造价工程师基础理论与相关法规重点归纳(共30页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第一章 工程造价管理概论（13分）(一) 熟悉工程造价的有关基本概念；(二) 掌握工程造价管理的基本内容；(三) 熟悉造价工程师执业资格制度； (四) 熟悉工程造价咨询及其管理制度。 第一节 工程造价的基本概念（3分）1 工程造价及其特点1.1 工程造价：含义一：工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。（属于投资管理范畴）在投资活动中所支付的全部费用形成了固定资产和无形资产。所有这些开支就构成了工程造价。含义二：工程造价指工程价格。（属于价格管理范畴）即为建成一项工程，预计或实际在士地市场、设备市场、技术劳务市场，以及承包市场等交易活动中所形

2、成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。显然，工程造价的第二种含义是以社会主义商品经济和市场经济为前提的。通常人们将工程造价的第二种含义认定为工程承发包价格。1.2 工程造价的特点：（大、个、动、层、兼）大额性；个别性、动态性、层次性（建设项目总造价、单项工程造价和单位工程造价、分部工程和分项工程而成为5个层次。）、兼容性（表现在具有两种含义，工程造价构成因素的广泛性和复杂性）1.3 工程造价的作用：（三依指手）1、项目决策的依据；2、制定投资计划和控制投资的依据；3、筹集建设资金的依据；4、评价投资效果的重要指标；5、合理利益分配和调节产业结构的手段。2 工程造价的计价特征 (单、多、组、多

3、、复)（计价的单件性、计价的多次性、造价的组合性、方法的多样性、依据的复杂性）2.1计价多次性的各阶段1、投资估算：在编制项目建议书和可行性研究阶段，对投资需要量进行的估算。是决策、筹资、控制造价的主要依据。2、概算造价：在初步设计阶段，根据设计意图编制测算的工程造价。3、修正概算造价：采用三阶段设计的技术设计阶段，根据技术设计要求，对初步设计概算造价修正。4、预算造价：施工图设计阶段5、合同价：招投标阶段6、结算价：在合同实施阶段，在工程结算时按合同调价范围和调价方法，对实际发生的工程量增减、设备和材料价差等调整后计算和确定的价格。工程实际价格。7、实际造价：指竣工据算阶段，通过为建设项目编

4、制竣工决算，最终确定的实际造价。2.2工程造价的计算过程是：分部分项工程单价单位工程造价单项工程造价建设项目总造价2.3投资估算的方法有：设备系数法、生产能力指数估算法。计算概预算造价的方法有：单价法和实物法。3 工程造价的相关概念 3.1 静态投资：（包括安、购、其、基预）以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。但它包含因工程量误差而引起的工程造价的增减。静态投资包括建筑安装工程费，设备和工、器具购置费，工程建设其他费用，基本预备费。）3.2 动态投资动态投资：（贷利、调节、涨预）为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。（除了静态投资内容，还包括：建设期

5、贷款利息，投资方向调节税、涨价预备费等）动态投资包含静态投资，静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是动态投资的计算基础。3.3 建设项目总投资：投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上投入所需全部资金的行为。生产性建设项目投资包括固定资产投资和包含铺底流动资金在内的流动资产投资两部分；非生产性投资不含流动资产投资。3.4 固定资产投资：投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的资金垫付行为。（包括基本建设投资5060%、更新改造投资2030%、房地产开发投资20%、其他行为投资）建设项目的固定资产投资就是建设项目的工程造价。3.5 建筑安装工程造价：建筑安装产品价格。它是建筑安装产品价值的货

6、币表现，比较典型的生产领域价格。第二节 工程造价管理及其基本内容（2分）1 工程造价管理：一是指建设工程投资费用管理（投资管理范畴），二是指工程价格管理（价格管理范畴）2 我国工程造价管理体制改革2.1 改革的目标：建立市场形成价格的机制，实现工程造价管理市场化，形成社会化的工程造价咨询服务行业，与国际惯例接轨。2.2 全面造价管理包括：全寿命期造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理、全方位造价管理2.3 我国工程造价管理的基本内容工程造价管理的目标：按照经济规律的要求，根据社会主义市场经济的发展形势，利用科学管理方法和先进管理手段，合理地确定造价和有效地控制造价，以提高投资效益和建筑安装企

7、业经营效果。工程造价管理的任务：加强工程造价的全过程动态管理，强化工程造价的约束机制，维护有关各方的经济利益，规范价格行为，促进微观效益和宏观效益的统一。2.4 工程造价管理的基本内容：合理地确定和有效地控制工程造价。工程造价的有效控制： 具体而言，用投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价；用概算造价控制技术设计和修正概算造价；用概算造价或修正概算造价控制施工图设计和预算造价。控制造价在这里强调的是控制项目投资。2.5 有效控制工程造价应体现三原则：1、以设计阶段为重点的建设全过程造价控制；工程造价控制的关键就是在前期决策和设计阶段，而在项目投资决策完成后控制造价的关键就在于设计。2、

8、主动控制，以取得令人满意的结果；3、技术与经济相结合是控制工程造价的最有效的手段。2.6 工程造价管理的组织：有三个系统：政府行政管理系统、企事业机构管理系统、行业协会管理系统。2.7 国外工程造价管理的特点：1、政府的间接调控2、有章可循的计价依据3、多渠道的工程造价信息4、造价工程师的动态估价5、通用合同文本。6、重视实施过程中的造价控制AIA系列合同条件的核心是：“通用条件”。采用不同的计价方式时，只需选用不同的“协议书格式”与“通用条件”结合。AIA合同条件主要有总价、成本补偿及最高限定价格等计价方式。第三节 造价工程师执业制度（4分）1.造价工程师的素质要求：职业道德方面、专业技能方

9、面、身体方面；技能结构：技术、人文、观念；1.1 执业范围（估算的编制审核、工程各阶段报价的编制审核、索赔、造价控制、纠纷鉴定、价计价依据的编制审核；其他）：1、建设项目投资估算的编制、审核及经济评价；2、工程概、预、决算、标底、投标报价的编制审核；3、工程变更及合同价款的调整和索赔；4、各阶段工程造价控制；5、工程经济纠纷的鉴定；6、工程造价计价依据的编制审核；7、其他事项。1.2 权利：（称、执、签、立、举）1、称谓权，使用造价工程师名称；2、执业权，依法独立执行业务。2、签章权，签署造价文件加盖执业专用章； 3、立业权，申请开办工程造价咨询单位。5、举报权，对违反国家有关法律法规的不正当

10、计价行为，有权报告。1.3 义务（守法、受教、守密、守名、资料）：1、遵守法律法规，恪守职业道德；2、接受继续教育，提高业务技术水平；3、严格保守执业中得知的技术和经济秘密；4、不的允许他人以本人名义执业；5、按照有关规定提供工程造价资料。1.4 不予注册（无能、刑处、行处、作假）1、丧失民事行为能力；2、刑事处罚完毕之日起至申请之日不满5年；3、受过行政处罚或者撤职以上处分，至申请之日起不满两年；4、在申请注册过程中有作假行为。1.5 不予续期注册（无绩、两执、不学、他执、作假、有过）1、无业绩证明和工作总结；2、同时在两个单位执业；3、未按规定参加造价工程师继续教育或未达标准；4、允许他人

11、以本人名义执业；5、弄虚作假；6、有过失，造成重大损失；1.6不予通过年检：（无业绩、调离、两执、续教、过失）1）无工作业绩证明的；2）调离工程造价业务岗位的；3）同时在2个以上单位执业的；4）未按规定参加继续教育或继续教育不合格的；造价工程师每年接受继续教育时间累计不得少于40学时。5）在工程造价业务活动中有过失，造成重大损失，并受到行政处罚的。1.7违规处罚：1）、未经注册以造价师名义从事造价活动的，停止活动，除以5000只3万元罚款，造成损失的承担赔偿。2）、造价工程师同时在两个以上单位执业的，注销并没收执业专用章。3）、允许他人以本人名义执业的，注销并没收执业专用章。1.8继续教育培训

12、的计算方法：再教育方式学时国内外学术交流 8学时/天大专院校培训 1 学时/小时发表论文国际杂志30学时/篇国家杂志 15学时/篇省级杂志 10学时/篇著作 40学时/本讲课 20学时/讲1.91、注册管理部门。国务院建设行政主管部门负责全国造价工程师注册管理工作，造价工程师的具体工作委托中国建设工程造价管理协会办理。省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门（以下简称省级注册机构）负责本行政区域内的造价工程师注册管理工作。特殊行业的主管部门（以下简称部门注册机构）经国务院建设行政主管部门认可，负责本行业内造价工程师注册管理工作。注册情况注册时间注册部门有效年限备注初始注册3个月内省级注册机构

13、2年超过规定期限申请初始注册的还应提交再教育证明续期注册2个月内变更注册2个月内第四节 工程造价的咨询及其管理制度（4分）1 咨询业的社会功能：1、服务功能2、引导功能3、联系功能2 工程造价咨询单位资质等级和业务范围甲级可跨地区、跨部门承担各类建设项目的业务；乙级单位可在本部门、本地区承担业务；3 工程造价咨询单位的审批咨询单位级别负责部门时间范围及发证单位甲级建设部省级建设主管部门或国务院有关部门在20日内初审完毕，并将初审意见报国务院建设主管部门，国务院建设主管部门20日内作出决定。乙级省级建设主管部门和国务院有关部门省级建设主管部门决定，并在30日内，将准予资质许可的决定报国务院建设主

14、管部门备案甲、乙级资质标准要求：资质标准甲级乙级专职负责人高级职称，从业10年高级职称，从业8年具有专业技术职称从业人员20人12人高级职称6人3人中级职称10人6人造价工程师8人4人注册资金100万50万完成项目情况近3年完成5个大型或8个中型以上项目。近3年完成5个中型以上项目社会信誉良好较好4 咨询业动态管理资质年检降级与注销资质升级变更及其他违规处罚年检的内容包括：工程造价咨询单位资质条件、工作业绩、内部制度建设、服务质量、社会资信等。未按照规定进行资质年检，责令其限期办理；逾期不办理的，注销其资质证书。年检不合格，应限其整改半年，收回资质证书，整改合格可继续开展业务；问题严重、整改无

15、效的，由资质管理部门予以降级、注销其资质证书。达到甲级资质标准，并且连续两年年检合格，同时按规定提交有关申报材料。发生下列情况之一的，在 30日内办理有关手续： 分立或者合并，应当交回原证书，重新申请资质等级；停业半年以上，应当办理备案手续；变更名称、地址、法定代表人、主要技术负责人，应当办理变更手续；破产、终止业务，应当办理注销手续。工程造价咨询单位不办理备案、注销或者变更手续的，由资质管理部门责令其限期办理；对于逾期不办理的，资质管理部门可以注销工程造价咨询单位资质证书。 工程造价咨询单位超越资质等级和资质证书核定的范围承接工程造价咨询业务的，由资质管理部门注销工程造价咨询单位资质证书。4

16、.1 工程造价咨询合同一般包括下列主要内容：1、当事人的名称、地址；2、咨询项目的名称、委托内容、要求、标准；3、履行期限；4、咨询费、支付方式和时间；5、违约责任和纠纷解决方式；6、当事人约定的其他内容。4.2 工程造价咨询单位应当在工程造价成果文件上注明资质证书的等级和编号，加盖单位公章及造价工程师执业专用章。第二章 工程经济（32分） (一)熟悉现金流量及现金流量图的概念； (二)掌握资金时间价值的概念及计算方法； (三)掌握投资方案的静态与动态评价及方案优选方法； (四)熟悉不确定性分析方法； (五)熟悉生命周期成本的概念及分析方法； (六)掌握价值工程的理论及其应用。第一节 现金流量

17、与资金的时间价值（5分）1 现金流量1.1 在考察对象整个期间的各时点上实际发生的资金流出或资金流入为现金流量。现金流入与现金流出之差为净现金流量。1.2 现金流量图 现金流量的三要素：现金流量的大小、方向、作用点。2 资金的时间价值2.1 资金在不同的时间上具有不同的价值，资金在周转使用中由于时间因素而形成的价值差额，称为资金的时间价值。两个含义：一是将货币用于投资，通过资金运动是货币增值；二是将货币存入银行或出借，相当于个人失去对这些货币的使用权，用时间计算这种牺牲的代价。资金时间价值的习惯表示方法是利率。2.2 用利息额作为衡量资金时间价值的绝对尺度；利率为衡量资金时间价值的相对尺度。

18、利息常被看为资金的机会成本，利息体现为对放弃现期消费的损失所作的必要补偿。2.3 利率高低的决定因素：1平均利润率的高低。2借贷资本的供求情况3借出资本风险大小。4通货膨胀。5出资本的期限长短。2.4利息、利率在工程经济活动中的作用：1、动员和筹集资金的动力；2、促进企业加强经济核算，节约使用资金；3、是国家管理经济的重要杠杆。国家在不同时期，不同地区不同部门规定不同的利率标准。3 复利计算有间断复利和连续复利之分。按期（年、半年、季、月、周、日）计算复利的方法成为间断复利（普通复利）；按瞬时计算复利的方法为连续复利。3.1 单利计算F=P(1+In)3.2 复利计算已知?，求？系数名称公式系

19、数公式已知P求F一次支付终值系数F=P(i+i)nF=P(F/P,i,n)已知F求P一次支付现值系数P= F/(1+i)n P = F (F/P,i,n)已知A求F年金终值系数F=A(1+i)n-1/i F=A(F/A,i,n)已知F求A等额系列偿债基金系数A = F i/ (1+i)n-1A=F(A/F,i,n)已知A求P年金现值系数P=A(1+i)n-1/i(1+i)nP=A(P/A,I,n)已知P求A等额系列资金回收系数APi(1+i)n/(1+i)n-1A=P(A/P,I,n)3.3名义利率与实际利率(名义利率采用单利法，实际利率采用复利法。)3.3.1名义利率：所谓名义利率r，是指计

20、息周期利率i乘以一个利率周期内的计息周期数m所得的利率周期利率。 r=i*m 3.3.2实际利率：若用计息周期利率来计算利率周期利率，并将利率周期内的利息再生因素考虑进去，这是所得的利率周期利率成为利率周期实际利率（又称有效利率）。F=P(1+r/m)m i=(1+r/m)m -13.4等值计算。影响等值计算的因素：金额大小、资金发生时间、利率的大小。第二节 投资方案经济效果评价（11分）1 经济效果评价及其分类1.1 经济效果评价的内容主要内容：盈利能力分析、清偿能力分析、抗风险能力分析。1.2 经济效果评价方法的分类1.2.1 经济效果评价的基本评价方法有：确定性评价方法、不确定性分析方法

21、；（对同一个项目必须同时进行确定性评价和不确定性分析1.2.2 经济效果评价的基本评价方法按是否考虑时间因素分为：静态评价方法、动态评价方法。在进行方案比较时，一般以动态评价方法为主，在方案初选阶段，可采用静态评价方法。2 经济效果评价指标根据投资项目评价指标体系是否考虑时间价值项目评价指标静态评价指标投资收益率总投资利润率自有投资利润率静态投资回收期偿债能力借款偿还期利息备付率偿债备付率动态评价指标内部收益率动态投资回收期净现值净现值率净年值按指标的性质不同项目评价指标时间性指标投资回收期借款偿还期价值性指标净现值净年值比率性指标内部收益率净现值率投资收益率利息备付率偿债备付率3 静态经济评

22、价指标3.1 静态投资回收期1) 各年净现金流量相同时：Pt=K/A2) 各年净现金流量不同时：Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份-1+上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量3.2 投资收益率3.2.1 表达式：投资收益率R=年净收益/项目全部投资100%3.2.2 分类：总投资利润率、自有投资利润率；3.2.2.1 总投资利润率公式：3.2.2.2 自有投资利润率；公式：3.2.3 注意：项目全部投资中含建设期利息。3.3 借款偿还期3.3.1 实际工作中可直接计算出：Pd=(借款偿还后出现盈余的年份数-1)+当年应偿还借款额/当年可用于还款的收益额3.4 利息备付率3.4.1 计算公

23、式：利息备付率=息税前利润/当期应付利息费用 息税前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用3.4.2 利息备付率应大于2。3.5 偿债备付率3.5.1 表达式：偿债备付率=可用于还本付息资金/当期应还本付息的金额3.5.2 偿债备付率应大于1。4 动态评价指标4.1 净现值与净现值率4.1.1 净现值表达式：NPV 净现值CI-CO 第t年净现金流量；n 项目计算期ic 标准折现率4.1.2 净现值率表达式：NPVR=NPV/KpNPVR 净现值率Kp 总投资现值之和4.2 净年值4.2.1 表达式：NAV=NPV(A/P，i，n)4.2.2 是NPV的等价指标。4.3 内部收益率4.3.1

24、 表达式：4.3.2 IRR 内部收益率4.3.3 反映的是项目全部投资所能获得的实际最大收益率，是项目借入资金的利率的临界值。（允许借入资金利率的最低值）4.4 动态投资回收期4.4.1 实际应用中计算：Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上年累计净现金流量现值的绝对值/当年现金流量现值45各种评价指标的优缺点对比情况：评价指标适用范围优点缺点可靠否投资收益率适用各种规模投资计算简单，没有考虑时间价值不可靠投资回收期技术更新迅速、资金短缺、未来难预测资金短缺的项目有效计算简单没有考虑整个计算期内的现金流量不可靠偿债能力指标借款偿还期适用于计算最大偿债能力、尽快还款得项目，不适合预先

25、给定偿还期的项目利息备付率预先给定偿还期得项目应采用利息备付率和偿债备付率指标来分析项目得偿债能力利息备付率应大于2，而且要与其他项目得指标进行比较偿债备付率应大于1，且越大越好。净现值NPV净现值法和净年值法比较： 1、相同点：两者都要在给出基准收益率的基础上计算。 2、不同点：净现值是把投资过程的现金流量转化为基准期现值。净年值是把现金流量化为等额年值。经济意义直观、首先确定基本收益率、构造同一个收益期限、不能反映单位投资的使用率，不能直接说明项目运营期间的经营成果净年值法NAV各方案的计算期不同时，净年值法比净现值法简单内部收益率IRR于比较：净现值法计算简便，但得不出投资过程收益程度且

26、受外部因素（ic）影响。内部收益率法计算麻烦，但能反映投资收益程度，且不受外部参数影响，完全取决于现金流量。是考察项目盈利能力得主要动态评价指标。能够直接衡量项目的收益率。不需事先确定基准收益率，只要知道大概范围即可。计算麻烦。对于一些非常规现金流量项目，内部收益率不是唯一的，甚至不存在。、净现值率NPVR是净现值得辅助评价指标。各种评价指标的等效情况：1、动态投资回收期和内部收益率法和净现值法在方案评价方面等价的。 2、净现值法和净年值法得到相同的结论。 3、NPV、IRR均可对独立方案进行评价，且结论相同。5 经济效果评价方法 评价方案的类型：分为：单方案和多方案。多方案分：互斥型方案、互

27、补型方案、现金流量相关型方案、组合互斥型方案、混合相关型方案互斥型方案评价方法：51静态评价方法常用：增量投资收益率、增量投资回收期、年折算费用、综合总费用52 动态评价方法方法计算期相同的评选准则计算期不同的评选准则注意知识点净现值（NPV）NPV0且为最大最小公倍数法净现值最大的方案为最优对于某些再生资源开发项目，不能用最小公倍数法。研究期法无限计算期法增量内部收益率 （IRR）IRRic,选投资最大的方案 IRRic,选投资最大的方案 净现值相同但分布状态不同的现金流量，会得出两个不同的内部收益率。 如IRR2IRR1，不一定 IRR21IRRicIRRic，选投资最小的方案0IRRic

28、，选投资最小的方案净年值(NAV)1）给出、现金流量时，最大者优NAV0且为最大者优寿命期不同的互斥方案，净年值法最简单。2）只给出现金流量时，最小者优等额年费用（AC）AC最低者为优/等额年费用（AC）和净年值（NAV）进行评价所得出的结论是完全一致的第三节 设备更新方案的比选（4分）1 基本概念：1.1 设备的更新包括原型更新、新型更新；1.2 设备更新方案比选的原则：不考虑沉没成本、逐年滚动比较。2.1 设备的寿命包括：自然寿命、技术寿命、经济寿命；2.2 确定设备经济寿命的方法可以分为静态和动态两种模式。2.3 静态模式经济寿命的确定方法（P：目前设备的实用价值；Ln:第年末的设备残值

29、；为年劣化值3 设备租赁与购买方案比选1、设备租赁分为融资租赁和经营租赁。2、租金的计算方法分为附加率和年金法21附加率租金计算R 租赁资产的价格N 还款期数i 与还款期数相应的折现率r 附加率22年金法2.2.1期末支付方法 RP（A/P,i,N）=Pi(1+i)n/(1+i)n-12.2.2期初支付方法 RP*i*(1+i) n-1/ (1+i) n1租赁与购买的优缺点比较：优点：a) 在资金短缺的情况下，也可以引进现金技术。b) 保证资金的流动状态，不会使资产负债状况恶化。c) 加快设备更新d) 保值e) 享受税上的优惠缺点：1只有使用权，不能用于抵押2、资金成本高3、毁约的代价高。第四

30、节不确定性分析（2分）1 不知道未来可能发生的结果或不知道各种结果发生的可能性，称为不确定性问题；知道未来可能发生的各种结果的概率，称为风险问题。不确定性分析方法包括：盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。2 盈亏平衡分析：判断企业对市场需求不变化适应能力的一种不确定性分析。2.1 基本损益方程式：利润=销售收入-变动成本-固定成本-税金2.2 盈亏平衡点BEP的确定3 敏感性分析：3.13.2 局限：没有考虑不确定因素在未来发生变动的概率。4 概率分析第四节 寿命周期成本分析（3分）a) 工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间。（物理磨损、经济磨损、功能和

31、技术磨损、社会和法律磨损）b) 工程寿命周期成本（资金成本、环境成本、社会成本）c) 工程寿命成本是工程设计、开发、建造、使用、维修和报废等过程中所发生的费用，即该项工程在其确定的寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、制造安装费、运行维护费、报废回收费等费用的总和。d) 寿命周期成本评价方法费用效率法：系统效率是投入寿命周期成本后所取得的效果或说明任务完成到什么程度的指标。SE 投入成本后所获得成果或说明任务完成情况。固定效率法和固定费用法权衡分析法第五节 价值工程的理论和方法（7分）1 价值工程的基本原理1.1 价值工程的含义：是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与费用进行

32、系统分析，不断分析，不断创新，旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。其目的是以研究对象最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需功能，以获得综合效益1.2 着眼于寿命周期成本；1.3 核心是功能分析；1.4 有组织的管理活动；1.5 目标表现为产品价值的提高；1.62 价值工程的基本工作程序价值工程的工作阶段基本步骤对应问题记忆一、分析问题1、功能定义研究对象是什么？对象它的用途是什么？性2、功能评价它的成本是多少？价它的价值是多少？比二、综合研究3、制定创新方案与评价有无其他方法实现同功能？性三、方案评价新方案的成本是多少？价新方案能否满足要求？比3 功能系统分析：包括功能分类、功能定义、功

33、能整理、功能计量。4 功能评价包括价值评价和成本评价两部分。5 功能现实成本的计算5.1 某功能的现实成本就是组成该功能各部件分配在该功能上的成本之和。5.2 成本指数就是指评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率5.3 功能重要性系数之评价对象的功能在整体功能中所占的比率。评价方法：强制打分法（01评分法、04评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法。5.4 价值评价3.1 成本评价F 对象的功能评价值C 对象的目前成本3.2 功能评价方法3.2.1 功能成本法（绝对值法）价值系数（V）=功能评价值（F）/功能目前成本（C）3.2.2 功能指数法（相对值法）价值指数（VI）=功能指数（

34、FI）/成本指数（CI）注：功能指数是评价对象功能（如零件）在整体功能中所占的比率，又称功能评价系数、功能重要度系数；成本指数是评价对象的目前成本在全部成本中的所占比率。3.3 方案评价方案改进凡利用价值工程进行方案评价时，价值系数最大的方案为最有方案；凡进行方案改进时，价值系数V=1为最优的改造方案。4 方案创造与评价4.1 方案创造是从提高对象的功能价值出发，针对应该改进的具体目标，依据已建立的功能系统图和功能目标成本，通过创造性的思维活动，提出实现功能的各种各样的改进方案。4.2 方案创造常用方法1、哥顿法（模糊目标法）疙2、德尔非法（专家意见法）瘩3、头脑风暴法头4、专家检查法4.3

35、方案评价常用方法4.3.1 概率评价4.3.2 详细评价4.3.3 综合评价方法：1、定性方法：德尔菲法、优缺点列举法2、定量方法：直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均评分法。4.3.4 加权评分法：又称矩阵评分法，用权值大小来表示评价指标的主次程度，用满足程度评分来表示方案的某项指标水平的高低，以方案的依次得的综合总分最为择优的依据。特点是同时考虑功能和成本的两方面的各种因素，以价值系数大者为最优。四个步骤：1、确定评价项目及其重要度权数；2、确定各方案对各评价项目的满足程度评分；3、计算个方案的评分权数和；4、计算个方案的价值系数，以较大者为最优。 第三

36、章 工程财务(一)了解项目资金筹集的渠道与方式、项目资本金制度；(二)熟悉项目资本结构与项目融资方式；(三)了解项目成本管理的内容和方法；(四)熟悉项目财务分析内容和方法；(五)熟悉与工程财务有关的税收规定。第一节 项目资金筹措与融资1 项目资金筹措的渠道与方式1.1 项目筹资的基本要求1、合理确定资金的需要量，力求提高筹资效果；2、认真选择资金来源，力求降低资金成本；3、适时取得资金，保证资金投放需要；4、适当维持资金比例，正确安排举债经营。1.2 项目资本金可通过争取国家财政预算内投资、发行股票、自筹投资和利用外资直接投资等多种方式进行筹资。1.3 负债筹资一般包括银行贷款、发行债券、设备

37、租赁（融资租赁、经营租赁、服务租赁）和介入国外资金等筹资渠道。1.4 融资的特点：项目导向、有限追索、风险分担。融资安全性主要来自于：项目本身的经济强度、来自项目之外的各种直接或间接的担保。2 资金成本与资金结构2.1 资金成本由资金筹集成本和资金使用成本两部分构成。2.2 资金成本的性质：1、资金成本是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费。2、资金成本除可以看作是时间函数外还表现为资金占用额的函数。3、资金成本是企业的耗费，企业要为占用资金而付出代价、支付费用，而且最终要作为收益的扣除额得到补偿。2.3 资金成本的作用1、是选择资金来源、筹资方式的重要依据；2、是企业进行资金

38、结构决策的基本依据；3、是比较追加筹资方案的重要依据；4、是评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度；5、是衡量整个经营业绩的一项重要标准。2.4 资金成本的计算2.4.1 基本公式2.4.2 优先股资金成本公式2.4.3 普通股2.4.3.1 普通股资金成本公式D 使用费2.4.3.2 普通股资本定价模型资金成本公式RF 无风险报酬率Rm 平均风险股票必要报酬率 股票贝他系数2.4.4 债券成本B 债券筹资额I 债券年利息ib 债券年利息率T 所得税率2.4.5 银行借款G 贷款总额F 贷款费用I 贷款年利息2.4.6 租赁成本E 年租金额PL 租赁资产价值2.4.7 保留盈余成本2.5 加权

39、平均资金成本3 筹资决策3.1 风险分析3.1.1 经营风险：企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。3.1.2 财务风险：债务对投资者受益的影响。3.2 经营杠杆：在某一固定成本比重的作用下，销售量变动对利润产生的作用。经营杠杆系数越小，经营风险越小。通过扩大销售量影响收益。3.3 财务杠杆：指全部资本中债务资本比率变化带来的作用。财务杠杆系数越小，经营风险越小。通过扩大息前税前盈余影响收益。I 债务利息及优先股利息3.4 总杠杆系数：经营杠杆和财务杠杆连锁作用。3.5 资金结构指的是长期债务资本和权益资本各占多大比例。3.5.1 融资的每股收益分析EPS 每股收益S 销售额VC 变动成本F

40、 固定成本I 债务利息T 所得税率N 流通在外的普通股股数EBIT 息前税前盈余3.5.2 最佳资本结构加权平均资金成本权益资本成本税前债务资本成本市场总价值股票市场价值4 项目融资方式4.1 项目融资：以项目的资产收益作为抵押来融资。4.2 融资的特点：1、项目导向，资金来源主要是以来与项目的现金流量和资产；2、有限追索；3、风险分担；4、非公司负债性融资（公司资产负债表外的融资）的特点；5、信用结构多样化；6、融资成本高。4.3 融资的阶段与步骤1、投资决策分析；技术市场分析、可研、初步确定投资结构。2、融资决策分析；选择融资方式、任命顾问3、融资结构分析；评价风险、评价融资和资金结构4、

41、融资谈判；选择银行、发建议书、组贷款集团、起草法律文件、融资谈判5、项目融资的执行；签署融资文件、执行计划、银团经理监督、风险控制管理4.4 项目融资方式4.4.1 BOT（Bulid-Operate-Transfer）建设-运营-移交东道国政府是最重要的参与者和支持者。4.4.2 ABS（Asset-Backed-Securitization）以资产支持的证券化4.4.3 TOT（Transfer- Operate-Initiative）移交-运营-移交4.4.4 PFI（Private-Financ-Initiative）私人主动融资第二节 项目成本管理1 基本概念：工程项目施工成本管理的

42、核算分为两级成本核算：企业的工程项目施工成本核算（工程成本核算）和项目经理部的工程施工成本核算（施工成本核算），同时还意味着第三级成本考核，即项目的成本考核、项目经理部的成本考核、岗位的成本考核。项目的施工成本主要包括人、机、材、其他直接费和现场经费。2 固定资产折旧2.1 计提折旧时间：开始结束均从次月起。2.2 计提范围：1、房子用否均计提，设备用时计提；2、产权属于自己的计提（包括融资租入、经营租赁方式租出）。2.3 折旧方法：2.3.1 1997年7月对折旧制度进行改革，主要内容：1、缩短了折旧年限；2、实行加速折旧方法；3、计提折旧就不再冲减资本金2.3.2 平均年限法2.3.3 工

43、作量法2.3.4 双倍余额递减法在其折旧年限到期前两年内，将固定资产帐面净值扣除净残值后的净额平均摊销。2.3.5 年数总和法3 项目施工成本管理体系3.1 成本预测3.1.1 定性预测：调查研究判断法，具体方式：座谈会法、函询调查法。3.1.2 定量预测：高低点法、加权平均法、回归分析法、量本利分析法。3.2 成本计划3.3 成本控制3.4 成本核算3.5 成本分析3.6 成本考核项目主要管理者应负责任：1、项目经理对总支出负责；2、成本会计对成本核算准确性负责；3、预算人员对项目的分包成本支出总额负责；4、材料人员对材料消耗总量、采购单价、项目租赁总支出负责；5、劳资统计对各岗位考核成本的

44、收入负责；6、机械管理员对设备工具耗费负责；7、工长对管理或责任范围内的成本耗费负责。4 项目成本报表：包括工程成本表、竣工工程表等。（内部财务报表）第三节 项目财务分析1 施工企业营业收入1.1 工程价款收入：工程价款结算收入、索赔、临时设施费、劳动保险基金、施工机构调遣费；1.2 其他业务收入：劳务作业收入、产品销售收入、材料销售收入、多种经营收入和其他业务收入2 利润的组成和分配2.1 利润组成利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额营业利润=工程结算收入+其他业务利润-管理费用-财务费用工程结算收入=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加2.1.1 其他业务利润：除工程价款之外其他收入扣除其业务成本、费用和税金及附加后的利润。2.1.2 投资净收益：企业对外投资收益扣除企业对外投资损失后的净额。2.1.3 营业外收支净额：固定资产盘盈，出售（报废清理）收益、罚款、无法支付的应付款项、教育费返还；盘亏、报废、非正常停工损