优选购材料设备。四、工程进度款审计（一）由施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请，由监理单位审核后送交审计项目组；（二）审计项目组在5个工作日内提出审计意见；（三）建设单位根据审计意见支付进度款。五、设计变更和工程签证审计（一）设计变更和工程签证由主张单位事前以书面形式提出要求，并附费用预算书，监理单位和建设单位进行审核后交审计项目组；（二）审计项目组

8、对设计变更和工程签证进行审核，并分析由于设计变更和工程签证引起的造价变化，在5个工作日内提出审计意见；（三）建设单位依据审计意见签发正式变更、工程签证，并交审计项目组作为结算依据。六、工程索赔费用审计（一）施工单位在索赔事项发生后28天内提交索赔申请报告书和有关损失费用的书面材料，经监理单位审核后交审计项目组；（二）审计项目组对索赔费用进行审核，并提出审计意见；（三）建设单位根据审计意见，与施工单位落实索赔金额，并将结果提交审计项目组作为结算依据。第十一条 竣工结算审计工作程序：（一）工程竣工验收后一个月内，建设单位将经初审后的竣工结算书和完整的竣工结算资料及时送交审计监察部；（二）审计监察部

9、对送审资料初步审核后交造价咨询机构进行审核，造价咨询机构审核后出具初步审核结果，交审计监察部、建设单位，并与施工单位进行核对；（三）审计结果经审计监察部确认并报分管领导同意后，由造价咨询机构出具结算审核报告；（四）建设单位根据结算审核报告与施工单位办理结算。第十二条 跟踪审计过程中，造价咨询机构对每个审计事项完成审核后，都应出具相应的审计意见，由审核人签字并加盖审核单位公章，经审计监察部同意后，送达相关单位，作为工程结算依据。第十三条 审计监察部负责对造价咨询单位跟踪审计工作情况进行检查，从工作成果、履约情况、服务态度、技术水平、职业道德等方面进行考核，如因造价咨询单位原因给公司造成损失的，记入不良行为记录，在三年内本公司不再委托该机构参与审计工作并承担相应的赔偿责任。第十四条 本办法由公司审计监察部负责解释。第十五条 本办法自发布之日起执行。专心-专注-专业